2026年稅務(wù)顧問專業(yè)資質(zhì)測(cè)試題集與答案一、單選題（共10題，每題2分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度銷售收入為5000萬元，成本費(fèi)用為3500萬元，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，實(shí)際研發(fā)費(fèi)用投入800萬元，加計(jì)扣除比例75%。該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.600B.750C.900D.10502.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營所得收入總額為200萬元，成本費(fèi)用60萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。該個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為多少元？A.24000B.30000C.36000D.420003.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用15%的優(yōu)惠稅率。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為多少萬元？A.45B.50C.60D.754.某企業(yè)2025年度取得國債利息收入50萬元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入30萬元，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，免稅收入為多少萬元？A.20B.30C.50D.805.某個(gè)人出售自有住房，2025年1月購入，2026年3月出售，售價(jià)200萬元，購入成本150萬元。該個(gè)人2026年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為多少萬元？A.10B.15C.20D.256.某上市公司2025年度分配股息，其中累計(jì)未分配利潤1000萬元，公積金500萬元，可供分配利潤1500萬元。該公司2025年度每股股息最高可分配多少元？A.1B.1.5C.2D.2.57.某企業(yè)2025年度取得境外所得100萬美元，在境外已納稅款20萬美元，境內(nèi)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2025年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅為多少萬美元？A.5B.10C.15D.208.某企業(yè)2025年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，可扣除限額為銷售收入的5‰。該企業(yè)2025年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)可扣除多少萬元？A.25B.40C.50D.809.某企業(yè)2025年度取得公益性捐贈(zèng)支出100萬元，該企業(yè)2025年度可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出限額為多少萬元？A.20B.50C.100D.15010.某企業(yè)2025年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用100萬元，該企業(yè)2025年度可稅前扣除的折舊費(fèi)用為多少萬元？A.80B.90C.100D.110二、多選題（共10題，每題3分）1.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入C.企業(yè)的廣告費(fèi)支出D.符合條件的非營利組織的收入2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以在稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出3.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？A.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B.企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)C.企業(yè)內(nèi)部研發(fā)人員的工資費(fèi)用D.企業(yè)購置的用于研發(fā)的儀器設(shè)備費(fèi)用4.個(gè)人出售股權(quán)所得，以下哪些情形需要繳納個(gè)人所得稅？A.個(gè)人出售上市公司股票所得B.個(gè)人出售非上市公司股權(quán)所得C.個(gè)人通過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃取得股權(quán)后出售所得D.個(gè)人出售自己擁有的房產(chǎn)所得5.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些屬于不可稅前扣除的費(fèi)用？A.贊助非廣告性質(zhì)的支出B.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)C.企業(yè)贊助體育比賽的費(fèi)用D.企業(yè)支付的罰款和滯納金6.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些方法符合稅法規(guī)定？A.利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)B.合理安排收入和成本費(fèi)用的確認(rèn)時(shí)間C.通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤D.利用稅收遞延產(chǎn)品優(yōu)化現(xiàn)金流7.下列哪些情形下，企業(yè)可以申請(qǐng)延期繳納企業(yè)所得稅？A.企業(yè)遭遇重大自然災(zāi)害B.企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)暫時(shí)性困難C.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策D.企業(yè)主動(dòng)申請(qǐng)延期8.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些屬于工資薪金支出？A.職工基本工資B.職工獎(jiǎng)金C.職工加班費(fèi)D.職工福利費(fèi)9.個(gè)人取得的下列收入，哪些需要繳納個(gè)人所得稅？A.個(gè)人出租房屋所得B.個(gè)人提供勞務(wù)所得C.個(gè)人股息紅利所得D.個(gè)人偶然所得10.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，以下哪些措施是有效的？A.建立健全稅務(wù)內(nèi)部控制制度B.定期進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)性審查C.積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通D.通過虛構(gòu)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分可以在稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）2.個(gè)人出售自有住房，免征個(gè)人所得稅。（正確/錯(cuò)誤）3.企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，可以同時(shí)享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。（正確/錯(cuò)誤）4.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)，只要符合獨(dú)立交易原則，可以在稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）5.