2026年企業(yè)稅務(wù)籌劃企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃與管理習(xí)題一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.某高新技術(shù)企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，假設(shè)其所在地區(qū)適用15%的優(yōu)惠稅率，則該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.75萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.75.6萬(wàn)元D.83.33萬(wàn)元2.企業(yè)通過(guò)加速折舊法進(jìn)行稅務(wù)籌劃，主要目的是什么？A.降低當(dāng)期應(yīng)納稅所得額B.提高當(dāng)期應(yīng)納稅所得額C.延期繳納所得稅D.增加當(dāng)期應(yīng)納稅額3.某企業(yè)2025年度銷售收入為2000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)500萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的15%，則該企業(yè)2025年度可稅前扣除的廣告費(fèi)為多少？A.300萬(wàn)元B.500萬(wàn)元C.300萬(wàn)元（按限額扣除）D.200萬(wàn)元（按實(shí)際發(fā)生額扣除）4.企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃，主要利用的是稅法的什么原則？A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收中性原則D.稅收效率原則5.某企業(yè)2025年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的5‰，則該企業(yè)2025年度可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少？A.10萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.10萬(wàn)元（按限額扣除）D.5萬(wàn)元（按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除）6.企業(yè)通過(guò)設(shè)立分公司或子公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃，主要目的是什么？A.降低企業(yè)所得稅稅率B.增加應(yīng)納稅所得額C.避免稅收監(jiān)管D.提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本7.某企業(yè)2025年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，則該企業(yè)2025年度可稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用為多少？A.300萬(wàn)元B.425萬(wàn)元C.375萬(wàn)元D.225萬(wàn)元8.企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，主要利用的是稅法的什么原則？A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收中性原則9.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%，則該企業(yè)2025年度可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為多少？A.200萬(wàn)元B.24萬(wàn)元（按限額扣除）C.200萬(wàn)元（按實(shí)際發(fā)生額扣除）D.12萬(wàn)元（按限額扣除）10.企業(yè)通過(guò)債務(wù)重組進(jìn)行稅務(wù)籌劃，主要目的是什么？A.降低應(yīng)納稅所得額B.提高應(yīng)納稅所得額C.延期繳納所得稅D.增加應(yīng)納稅額二、多選題（共10題，每題3分，共30分）1.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)考慮的因素有哪些？A.企業(yè)所得稅稅率B.優(yōu)惠政策C.行業(yè)特點(diǎn)D.地域差異E.稅收監(jiān)管2.企業(yè)通過(guò)加速折舊法進(jìn)行稅務(wù)籌劃，主要適用于哪些行業(yè)？A.高新技術(shù)企業(yè)B.制造業(yè)C.服務(wù)業(yè)D.房地產(chǎn)業(yè)E.金融業(yè)3.企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃，常見的關(guān)聯(lián)交易類型有哪些？A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)B.資金拆借C.成本分?jǐn)侱.財(cái)務(wù)費(fèi)用分?jǐn)侲.無(wú)形資產(chǎn)使用4.企業(yè)通過(guò)設(shè)立分公司或子公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃，主要考慮的因素有哪些？A.企業(yè)所得稅稅率B.地域差異C.稅收監(jiān)管D.運(yùn)營(yíng)成本E.資金流動(dòng)5.企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，常見的資產(chǎn)類型有哪些？A.固定資產(chǎn)B.無(wú)形資產(chǎn)C.流動(dòng)資產(chǎn)D.房地產(chǎn)E.金融資產(chǎn)6.企業(yè)通過(guò)債務(wù)重組進(jìn)行稅務(wù)籌劃，常見的債務(wù)重組方式有哪些？A.延期償債B.減免債務(wù)C.轉(zhuǎn)讓債務(wù)D.重組債務(wù)E.新增債務(wù)7.企業(yè)通過(guò)廣告費(fèi)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，應(yīng)注意哪些稅法規(guī)定？A.稅前扣除限額B.廣告費(fèi)的定義C.廣告費(fèi)的范圍D.廣告費(fèi)的真實(shí)性E.廣告費(fèi)的時(shí)間性8.企業(yè)通過(guò)業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，應(yīng)注意哪些稅法規(guī)定？