PAGE縣委辦財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)縣委辦財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障縣委辦各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合縣委辦實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣委辦機(jī)關(guān)及所屬各科室、事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，確保財務(wù)收支合法、真實、準(zhǔn)確、完整。3.實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的財務(wù)管理體制。4.注重資金使用效益，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置縣委辦設(shè)立財務(wù)科，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)科應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的會計人員。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)科長職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)科的全面工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，組織制定縣委辦財務(wù)管理制度和辦法，并監(jiān)督實施。負(fù)責(zé)編制縣委辦年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支計劃，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。定期分析財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息和建議，參與縣委辦重大經(jīng)濟(jì)決策的研究和論證。負(fù)責(zé)財務(wù)科人員的管理和考核，組織財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財務(wù)人員素質(zhì)。負(fù)責(zé)與財政、審計、稅務(wù)等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解和掌握國家有關(guān)政策法規(guī)的變化，做好財務(wù)工作。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)科長編制財務(wù)預(yù)算和決算，提供有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全和完整。負(fù)責(zé)工資、獎金、福利等款項的發(fā)放工作，及時準(zhǔn)確地將款項發(fā)放到個人手中。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映縣委辦各項收入和支出情況，不得隱瞞或漏報。3.真實性原則。以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，如實反映財務(wù)收支狀況，不得虛報、瞞報。4.合理性原則。根據(jù)縣委辦工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排資金，提高資金使用效益。5.穩(wěn)健性原則。充分考慮各種因素的不確定性，合理預(yù)計收入，謹(jǐn)慎安排支出，確保預(yù)算的可靠性和穩(wěn)定性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)縣委辦各項收入來源，如財政撥款、專項收入、其他收入等，結(jié)合上年度收入情況和本年度工作計劃，合理預(yù)計各項收入。2.支出預(yù)算編制。按照縣委辦工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，將各項支出分為基本支出和項目支出?；局С龈鶕?jù)人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合實際情況編制；項目支出根據(jù)縣委辦重點工作和專項任務(wù)，按照項目預(yù)算編制要求，詳細(xì)編制項目預(yù)算。（三）預(yù)算審批程序1.財務(wù)科根據(jù)縣委辦年度工作計劃和預(yù)算編制原則，編制年度財務(wù)預(yù)算草案，報縣委辦領(lǐng)導(dǎo)審核。2.縣委辦領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審核后，提交縣委常委會審議。3.縣委常委會審議通過后，由財務(wù)科將年度財務(wù)預(yù)算報財政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)科嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。各科室應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途和金額使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)或挪用資金。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由相關(guān)科室提出書面申請，說明調(diào)整預(yù)算的原因、項目和金額。財務(wù)科對申請進(jìn)行審核，并提出審核意見。審核意見報縣委辦領(lǐng)導(dǎo)審批?？h委辦領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財務(wù)科將調(diào)整預(yù)算報財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍縣委辦收入主要包括財政撥款收入、專項收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入。嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，積極組織各項收入，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)收入管理。建立健全收入管理制度，明確收入管理職責(zé)，加強(qiáng)對收入的核算和監(jiān)督，確保收入及時足額入賬。3.嚴(yán)格票據(jù)管理。統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管、核銷制度，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)科按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，及時、準(zhǔn)確地記錄各項收入。2.加強(qiáng)對收入的監(jiān)督檢查，定期對收入情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支，確保收入資金及時足額上繳財政。五、支出管理（一）支出范圍縣委辦支出主要包括基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項目支出包括專項業(yè)務(wù)費(fèi)、專項工作經(jīng)費(fèi)等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。3.實行支出審批制度，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合法、合規(guī)、合理。4.加強(qiáng)對支出的核算和監(jiān)督，定期對支出情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（三）支出審批程序1.基本支出審批程序人員經(jīng)費(fèi)支出。由相關(guān)科室提出申請，并填寫《縣委辦人員經(jīng)費(fèi)支出申請表》，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后，報財務(wù)科審核。財務(wù)科審核無誤后，報縣委辦領(lǐng)導(dǎo)審批。公用經(jīng)費(fèi)支出。由相關(guān)科室提出申請，并填寫《縣委辦公用經(jīng)費(fèi)支出申請表》，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后，報財務(wù)科審核。財務(wù)科根據(jù)預(yù)算安排和實際情況進(jìn)行審核，審核金額在[X]元以下的，報財務(wù)科長審批；審核金額在[X]元以上的，報縣委辦領(lǐng)導(dǎo)審批。2.項目支出審批程序項目實施科室根據(jù)項目預(yù)算和實際工作需要，提出項目支出申請，并填寫《縣委辦項目支出申請表》，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后，報財務(wù)科審核。