PAGE小貸公司適用財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小貸公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[小貸公司具體名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.謹(jǐn)慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項準(zhǔn)備金，確保公司財務(wù)穩(wěn)健。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。3.負責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。5.負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.配合外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員配備與職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門日常工作，確保財務(wù)工作有序開展。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等溝通協(xié)調(diào)。2.會計人員負責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和會計制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負責(zé)財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料完整、安全。3.出納人員負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正。2.公司定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認(rèn)、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和小貸公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并送交財務(wù)部門。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、會計科目、金額、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管簽字或蓋章。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。4.定期進行結(jié)賬和對賬工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。結(jié)賬時，應(yīng)結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并編制試算平衡表。對賬工作包括賬賬核對、賬證核對、賬實核對等，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行調(diào)整。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求進行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表由會計人員負責(zé)編制，財務(wù)負責(zé)人審核簽字后報公司管理層。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求向監(jiān)管部門、稅務(wù)機關(guān)等報送財務(wù)報表。3.財務(wù)報表附注應(yīng)詳細說明財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、重要會計政策和會計估計變更、重大事項等內(nèi)容。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股東增資、同業(yè)拆借等。3.籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。4.公司應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求辦理資金籌集手續(xù)，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。3.重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。4.資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)辦人員應(yīng)提供合法有效的原始憑證，經(jīng)審核無誤后辦理支付手續(xù)。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、及時、準(zhǔn)確。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。3.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（四）資金安全管理1.公司應(yīng)加強資金安全管理，建立健全資金安全防范制度。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定限額存放，確保現(xiàn)金安全。3.銀行存款賬戶應(yīng)妥善保管，密碼、印鑒等應(yīng)分開管理。4.加強對資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計和監(jiān)督，防范資金風(fēng)險。五、貸款業(yè)務(wù)財務(wù)管理（一）貸款發(fā)放1.貸款發(fā)放前，信貸部門應(yīng)進行嚴(yán)格的貸前調(diào)查，評估借款人的信用狀況、還款能力等。2.財務(wù)部門根據(jù)信貸部門提供的貸款審批文件，辦理貸款發(fā)放手續(xù)。3.貸款發(fā)放時，應(yīng)按照合同約定的金額、期限、利率等發(fā)放貸款，并及時進行賬務(wù)處理。（二）貸款利息核算1.貸款利息按照合同約定的利率和計息方式計算。2.財務(wù)部門應(yīng)定期計提貸款利息，確認(rèn)為當(dāng)期收入。3.對于逾期貸款，應(yīng)按照規(guī)定計收復(fù)息，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）貸款本金回收1.信貸部門應(yīng)加強貸款本金回收管理，及時跟蹤借款人還款情況。2.財務(wù)部門根據(jù)還款憑證進行賬務(wù)處理，沖減貸款本金。3.對于貸款本金逾期未收回的，應(yīng)按照規(guī)定計提貸款損失準(zhǔn)備。（四）貸款損失準(zhǔn)備1.公司應(yīng)按照規(guī)定計提貸款損失準(zhǔn)備，以應(yīng)對可能發(fā)生的貸款損失。2.貸款損失準(zhǔn)備的計提范圍包括各項貸款、貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆出資金等。3.貸款損失準(zhǔn)備的計提比例應(yīng)根據(jù)貸款風(fēng)險分類結(jié)果等因素合理確定。4.公司應(yīng)定期對貸款損失準(zhǔn)備進行評估和調(diào)整，確保貸款損失準(zhǔn)備計提充足。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進行。2.購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、價格、付款方式等條款。3.財務(wù)部門根據(jù)購置合同和發(fā)票等憑證進行賬務(wù)處理，確認(rèn)為固定資產(chǎn)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。2.折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和稅法規(guī)定確定。3.財務(wù)部門應(yīng)按月計提固定資產(chǎn)折舊，計入當(dāng)期成本費用。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理處置手續(xù)。3.處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，處置凈損益計入當(dāng)期損益。（五）固定資產(chǎn)清查1.公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。七、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)（一）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得成本進行初始計量。3.無形資產(chǎn)應(yīng)在使用壽命內(nèi)進行攤銷，攤銷方法采用直線法。4.公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進行評估，如發(fā)生減值跡象，應(yīng)計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（二）長期待攤費用1.長期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M用，如租入固定資產(chǎn)改良支出等。2.長期待攤費用應(yīng)按照受益期限進行攤銷，攤銷方法采用直線法。（三）其他資產(chǎn)1.其他資產(chǎn)包括待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢等。2.待攤費用應(yīng)在受益期限內(nèi)分期攤銷。3.待處理財產(chǎn)損溢應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。八、成本費用管理（一）成本費用分類1.成本費用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.營業(yè)成本是指公司為取得營業(yè)收入而發(fā)生的直接成本，如貸款業(yè)務(wù)成本等。3.營業(yè)稅金及附加是指公司按照規(guī)定應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。4.銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費用，如廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等。5.管理費用是指公司為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如管理人員薪酬、辦公費等。6.財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用核算1.成本費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費用。2.財務(wù)部門應(yīng)建立成本費用明細臺賬，詳細記錄各項成本費用的發(fā)生情況。3.對于共同費用，應(yīng)按照合理的方法進行分?jǐn)偂＃ㄈ┏杀举M用控制1.公司建立成本費用控制制度，加強成本費用管理。2.各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算控制成本費用支出，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。3.定期對成本費用進行分析和考核，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。九、利潤及利潤分配（一）利潤計算1.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用+投資收益（投資損失）3.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出4.凈利潤=利潤總額所得稅費用（二）利潤分配1.公司繳納所得稅后的凈利潤，按照以下順序進行分配：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向股東分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，累計提取額達到注冊資本的50%時，可以不再提取。3.任意盈余公積由公司董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。4.公司應(yīng)按照股東持股比例向股東分配利潤，分配方案經(jīng)股東會審議通過后實施。十、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.財務(wù)部門應(yīng)按照稅法規(guī)定的納稅期限和申報內(nèi)容，及時辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)報表等資料。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額及時繳納稅款，不得拖欠。2.繳納稅款時，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保稅款繳納準(zhǔn)確無誤。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度。2.定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。十一、財務(wù)內(nèi)部控制與審計（一）財務(wù)內(nèi)部控制1.公司建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財務(wù)風(fēng)險管理制度等。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)內(nèi)部控制制度履行職責(zé)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容和審計方法。3.審計人員應(yīng)按照審計程序進行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。4.公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計意見，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。十二、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等。2.財務(wù)檔案應(yīng)分類整理，編號歸檔，確保檔案資料完整、有序。（二