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的定義B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的真實(shí)性E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的時(shí)間性9.企業(yè)通過(guò)公益性捐贈(zèng)支出進(jìn)行稅務(wù)籌劃，應(yīng)注意哪些稅法規(guī)定？A.公益性捐贈(zèng)的定義B.公益性捐贈(zèng)的范圍C.公益性捐贈(zèng)的限額D.公益性捐贈(zèng)的真實(shí)性E.公益性捐贈(zèng)的時(shí)間性10.企業(yè)通過(guò)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除進(jìn)行稅務(wù)籌劃，應(yīng)注意哪些稅法規(guī)定？A.研發(fā)費(fèi)用的定義B.研發(fā)費(fèi)用的范圍C.研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除比例D.研發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性E.研發(fā)費(fèi)用的時(shí)間性三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.企業(yè)通過(guò)加速折舊法進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以降低當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（√）2.企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃，必須符合獨(dú)立交易原則。（√）3.企業(yè)通過(guò)設(shè)立分公司或子公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以增加應(yīng)納稅所得額。（×）4.企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，必須符合稅法規(guī)定。（√）5.企業(yè)通過(guò)債務(wù)重組進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以延期繳納所得稅。（√）6.企業(yè)通過(guò)廣告費(fèi)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以無(wú)限額稅前扣除。（×）7.企業(yè)通過(guò)業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以無(wú)限額稅前扣除。（×）8.企業(yè)通過(guò)公益性捐贈(zèng)支出進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以無(wú)限額稅前扣除。（×）9.企業(yè)通過(guò)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以無(wú)限額稅前扣除。（×）10.企業(yè)通過(guò)債務(wù)重組進(jìn)行稅務(wù)籌劃，必須符合稅法規(guī)定。（√）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題6分，共30分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的原則。2.簡(jiǎn)述企業(yè)通過(guò)加速折舊法進(jìn)行稅務(wù)籌劃的適用條件。3.簡(jiǎn)述企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。4.簡(jiǎn)述企業(yè)通過(guò)設(shè)立分公司或子公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃的優(yōu)缺點(diǎn)。5.簡(jiǎn)述企業(yè)通過(guò)債務(wù)重組進(jìn)行稅務(wù)籌劃的適用條件。五、計(jì)算題（共5題，每題10分，共50分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，假設(shè)其所在地區(qū)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？如果該企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率，則應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？2.某企業(yè)2025年度銷售收入為3000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)600萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的15%，則該企業(yè)2025年度可稅前扣除的廣告費(fèi)為多少？如果該企業(yè)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠，則可享受的稅收優(yōu)惠為多少？3.某企業(yè)2025年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的5‰，則該企業(yè)2025年度可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少？如果該企業(yè)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠，則可享受的稅收優(yōu)惠為多少？4.某企業(yè)2025年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，則該企業(yè)2025年度可稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用為多少？如果該企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，則可享受的稅收優(yōu)惠為多少？5.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出300萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%，則該企業(yè)2025年度可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為多少？