PAGE廣西糖網(wǎng)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范廣西糖網(wǎng)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于廣西糖網(wǎng)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：各項財務(wù)規(guī)定明確、具體，便于操作和執(zhí)行。5.及時性原則：及時處理財務(wù)事項，保證財務(wù)信息的時效性。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級及以上會計職稱。定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。建立健全公司財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的審核和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費(fèi)用支出進(jìn)行審核。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。定期與會計核對賬目，編制資金報表。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并做好相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行會計賬簿的登記和管理。會計賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管。（四）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財務(wù)報表，確保其質(zhì)量。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和公司實際情況，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。2.堅持“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則進(jìn)行預(yù)算編制。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風(fēng)險因素。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，公司下達(dá)下一年度財務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時間要求等。2.各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)管理部門。3.財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出調(diào)整建議，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。4.公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。5.董事會審批通過后的財務(wù)預(yù)算，由公司下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行情況考核制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門和個人績效掛鉤。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報公司管理層審議。3.公司管理層審議通過后的預(yù)算調(diào)整方案，報董事會審批。董事會審批通過后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)遵循合法、合規(guī)、低成本原則，確保資金來源可靠。3.加強(qiáng)對籌資活動的管理，對籌資方案進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，防范籌資風(fēng)險。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強(qiáng)對資金支出的審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。4.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常資金變動。2.定期對資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計，確保資金使用合規(guī)、透明。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時掌握金融政策變化，防范資金風(fēng)險。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行貨幣資金的收付和管理。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，通過招標(biāo)、詢價等方式進(jìn)行采購。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊政策應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。通過清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。對取得的無形資產(chǎn)進(jìn)行合理計價，及時入賬核算。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷政策應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的真實性和準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循受益原則，合理分配成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項成本費(fèi)用的發(fā)生。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用報銷1.制定成本費(fèi)用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法合規(guī)，經(jīng)審批后予以報銷。3.加強(qiáng)對成本費(fèi)用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷不予受理。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了，財務(wù)管理部門根據(jù)公司當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，提出利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。3.董事會審批通過后的利潤分配方案，提交股東大會審議批準(zhǔn)。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求編制，內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報送及時。3.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。（二）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對公司的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。3.通過財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對公司財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司內(nèi)部各部門應(yīng)配合財務(wù)管理部門的工作，接受財務(wù)監(jiān)督。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計，出具審計報告。3.加強(qiáng)對內(nèi)部審計發(fā)