2026年稅務(wù)師職稱考試習(xí)題集：稅法實(shí)務(wù)與政策解讀一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.50萬元B.40萬元C.60萬元D.25萬元2.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為80萬元，其適用的經(jīng)營(yíng)所得稅率稅率為35%，速算扣除數(shù)為6.75萬元。該個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.28.75萬元B.27.75萬元C.26.75萬元D.25.75萬元3.某公司2025年度轉(zhuǎn)讓一棟閑置廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該廠房原值300萬元，已計(jì)提折舊100萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為（）。A.30%B.40%C.50%D.60%4.某企業(yè)2025年度取得國(guó)債利息收入50萬元，該收入適用的稅收政策為免征企業(yè)所得稅。該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為（）。A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元5.某居民個(gè)人2025年度取得工資收入10萬元，年終獎(jiǎng)收入5萬元。假設(shè)工資收入適用3%的稅率，年終獎(jiǎng)收入適用10%的稅率。該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.0.3萬元B.0.5萬元C.0.8萬元D.1.0萬元6.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬元，其年度利潤(rùn)總額為100萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅法規(guī)定公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除比例為12%，該企業(yè)2025年度可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）。A.12萬元B.15萬元C.18萬元D.20萬元7.某公司2025年度取得股息收入100萬元，該股息收入來源于另一家非上市公司。假設(shè)股息收入適用20%的稅率，該公司2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.20萬元B.30萬元C.40萬元D.50萬元8.某個(gè)體工商戶2025年度取得經(jīng)營(yíng)所得80萬元，其適用的經(jīng)營(yíng)所得稅率為35%，速算扣除數(shù)為6.75萬元。該個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.28.75萬元B.27.75萬元C.26.75萬元D.25.75萬元9.某企業(yè)2025年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該收入適用50%的免稅政策。該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為（）。A.200萬元B.150萬元C.100萬元D.50萬元10.某居民個(gè)人2025年度取得租金收入10萬元，假設(shè)租金收入適用10%的稅率，該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.1萬元B.2萬元C.3萬元D.4萬元二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分）1.以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）A.國(guó)債利息收入B.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得C.股息收入（來源于上市公司）D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（符合條件）2.以下哪些支出屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）A.職業(yè)資格認(rèn)證費(fèi)用B.專項(xiàng)附加扣除中的子女教育支出C.個(gè)體工商戶的合理費(fèi)用支出D.個(gè)人購買的商業(yè)健康險(xiǎn)支出3.以下哪些情況需要繳納土地增值稅？（）A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.個(gè)人出售自住住房C.企業(yè)將閑置廠房用于出租D.個(gè)人出售商鋪4.以下哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）A.企業(yè)安置殘疾人員B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.企業(yè)取得國(guó)債利息收入D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的投資5.以下哪些項(xiàng)目屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.贍養(yǎng)老人支出三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前全額扣除。（正確/錯(cuò)誤）2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的稅率。（正確/錯(cuò)誤）3.個(gè)人出售自住住房，免征個(gè)人所得稅。（正確/錯(cuò)誤）4.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳。（正確/錯(cuò)誤）5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（正確/錯(cuò)誤）6.企業(yè)取得的股息收入，可以享受免稅政策。（正確/錯(cuò)誤）7.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%四個(gè)檔位。（正確/錯(cuò)誤）8.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬收入，適用20%的稅率。（正確/錯(cuò)誤）9.企業(yè)發(fā)生的合理費(fèi)用支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前全額扣除。（正確/錯(cuò)誤）10.個(gè)人所得稅的匯算清繳期限為每年3月1日至6月30日。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共2題，每題5分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容。（要求：結(jié)合2025年最新政策）2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中關(guān)于專項(xiàng)附加扣除政策的主要內(nèi)容。（要求：結(jié)合2025年最新政策）五、計(jì)算題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度取得營(yíng)業(yè)收入500萬元，營(yíng)業(yè)成本300萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，公益性捐贈(zèng)支出20萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除比例為12%。