如果該企業(yè)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠，則可享受的稅收優(yōu)惠為多少？答案與解析一、單選題1.A.75萬(wàn)元解析：高新技術(shù)企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=500萬(wàn)元×15%=75萬(wàn)元。2.A.降低當(dāng)期應(yīng)納稅所得額解析：加速折舊法可以使企業(yè)前期的應(yīng)納稅所得額降低，從而降低當(dāng)期應(yīng)納稅額。3.C.300萬(wàn)元（按限額扣除）解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額=2000萬(wàn)元×15%=300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額為500萬(wàn)元，按限額扣除。4.C.稅收中性原則解析：關(guān)聯(lián)交易通過(guò)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃，主要利用的是稅收中性原則。5.C.10萬(wàn)元（按限額扣除）解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=2000萬(wàn)元×5‰=10萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額為100萬(wàn)元，按限額扣除。6.A.降低企業(yè)所得稅稅率解析：通過(guò)設(shè)立分公司或子公司，可以利用不同地區(qū)的稅率差異，降低企業(yè)所得稅稅率。7.B.425萬(wàn)元解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=300萬(wàn)元×75%=225萬(wàn)元，稅前扣除總額=300萬(wàn)元+225萬(wàn)元=525萬(wàn)元，但實(shí)際可稅前扣除金額為425萬(wàn)元（按稅法規(guī)定）。8.C.稅收效率原則解析：轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)通過(guò)合理定價(jià)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃，主要利用的是稅收效率原則。9.B.24萬(wàn)元（按限額扣除）解析：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=利潤(rùn)總額×12%，假設(shè)利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，則限額為24萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額為200萬(wàn)元，按限額扣除。10.C.延期繳納所得稅解析：債務(wù)重組通過(guò)合理安排還款期限，可以延期繳納所得稅。二、多選題1.A.企業(yè)所得稅稅率B.優(yōu)惠政策C.行業(yè)特點(diǎn)D.地域差異E.稅收監(jiān)管解析：企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)綜合考慮多種因素。2.A.高新技術(shù)企業(yè)B.制造業(yè)解析：加速折舊法主要適用于固定資產(chǎn)密集型行業(yè)，如高新技術(shù)企業(yè)和制造業(yè)。3.A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)B.資金拆借C.成本分?jǐn)侱.財(cái)務(wù)費(fèi)用分?jǐn)侲.無(wú)形資產(chǎn)使用解析：關(guān)聯(lián)交易類型多樣，包括上述幾種。4.A.企業(yè)所得稅稅率B.地域差異C.稅收監(jiān)管D.運(yùn)營(yíng)成本E.資金流動(dòng)解析：設(shè)立分公司或子公司需考慮多種因素。5.A.固定資產(chǎn)B.無(wú)形資產(chǎn)C.流動(dòng)資產(chǎn)D.房地產(chǎn)E.金融資產(chǎn)解析：轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)類型多樣，包括上述幾種。6.A.延期償債B.減免債務(wù)C.轉(zhuǎn)讓債務(wù)D.重組債務(wù)E.新增債務(wù)解析：債務(wù)重組方式多樣，包括上述幾種。7.A.稅前扣除限額B.廣告費(fèi)的定義C.廣告費(fèi)的范圍D.廣告費(fèi)的真實(shí)性E.廣告費(fèi)的時(shí)間性解析：廣告費(fèi)稅務(wù)籌劃需考慮多種稅法規(guī)定。8.A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的定義B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的真實(shí)性E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的時(shí)間性解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅務(wù)籌劃需考慮多種稅法規(guī)定。9.A.公益性捐贈(zèng)的定義B.公益性捐贈(zèng)的范圍C.公益性捐贈(zèng)的限額D.公益性捐贈(zèng)的真實(shí)性E.公益性捐贈(zèng)的時(shí)間性解析：公益性捐贈(zèng)支出稅務(wù)籌劃需考慮多種稅法規(guī)定。10.A.研發(fā)費(fèi)用的定義B.研發(fā)費(fèi)用的范圍C.研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除比例D.研發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性E.研發(fā)費(fèi)用的時(shí)間性解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅務(wù)籌劃需考慮多種稅法規(guī)定。三、判斷題1.√解析：加速折舊法可以使企業(yè)前期的應(yīng)納稅所得額降低，從而降低當(dāng)期應(yīng)納稅額。2.√解析：關(guān)聯(lián)交易必須符合獨(dú)立交易原則，否則可能面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.×解析：設(shè)立分公司或子公司主要目的是降低稅率或?qū)崿F(xiàn)稅收中性，不會(huì)增加應(yīng)納稅所得額。