PAGE組級(jí)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)組級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展，保障組內(nèi)各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]下屬各小組（以下簡稱“各小組”）的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理等工作必須按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映各小組的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益。5.公開性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)在一定范圍內(nèi)公開，接受監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)各小組應(yīng)設(shè)立兼職財(cái)務(wù)崗位，負(fù)責(zé)本小組的日常財(cái)務(wù)工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織本小組的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本制度。制定和完善本小組的財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制本小組的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為小組決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核、報(bào)銷等工作，確保財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)、合理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管等工作。2.報(bào)賬員職責(zé)負(fù)責(zé)收集、整理本小組的原始憑證，及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，登記相關(guān)賬簿。定期與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核對(duì)賬目，確保賬賬相符。負(fù)責(zé)向小組成員宣傳財(cái)務(wù)知識(shí)，解答財(cái)務(wù)疑問。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各小組應(yīng)根據(jù)本小組的工作任務(wù)和目標(biāo)，結(jié)合上一年度的財(cái)務(wù)收支情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項(xiàng)支出有合理的資金來源。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)本小組的業(yè)務(wù)活動(dòng)、項(xiàng)目收入等情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)分為人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等，并詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額。4.各小組應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將編制好的年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門審核。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各小組應(yīng)嚴(yán)格按照審核通過的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)分析原因，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.各小組應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況定期報(bào)告制度，每月向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，每季度進(jìn)行一次全面的預(yù)算執(zhí)行情況分析。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各小組應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整后，各小組應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)的財(cái)務(wù)核算和管理工作。四、收入管理（一）收入范圍1.各小組的收入主要包括業(yè)務(wù)收入、項(xiàng)目收入、上級(jí)撥款、捐贈(zèng)收入等。2.業(yè)務(wù)收入是指各小組通過開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入，如服務(wù)收費(fèi)、產(chǎn)品銷售收入等。3.項(xiàng)目收入是指各小組承擔(dān)的各類項(xiàng)目所取得的收入。4.上級(jí)撥款是指上級(jí)主管部門撥給各小組的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等。5.捐贈(zèng)收入是指各小組接受社會(huì)各界捐贈(zèng)所取得的收入。（二）收入確認(rèn)1.業(yè)務(wù)收入應(yīng)在提供服務(wù)或產(chǎn)品并取得相關(guān)憑證后確認(rèn)收入。2.項(xiàng)目收入應(yīng)按照項(xiàng)目合同約定的收款方式和時(shí)間確認(rèn)收入。3.上級(jí)撥款應(yīng)在收到撥款文件并辦理相關(guān)手續(xù)后確認(rèn)收入。4.捐贈(zèng)收入應(yīng)在收到捐贈(zèng)款項(xiàng)并開具捐贈(zèng)收據(jù)后確認(rèn)收入。（三）收入核算1.各小組應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.收入核算應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，分別核算不同類型的收入。3.對(duì)于取得的收入，應(yīng)及時(shí)開具合法有效的票據(jù)，并妥善保管相關(guān)憑證。（四）收入上繳1.各小組取得的收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)上繳上級(jí)主管部門或納入本小組的財(cái)務(wù)管理。2.對(duì)于應(yīng)上繳的收入，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出范圍1.各小組的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。2.人員經(jīng)費(fèi)是指支付給小組成員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。3.公用經(jīng)費(fèi)是指為保證各小組正常運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。4.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指為完成特定項(xiàng)目所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如設(shè)備購置、材料采購、勞務(wù)費(fèi)用等。（二）支出審批1.各小組應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)小組負(fù)責(zé)人集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的合法性、合規(guī)性和合理性。（三）支出報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)附上合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、清單等。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證和原始憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證和原始憑證應(yīng)予以退回。4.經(jīng)審核無誤的報(bào)銷憑證，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后予以報(bào)銷。（四）支出控制1.各小組應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。2.對(duì)于公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支出，應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，合理安排使用，杜絕浪費(fèi)。3.對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)的支出，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.各小組的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。（二）資產(chǎn)購置1.各小組購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。2.購置資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.購置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.購置資產(chǎn)后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用1.各小組應(yīng)建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和正常運(yùn)行。3.對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.各小組處置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)上繳上級(jí)主管部門或納入本小組的財(cái)務(wù)管理。3.對(duì)于報(bào)廢、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各小組應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)本小組的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各小組應(yīng)定期召開財(cái)務(wù)工作會(huì)議，通報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，接受小組成員的監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.各小組應(yīng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.各小組的財(cái)務(wù)檔案主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行排列。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）檔案查閱1.查閱財(cái)務(wù)檔