PAGE預(yù)付款財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司預(yù)付款行為，加強(qiáng)預(yù)付款管理，保障公司資金安全，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及預(yù)付款業(yè)務(wù)的部門和人員。3.基本原則合法性原則：預(yù)付款業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。必要性原則：預(yù)付款應(yīng)基于真實(shí)、必要的業(yè)務(wù)需求，避免不合理的預(yù)付款項(xiàng)。審批原則：所有預(yù)付款均需按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支付。風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在預(yù)付款過(guò)程中，要充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)，確保預(yù)付款的收回。二、預(yù)付款的定義與范圍1.定義預(yù)付款是指公司按照合同約定，在履行合同義務(wù)前預(yù)先支付給供應(yīng)商或服務(wù)提供商的款項(xiàng)。2.范圍采購(gòu)貨物預(yù)付款：因采購(gòu)原材料、設(shè)備、商品等提前支付的款項(xiàng)。工程預(yù)付款：在工程項(xiàng)目開工前，按照合同約定支付給施工單位的預(yù)付款。服務(wù)預(yù)付款：因接受服務(wù)提前支付的款項(xiàng)，如咨詢服務(wù)、培訓(xùn)服務(wù)等。其他預(yù)付款：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，經(jīng)審批后支付的其他預(yù)付款項(xiàng)。三、預(yù)付款的申請(qǐng)與審批1.申請(qǐng)流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定和業(yè)務(wù)需求，填寫預(yù)付款申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)付款的用途、金額、支付時(shí)間、收款單位等信息。申請(qǐng)表需由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并附上相關(guān)合同復(fù)印件。2.審批流程預(yù)付款申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)表的完整性、準(zhǔn)確性以及預(yù)付款的必要性、合理性進(jìn)行初步審核。財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，申請(qǐng)表提交至各級(jí)審批領(lǐng)導(dǎo)。審批領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批，審批意見(jiàn)應(yīng)明確同意或不同意預(yù)付款，并說(shuō)明理由。對(duì)于金額較大的預(yù)付款（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)。四、預(yù)付款的支付與核算1.支付方式預(yù)付款的支付方式應(yīng)根據(jù)合同約定和公司財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行選擇，一般包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式。嚴(yán)禁以現(xiàn)金方式支付預(yù)付款，特殊情況需經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。2.支付時(shí)間預(yù)付款應(yīng)在合同約定的時(shí)間內(nèi)支付，不得提前或逾期支付。如因特殊原因需要調(diào)整支付時(shí)間，需經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審批后的預(yù)付款申請(qǐng)表及時(shí)安排資金支付，確保款項(xiàng)按時(shí)到達(dá)收款單位。3.核算要求財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)預(yù)付款進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。預(yù)付款應(yīng)單獨(dú)設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算，詳細(xì)記錄預(yù)付款的支付日期、金額、收款單位、合同編號(hào)等信息。在每個(gè)會(huì)計(jì)期末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)預(yù)付款進(jìn)行清理，對(duì)于已到貨或已提供服務(wù)的預(yù)付款，應(yīng)及時(shí)沖減預(yù)付款，并按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理。五、預(yù)付款的跟蹤與管理1.跟蹤責(zé)任業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)付款的跟蹤管理，指定專人負(fù)責(zé)與收款單位溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解合同執(zhí)行情況，確保預(yù)付款的使用符合合同約定。業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門反饋預(yù)付款的跟蹤情況，包括合同執(zhí)行進(jìn)度、貨物交付情況、服務(wù)提供情況等。2.定期核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)預(yù)付款的使用情況，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。核對(duì)內(nèi)容包括預(yù)付款金額、已沖減金額、未沖減金額、收款單位等信息。對(duì)于核對(duì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的預(yù)付款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)付款的賬齡、金額等進(jìn)行分析監(jiān)控。對(duì)于逾期未到貨或未提供服務(wù)的預(yù)付款，應(yīng)及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提醒業(yè)務(wù)部門采取措施，避免公司資金損失。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)共同制定應(yīng)對(duì)措施，如與收款單位協(xié)商解決、追究違約責(zé)任、通過(guò)法律途徑解決等。六、預(yù)付款的收回與結(jié)算1.收回責(zé)任業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)付款的收回工作，按照合同約定及時(shí)督促收款單位履行合同義務(wù)，確保預(yù)付款按時(shí)收回。如因收款單位原因?qū)е骂A(yù)付款無(wú)法按時(shí)收回，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司報(bào)告，并采取有效措施進(jìn)行催收。2.結(jié)算方式預(yù)付款的結(jié)算應(yīng)按照合同約定進(jìn)行，一般包括貨物驗(yàn)收合格后結(jié)算、服務(wù)完成后結(jié)算等方式。在結(jié)算時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、服務(wù)完成證明等資料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后辦理結(jié)算手續(xù)。3.差異處理在預(yù)付款結(jié)算過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)實(shí)際結(jié)算金額與預(yù)付款金額存在差異，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，并向財(cái)務(wù)部門提供詳細(xì)的說(shuō)明。對(duì)于因合同變更、質(zhì)量問(wèn)題等原因?qū)е碌牟町?，?yīng)按照合同約定進(jìn)行處理；對(duì)于因其他原因?qū)е碌牟町?，?yīng)經(jīng)公司審批后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。七、預(yù)付款的清理與核銷1.清理期限財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)付款進(jìn)行清理，原則上每年至少進(jìn)行一次全面清理。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付款，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注并及時(shí)查明原因進(jìn)行處理。清理期限由公司根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為一年以上的預(yù)付款視為長(zhǎng)期掛賬預(yù)付款。2.核銷條件符合以下條件之一的預(yù)付款可以進(jìn)行核銷：已到貨或已提供服務(wù)，且已辦理結(jié)算手續(xù)的預(yù)付款。因合同終止、取消等原因，經(jīng)雙方協(xié)商一致同意不再支付的預(yù)付款。因收款單位破產(chǎn)、倒閉等原因，確實(shí)無(wú)法收回的預(yù)付款。3.核銷流程業(yè)務(wù)部門填寫預(yù)付款核銷申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)付款的核銷原因、金額、相關(guān)合同編號(hào)等信息，并附上相關(guān)證明材料。申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)表及證明材料進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，提交至各級(jí)審批領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。經(jīng)審批同意核銷的預(yù)付款，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相應(yīng)的預(yù)付款明細(xì)賬。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查預(yù)付款的申請(qǐng)、審批、支付、跟蹤、收回、結(jié)算、清理、核銷等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查預(yù)付款的核算是否準(zhǔn)確、賬務(wù)處理是否規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)控制是否有效等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)付款管理中存在的問(wèn)題，確保預(yù)付款業(yè)務(wù)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.違規(guī)處理對(duì)于違反本制度規(guī)定的預(yù)付款業(yè)務(wù)，公司將視情節(jié)輕重給予相關(guān)責(zé)任人批評(píng)教育、警告、罰款等處罰；對(duì)于給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依法追究相關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，