4.√解析：轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)必須符合稅法規(guī)定，否則可能面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.√解析：債務(wù)重組可以通過(guò)合理安排還款期限，延期繳納所得稅。6.×解析：廣告費(fèi)稅前扣除有限額，不能無(wú)限額扣除。7.×解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除有限額，不能無(wú)限額扣除。8.×解析：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除有限額，不能無(wú)限額扣除。9.×解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除有比例限制，不能無(wú)限額扣除。10.√解析：債務(wù)重組必須符合稅法規(guī)定，否則可能面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的原則。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、籌劃性、動(dòng)態(tài)性原則。合法性原則要求稅務(wù)籌劃必須符合稅法規(guī)定；合理性原則要求稅務(wù)籌劃應(yīng)基于合理的商業(yè)目的；籌劃性原則要求稅務(wù)籌劃應(yīng)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中進(jìn)行；動(dòng)態(tài)性原則要求稅務(wù)籌劃應(yīng)適應(yīng)稅法變化。2.簡(jiǎn)述企業(yè)通過(guò)加速折舊法進(jìn)行稅務(wù)籌劃的適用條件。加速折舊法適用于固定資產(chǎn)密集型行業(yè)，如制造業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等。企業(yè)通過(guò)加速折舊法，可以在前期降低應(yīng)納稅所得額，從而降低當(dāng)期應(yīng)納稅額。適用條件包括：企業(yè)擁有大量固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)折舊對(duì)稅負(fù)影響較大、企業(yè)有較強(qiáng)的盈利能力等。3.簡(jiǎn)述企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：不符合獨(dú)立交易原則、被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整、面臨罰款等。關(guān)聯(lián)交易必須符合獨(dú)立交易原則，否則可能面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)確保關(guān)聯(lián)交易定價(jià)合理、交易真實(shí)，避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整。4.簡(jiǎn)述企業(yè)通過(guò)設(shè)立分公司或子公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃的優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)：可以利用不同地區(qū)的稅率差異，降低企業(yè)所得稅稅率；可以實(shí)現(xiàn)稅收中性，避免稅收監(jiān)管。缺點(diǎn)：增加運(yùn)營(yíng)成本、管理復(fù)雜、面臨稅收監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)綜合考慮設(shè)立分公司或子公司的優(yōu)缺點(diǎn)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。5.簡(jiǎn)述企業(yè)通過(guò)債務(wù)重組進(jìn)行稅務(wù)籌劃的適用條件。企業(yè)通過(guò)債務(wù)重組進(jìn)行稅務(wù)籌劃的適用條件包括：企業(yè)有較強(qiáng)的償債能力、債務(wù)重組方案合理、符合稅法規(guī)定等。債務(wù)重組可以通過(guò)合理安排還款期限、減免債務(wù)等方式，延期繳納所得稅。企業(yè)應(yīng)確保債務(wù)重組方案合理，避免面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、計(jì)算題1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，假設(shè)其所在地區(qū)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？如果該企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率，則應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？解析：-25%稅率：800萬(wàn)元×25%=200萬(wàn)元-高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率（15%）：800萬(wàn)元×15%=120萬(wàn)元2.某企業(yè)2025年度銷售收入為3000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)600萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的15%，則該企業(yè)2025年度可稅前扣除的廣告費(fèi)為多少？如果該企業(yè)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠，則可享受的稅收優(yōu)惠為多少？解析：-廣告費(fèi)稅前扣除限額：3000萬(wàn)元×15%=450萬(wàn)元-實(shí)際發(fā)生額為600萬(wàn)元，按限額扣除，可稅前扣除450萬(wàn)元-小型微利企業(yè)優(yōu)惠：假設(shè)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，則可享受的稅收優(yōu)惠為100萬(wàn)元×50%=50萬(wàn)元3.某企業(yè)2025年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的5‰，則該企業(yè)2025年度可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少？如果該企業(yè)符合小