個(gè)人取得的股息紅利所得，需要繳納個(gè)人所得稅。（正確/錯(cuò)誤）6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的部分可以在稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）7.企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，折舊年限可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況自行確定。（正確/錯(cuò)誤）8.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%可以在稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）9.企業(yè)通過虛構(gòu)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃，只要不涉及偷稅漏稅，是合法的。（正確/錯(cuò)誤）10.個(gè)人取得的偶然所得，需要繳納個(gè)人所得稅。（正確/錯(cuò)誤）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的具體條件。2.簡述個(gè)人出售自有住房免征個(gè)人所得稅的政策規(guī)定。3.簡述企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則。4.簡述企業(yè)發(fā)生稅收爭(zhēng)議時(shí)的解決途徑。5.簡述企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容。五、計(jì)算題（共5題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度銷售收入為3000萬元，成本費(fèi)用2000萬元，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，實(shí)際研發(fā)費(fèi)用投入600萬元，加計(jì)扣除比例75%。該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少？2.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營所得收入總額為150萬元，成本費(fèi)用50萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬元。該個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為多少？3.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為400萬元，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為多少？4.某個(gè)人出售自有住房，2025年1月購入，2026年4月出售，售價(jià)250萬元，購入成本180萬元。該個(gè)人2026年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為多少？5.某企業(yè)2025年度取得國債利息收入30萬元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入20萬元，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，免稅收入為多少？答案與解析一、單選題答案1.C解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，即額外扣除600萬元，應(yīng)納稅所得額=5000-3500+600=900萬元。2.A解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅所得額=200-60=140萬元，稅負(fù)=140×30%-0.6=24萬元，即24000元。3.A解析：高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=300×15%=45萬元。4.B解析：國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入均為免稅收入，免稅收入=50+30=80萬元。5.C解析：個(gè)人出售自有住房，免征個(gè)人所得稅。6.C解析：每股股息不超過（累計(jì)未分配利潤+公積金）÷總股本，假設(shè)總股本為1000萬股，則每股股息≤（1000+500）÷1000=1.5元。7.A解析：境外已納稅款20萬美元，境內(nèi)稅率25%，應(yīng)補(bǔ)繳=100×25%-20=5萬美元。8.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=3000×5‰=15萬元，實(shí)際發(fā)生80萬元，可扣除15萬元。9.B解析：公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=應(yīng)納稅所得額×12%，假設(shè)應(yīng)納稅所得額為200萬元，則扣除限額=200×12%=50萬元。10.C解析：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用全部可在稅前扣除。二、多選題答案1.ABD解析：C項(xiàng)廣告費(fèi)支出屬于應(yīng)稅收入。2.ABCD解析：均可在稅前扣除。3.ABC解析：D項(xiàng)購置儀器設(shè)備費(fèi)用屬于資本性支出，分期折舊。4.ABC解析：D項(xiàng)房產(chǎn)所得免征個(gè)稅。5.ACD解析：B項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易管理費(fèi)需符合獨(dú)立交易原則才能扣除。6.AB解析：C項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤屬于避稅行為，D項(xiàng)虛構(gòu)交易屬于偷稅。7.AB解析：C項(xiàng)稅收優(yōu)惠不等于可延期繳納，D項(xiàng)主動(dòng)申請(qǐng)延期不被支持。8.ABCD解析：均屬于工資薪金支出。9.ABCD解析：均需繳納個(gè)稅。10.ABC解析：D項(xiàng)虛構(gòu)交易屬于違法行為。三、判斷題答案1.正確2.正確3.正確4.正確5.正確6.正確7.錯(cuò)誤（折舊年限需符合稅法規(guī)定）8.錯(cuò)誤（業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰孰低）9.錯(cuò)誤（虛構(gòu)交易屬于偷稅）10.正確四、簡答題答案1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策條件：-企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用；-費(fèi)用范圍包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用等；-企業(yè)需符合研發(fā)費(fèi)用歸集范圍和核算要求。2.個(gè)人出售自有住房免征個(gè)稅政策：-個(gè)人出售5年內(nèi)自住住房需繳納個(gè)稅；-出售時(shí)提供完整證明材料可申請(qǐng)免征個(gè)稅。3.稅務(wù)籌劃原則：-合法性原則；-籌劃性原則；-系統(tǒng)性原則；-風(fēng)險(xiǎn)控制原則。4.稅收爭(zhēng)議解決途徑：-稅務(wù)行政復(fù)議；-稅務(wù)行政訴訟；-協(xié)商解決。5.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容：-建立稅務(wù)內(nèi)部控制制度；-定期稅務(wù)合規(guī)性審查；-加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí)；-與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