PAGE上海市民辦小學(xué)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為規(guī)范上海市民辦小學(xué)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本市實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本市行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立的民辦小學(xué)。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實反映學(xué)校財務(wù)狀況。3.依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出。4.建立健全財務(wù)管理制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益。5.加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失。6.如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制（一）學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制校長對學(xué)校的財務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)管理工作，審核學(xué)校的財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況等。（二）設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)民辦小學(xué)應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備具有會計從業(yè)資格的專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)管理制度。（三）明確財務(wù)職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理制度的制定、完善和組織實施。組織編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支計劃。定期分析學(xué)校財務(wù)狀況，為學(xué)校決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。監(jiān)督學(xué)校財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對違反財務(wù)制度的行為進行糾正和處理。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：全面反映學(xué)校的收入、支出情況，將各項收入和支出納入預(yù)算管理。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確預(yù)測收入和支出，保證預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排學(xué)校各項資金，合理確定各項支出的比例和結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障教育教學(xué)工作的需要。5.穩(wěn)健性原則：充分考慮學(xué)校發(fā)展的不確定性因素，合理安排預(yù)算資金，確保預(yù)算具有一定的彈性和可操作性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)學(xué)校招生計劃、收費標(biāo)準(zhǔn)和歷年收入情況，合理預(yù)計各項收入。積極拓展收入渠道，如爭取政府資助、社會捐贈等，將可能取得的收入納入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制人員經(jīng)費支出：根據(jù)學(xué)校人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)和福利政策等，合理預(yù)計教職工工資、獎金、津貼、補貼以及社會保障繳費等支出。公用經(jīng)費支出：按照學(xué)校教育教學(xué)工作的實際需要，結(jié)合歷年公用經(jīng)費支出情況，分項目、分科目編制公用經(jīng)費預(yù)算，包括辦公費、水電費、差旅費、教學(xué)設(shè)備購置、圖書資料購置等。專項經(jīng)費支出：根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和重點工作安排，編制專項經(jīng)費預(yù)算，如基本建設(shè)項目、大型設(shè)備購置、科研項目等，明確專項經(jīng)費的用途、金額和實施進度。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)意見和要求。2.各部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制指導(dǎo)意見，結(jié)合本部門工作實際，編制本部門年度預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報校長辦公會審議。4.校長辦公會審議通過后，將學(xué)校年度預(yù)算草案報董事會審批。5.董事會審批通過后的預(yù)算，由學(xué)校正式下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入及時足額入賬，各項支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額。財務(wù)部門對申請調(diào)整的預(yù)算進行審核后，報校長辦公會審議。校長辦公會審議通過后，將調(diào)整后的預(yù)算報董事會審批。董事會審批通過后的預(yù)算調(diào)整方案，由學(xué)校正式下達(dá)各部門執(zhí)行。（五）決算管理1.年度終了，學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，編制年度財務(wù)決算報告。2.財務(wù)決算報告應(yīng)真實、完整地反映學(xué)校年度財務(wù)收支情況和財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表及附注。3.學(xué)校應(yīng)組織對年度財務(wù)決算報告進行審計，確保決算數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。4.審計后的年度財務(wù)決算報告報董事會審批后，報教育主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍1.學(xué)費收入：按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的學(xué)費。2.住宿費收入：向住宿學(xué)生收取的住宿費。3.其他收費收入：如代收代管費、服務(wù)性收費等，按照相關(guān)規(guī)定收取的費用。4.政府資助收入：包括財政撥款、政府專項補貼等。5.社會捐贈收入：接受社會組織、個人捐贈取得的收入。6.其他收入：如利息收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收費管理1.學(xué)校收費應(yīng)嚴(yán)格按照物價部門核定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自增設(shè)收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費前應(yīng)向?qū)W生及家長公示收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)等相關(guān)內(nèi)容，實行陽光收費。3.學(xué)校應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，收費票據(jù)應(yīng)如實填寫，不得弄虛作假。4.學(xué)校收取的學(xué)費、住宿費等應(yīng)及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。（三）政府資助與社會捐贈管理1.政府資助收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時足額入賬，并嚴(yán)格按照資助項目的用途使用，確保專款專用。2.社會捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，接受社會監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)建立健全社會捐贈管理制度，對捐贈資金和物資進行規(guī)范管理，及時公開捐贈使用情況。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：包括教職工工資、獎金、津貼、補貼、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、水電費、差旅費、教學(xué)設(shè)備購置、圖書資料購置、維修維護費等。3.專項經(jīng)費支出：用于特定項目或工作的支出，如基本建設(shè)項目、大型設(shè)備購置、科研項目等。4.其他支出：如業(yè)務(wù)招待費、捐贈支出、利息支出等。（二）支出審批制度1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。3.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后，報校長審批。4.重大支出審批流程：對于金額較大的支出項目，如基本建設(shè)項目、大型設(shè)備購置等，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的決策程序進行論證和審批，經(jīng)校長辦公會或董事會審議通過后，方可實施。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受憑證單位、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等要素，并加蓋填制單位公章。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，字跡清晰，不得涂改、挖補。3.報銷憑證應(yīng)及時報銷，原則上應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的[具體時間]內(nèi)報銷完畢。4.對于不符合報銷規(guī)定的憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（四）成本費用核算1.學(xué)校應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對各項成本費用進行核算。2.合理劃分收益性支出和資本性支出，正確計算各項成本費用。3.加強對成本費用的控制和管理，定期進行成本費用分析，降低辦學(xué)成本，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等，按照實際發(fā)生額計價。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。4.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。5.對外投資是指學(xué)校以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。對外投資按照投資時的實際成本計價。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置學(xué)校應(yīng)根據(jù)教育教學(xué)工作的需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標(biāo)等方式進行，確保購置的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。2.固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)購置后，學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進行驗收，驗收合格后方可入賬。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等，確保與購置合同一致。3.固定資產(chǎn)折舊學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入當(dāng)期成本費用。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。（三）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)及對外投資管理1.流動資產(chǎn)應(yīng)加強日常管理，確保資金安全，定期進行清查盤點，做到賬實相符。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，及時辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，加強對無形資產(chǎn)的保護和利用。3.對外投資應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進行，加強對投資項目的可行性研究和風(fēng)險評估，并按照投資協(xié)議或合同的約定，及時足額收取投資收益。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。3.學(xué)校應(yīng)成立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，確保學(xué)校財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受教育主管部門、財政部門、審計部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.學(xué)校應(yīng)定期向社會公布財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督，提高財務(wù)透明度。八、財務(wù)會計報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)會計報告1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)會計報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)決算報告。2.財務(wù)會計報告應(yīng)真實、完整地反映學(xué)校財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表及附注。3.財務(wù)會計報告應(yīng)經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后，報教育主管部門備案。（二）財務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、成本費用分析等。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、財務(wù)預(yù)算、決算資料、銀行對賬單、稅務(wù)資料、財務(wù)審計報告、財務(wù)制度文件等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)檔案應(yīng)按照分類標(biāo)準(zhǔn)進行整理，定期裝訂成冊，并編制檔案目錄。2.檔案整理應(yīng)做到內(nèi)容完整、分類準(zhǔn)確、裝訂整齊、標(biāo)識清晰。3.財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，由專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案安全。（三）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿保管期限為[具