PAGE稅務局辦理財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司/組織的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司/組織的資產安全，提高資金使用效益，促進公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，依法辦理財務事項。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，提供準確的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員（一）財務機構設置公司/組織設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。2.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司/組織的財務秘密。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，如實反映公司/組織的財務狀況和經營成果。負責審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，定期進行財產清查。負責財務分析，為公司/組織的決策提供財務數(shù)據(jù)支持。協(xié)助稅務機關進行稅務申報和繳納，依法納稅。2.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司/組織采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置公司/組織應按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目，不得隨意增減或合并會計科目。在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。（三）財務報表編制1.公司/組織應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表須經單位負責人、財務負責人簽字并蓋章后對外報送。（四）財務檔案管理1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議等。2.財務檔案應按照國家有關規(guī)定進行整理、裝訂、保管，定期歸檔。財務檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。3.財務檔案的查閱、借閱應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，確保財務檔案的安全和完整。四、資金管理（一）資金籌集1.公司/組織應根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理籌集資金，確保資金來源合法、可靠。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。在籌集資金過程中，應嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，履行相關審批手續(xù)。（二）資金使用1.公司/組織應建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和權限。資金使用應遵循合理、合規(guī)、效益的原則，確保資金用于公司/組織的生產經營活動。2.重大資金支出應實行集體決策，對資金使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保資金安全和有效使用。（三）資金結算1.公司/組織應加強資金結算管理，規(guī)范結算流程，確保資金收付的及時、準確和安全。2.嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，不得出租、出借銀行賬戶，不得公款私存。（四）資金內部控制1.建立健全資金內部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制，防范資金風險。2.定期對資金進行清查盤點，確保賬實相符。對發(fā)現(xiàn)的資金盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，進行相應的處理。五稅務管理（一）稅務登記1.公司/組織應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。2.稅務登記內容發(fā)生變化的，應自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記；發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。（二）納稅申報1.公司/組織應按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。2.享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（三）稅款繳納1.公司/組織應按照稅務機關核定的稅額、期限，足額繳納稅款。不得拖欠、截留、挪用稅款。2.如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應按照規(guī)定的程序辦理申請手續(xù)，經稅務機關批準后方可延期繳納。（四）稅務風險管理1.建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險問題。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保公司/組織的稅務處理符合法律法規(guī)要求。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結算制度進行管理，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對客戶信用的評估和管理。及時催收應收賬款，減少壞賬損失。定期對應收賬款進行賬齡分析，對可能發(fā)生的壞賬計提壞賬準備。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行相應的處理。（二）固定資產1.固定資產購置公司/組織應根據(jù)生產經營需要，合理購置固定資產。固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序辦理，確保購置的固定資產符合公司/組織的實際需求。固定資產購置應進行可行性研究和經濟分析，選擇性價比高的固定資產。2.固定資產折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。定期對固定資產折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數(shù)量、價值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，進行相應的處理。（三）無形資產1.無形資產取得公司/組織取得的無形資產應按照實際成本入賬。外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。自行開發(fā)的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件后至達到預定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。2.無形資產攤銷按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產進行攤銷。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。定期對無形資產攤銷進行復核，確保攤銷計提的準確性。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司/組織應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。2.成本費用核算應遵循真實性、合法性、合理性的原則，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。（二）成本費用分類1.生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構成產品實體的原材料以及有助于產品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產品生產的工人的職工薪酬；制造費用是指企業(yè)為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。2.期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。銷售費用是指企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務過程中發(fā)生的各項費用；管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的各項費用；財務費用是指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。（三）成本費用控制1.建立健全成本費用控制制度，制定成本費用預算，明確成本費用控制目標和責任。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項成本費用支出，杜絕不合理的開支。3.定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，采取有效措施加以改進。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司/組織的利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.利潤分配應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，不得損害股東和債權人的利益。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積的提取比例由公司章程或股東大會決定。4.向股東分配利潤。公司/組織應按照股東的持股比例或公司章程的規(guī)定向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.公司/組織應在年度終了后，根據(jù)當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應經董事會審議通過，并報股東大會批準。2.利潤分配方案應明確利潤分配的具體內容，包括分配的順序、比例、金額等。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.公司/組織應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。內部審計部門應定期對財務部門的工作進行審計，確保財務工作合法、合規(guī)、有序進行。2.財務部門應定期對公司/組織的財務狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的