財務(wù)科對項目支出申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括項目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、項目進(jìn)度等。審核無誤后，報縣委辦領(lǐng)導(dǎo)審批?？h委辦領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財務(wù)科按照項目預(yù)算和合同約定，及時撥付項目資金。（四）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補(bǔ)貼等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)縣委辦實際情況，制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)等。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：辦公費(fèi)。按照每人每月[X]元的標(biāo)準(zhǔn)控制，主要用于購買辦公用品、印刷資料等。差旅費(fèi)。按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和交通工具等級，確保差旅費(fèi)支出合理合規(guī)。會議費(fèi)。按照會議實際需要，合理安排會議場地、餐飲、住宿等費(fèi)用，嚴(yán)格控制會議規(guī)模和天數(shù)，確保會議費(fèi)支出不超過預(yù)算。培訓(xùn)費(fèi)。按照培訓(xùn)計劃和實際需要，合理安排培訓(xùn)師資、場地、教材等費(fèi)用，嚴(yán)格控制培訓(xùn)人數(shù)和天數(shù)，確保培訓(xùn)費(fèi)支出不超過預(yù)算。招待費(fèi)。按照縣委辦有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和次數(shù)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待。（五）支出核算與監(jiān)督1.財務(wù)科按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，及時、準(zhǔn)確地記錄各項支出。2.加強(qiáng)對支出的監(jiān)督檢查，定期對支出情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，報銷憑證必須真實、合法、有效，嚴(yán)禁白條入賬。4.加強(qiáng)對專項資金的管理，確保專項資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍縣委辦資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一管理原則?？h委辦資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，由財務(wù)科負(fù)責(zé)資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，各科室負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理和使用。2.合理配置原則。根據(jù)縣委辦工作需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.規(guī)范處置原則。嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，規(guī)范資產(chǎn)處置行為，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。（三）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置。各科室根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后，報財務(wù)科審核。財務(wù)科根據(jù)預(yù)算安排和實際情況進(jìn)行審核，審核無誤后，報縣委辦領(lǐng)導(dǎo)審批?？h委辦領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財務(wù)科按照政府采購程序進(jìn)行購置。2.資產(chǎn)驗收。資產(chǎn)購置后，由使用科室組織驗收，驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等。驗收合格后，填寫《縣委辦資產(chǎn)驗收單》，經(jīng)使用科室負(fù)責(zé)人簽字后，報財務(wù)科入賬。（四）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用。各科室應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人使用。2.資產(chǎn)保管。各科室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管，建立資產(chǎn)保管臺賬，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全和完整。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍。包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置程序。由使用科室提出資產(chǎn)處置申請，并填寫《縣委辦資產(chǎn)處置申請表》，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后，報財務(wù)科審核。財務(wù)科對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)的賬面價值、使用情況、處置原因等。審核無誤后，報縣委辦領(lǐng)導(dǎo)審批?？h委辦領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財務(wù)科按照國家有關(guān)規(guī)定，委托具有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，并按照評估結(jié)果進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。七,財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)科定期對財務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各科室應(yīng)配合財務(wù)科做好財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息和資料。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)信息和資料。2.對財政、審計、稅務(wù)等部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、財務(wù)預(yù)算、決算、財務(wù)審計報告、財務(wù)管理制度、票據(jù)存根等。（二）檔案管理職責(zé)1.財務(wù)科負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財務(wù)檔案管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，嚴(yán)格遵守檔案管理規(guī)定，確保財務(wù)檔案的安全和完整。（三）檔案整理與歸檔1.財務(wù)檔案管理人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對財務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，確保檔案資料齊全、完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別、保管期限等進(jìn)行編號，并編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.財務(wù)檔案管理人員應(yīng)定期將整理好的財務(wù)檔案歸檔，妥善保管。（四）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫《縣委辦財務(wù)檔案查閱申請表》，經(jīng)財務(wù)科長批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自翻閱、涂改、損毀檔案。2.因特殊原因需要借閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫《縣委辦財務(wù)檔案借閱申請表》，經(jīng)財務(wù)科長批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱期限一般不得超過[X]天，借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得擅自復(fù)制、摘錄檔案內(nèi)容。借閱期滿后，應(yīng)及時歸還檔案。（五）檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為[X]年、[X]年、[X]年、