PAGE家政公司財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范家政公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司及股東的合法權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于家政公司及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，提高財(cái)務(wù)管理效率，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用、調(diào)度和監(jiān)控，合理安排資金，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.參與公司預(yù)算編制、成本控制、項(xiàng)目投資等財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，為公司經(jīng)營管理提供財(cái)務(wù)建議。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的安全完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好形象。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，按時(shí)完成納稅申報(bào)，合理降低稅負(fù)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)保管支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)和印章，確保票據(jù)和印章的安全使用。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（二）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明。原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。2.記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，作為登記賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬采用訂本式賬簿，明細(xì)賬采用活頁式賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算和總分類核算。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司實(shí)際需要核定，一般為35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金。2.公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。3.公司支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。4.公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。5.公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。2.公司銀行存款賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后辦理。3.公司應(yīng)定期與銀行核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。4.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金。（三）資金審批1.公司資金支出實(shí)行分級(jí)審批制度，根據(jù)支出金額大小分為不同審批級(jí)別。2.日常費(fèi)用支出，如辦公用品采購、差旅費(fèi)等，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。3.較大金額的費(fèi)用支出，如設(shè)備購置、項(xiàng)目投資等，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。4.重大資金支出，如對(duì)外投資、融資等，需經(jīng)董事會(huì)審議通過后實(shí)施。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營業(yè)成本：指家政公司在提供家政服務(wù)過程中發(fā)生的直接成本，包括員工工資、福利、培訓(xùn)費(fèi)用、服務(wù)用品消耗等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷售費(fèi)用指公司為銷售家政服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。2.營業(yè)成本應(yīng)按照不同服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)目的成本。3.期間費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，分別計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用科目。（三）成本費(fèi)用控制1.公司建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算控制支出，不得超支。如因特殊情況需要增加支出，應(yīng)提前報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低不必要的開支，提高成本費(fèi)用效益。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.家政公司提供家政服務(wù)的收入，在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.對(duì)于長期家政服務(wù)合同，應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額分期確認(rèn)收入。（二）收入核算1.公司應(yīng)按照不同服務(wù)項(xiàng)目設(shè)置收入明細(xì)科目，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入。2.收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、隱瞞收入。對(duì)于收到的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù)。（三）收入管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)家政服務(wù)價(jià)格的管理，根據(jù)市場(chǎng)行情和成本變化合理制定價(jià)格。2.建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)收入款項(xiàng)的催收管理，確保款項(xiàng)及時(shí)足額收回。七、利潤分配（一）利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工、債權(quán)人等各方利益。3.分配與積累并重原則：合理分配利潤，同時(shí)注重積累，增強(qiáng)公司發(fā)展后勁。4.投資與收益對(duì)等原則：根據(jù)股東的投資比例進(jìn)行利潤分配，體現(xiàn)公平原則。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤。公司按照股東的持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案公司年度利潤分配方案由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年盈利情況和發(fā)展需要提出，經(jīng)董事會(huì)審議通過后，提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅期限和申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。2.公司應(yīng)設(shè)置專門的稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)稅務(wù)核算和納稅申報(bào)工作，并確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款。2.如公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)據(jù)有異議，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)商，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（四）稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后實(shí)施，并定期對(duì)稅務(wù)籌劃效果進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)檢查，并出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.對(duì)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號(hào)碼等內(nèi)容。3.對(duì)會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照賬簿種類分別整理，加具封面，注明單位名稱、賬簿名稱、年度、月份等內(nèi)容。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，確保檔