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？（要求：列出計(jì)算過程）2.某居民個(gè)人2025年度取得工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)收入6萬元。假設(shè)工資收入適用3%的稅率，年終獎(jiǎng)收入適用10%的稅率。該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少？（要求：列出計(jì)算過程）六、綜合題（共1題，20分）某企業(yè)2025年度取得以下收入和支出：-營(yíng)業(yè)收入：800萬元-營(yíng)業(yè)成本：500萬元-管理費(fèi)用：80萬元-銷售費(fèi)用：100萬元-財(cái)務(wù)費(fèi)用：50萬元-公益性捐贈(zèng)支出：20萬元-國(guó)債利息收入：30萬元-技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：200萬元（符合免稅條件）-個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得：100萬元（適用35%稅率，速算扣除數(shù)為6.75萬元）假設(shè)：1.企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除比例為12%。2.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。2.計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額（個(gè)體工商戶部分）。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬元×25%=50萬元。2.A解析：個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=80萬元×35%-6.75萬元=28.75萬元。3.C解析：土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×稅率。增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額=500萬元-（300萬元-100萬元）=400萬元。假設(shè)稅率為50%，則應(yīng)納稅額=400萬元×50%=200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，實(shí)際稅率為50%。4.C解析：免稅收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此應(yīng)納稅所得額=150萬元（假設(shè)其他收入為100萬元）。5.D解析：工資收入稅額=10萬元×3%=0.3萬元；年終獎(jiǎng)收入稅額=5萬元×10%=0.5萬元；合計(jì)稅額=0.3萬元+0.5萬元=1.0萬元。6.A解析：稅前扣除限額=年度利潤(rùn)總額×12%=100萬元×12%=12萬元。實(shí)際捐贈(zèng)支出20萬元，超過扣除限額，可稅前扣除12萬元。7.A解析：股息收入適用20%稅率，應(yīng)納稅額=100萬元×20%=20萬元。8.A解析：個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=80萬元×35%-6.75萬元=28.75萬元。9.D解析：免稅收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此應(yīng)納稅所得額=50萬元（假設(shè)其他收入為150萬元）。10.A解析：租金收入稅額=10萬元×10%=1萬元。二、多項(xiàng)選擇題1.A、D解析：國(guó)債利息收入和符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入屬于免稅收入。經(jīng)營(yíng)所得和股息收入（來源于上市公司）需要納稅。2.A、B、C、D解析：職業(yè)資格認(rèn)證費(fèi)用、子女教育支出、個(gè)體工商戶合理費(fèi)用支出、商業(yè)健康險(xiǎn)支出均屬于稅前扣除項(xiàng)目。3.A、D解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和個(gè)人出售商鋪需要繳納土地增值稅。個(gè)人出售自住住房（符合條件）免征。企業(yè)將閑置廠房用于出租不屬于轉(zhuǎn)讓行為。4.A、B、C解析：安置殘疾人員、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、國(guó)債利息收入均屬于稅收優(yōu)惠政策。環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的投資不屬于此范疇。5.A、B、D解析：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、贍養(yǎng)老人支出屬于專項(xiàng)附加扣除。大病醫(yī)療支出屬于專項(xiàng)附加扣除中的大病醫(yī)療支出項(xiàng)目。三、判斷題1.錯(cuò)誤解析：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除比例為12%，超過部分不得扣除。2.正確解析：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的稅率。3.正確解析：個(gè)人出售自住住房（持有滿5年且是唯一住房）免征個(gè)人所得稅。4.正確解析：企業(yè)所得稅按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳。5.正確解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.錯(cuò)誤解析：股息收入一般需要納稅，只有符合條件（如來源于符合條件的居民企業(yè)）的股息收入可以免稅。7.正確解析：土地增值稅稅率分為30%、40%、50%、60%四個(gè)檔位。8.錯(cuò)誤解析：勞務(wù)報(bào)酬收入適用20%的比例稅率，但實(shí)際稅負(fù)可能不同。9.正確解析：企業(yè)發(fā)生的合理費(fèi)用支出可以在稅前扣除。10.正確解析：個(gè)人所得稅匯算清繳期限為每年3月1日至6月30日。四、簡(jiǎn)答題1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容：-企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例（如100%）加計(jì)扣除。-政策適用于符合條件的企業(yè)，包括高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)等。-2025年最新政策可能對(duì)加計(jì)扣除比例、適用范圍等進(jìn)行了調(diào)整，具體需參考最新文件。2.專項(xiàng)附加扣除政策的主要內(nèi)容：-個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。-每項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實(shí)際情況（如城市、收入等）有所不同。-2025年最新政策可能對(duì)扣除標(biāo)準(zhǔn)、適用條件等進(jìn)行了調(diào)整，具體需參考最新文件。五、計(jì)算題1.企業(yè)所得稅計(jì)算：-應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=500萬元-300萬元-50萬元-80萬元-30萬元-12萬元=128萬元-企業(yè)所得稅稅額=128萬元×25%=32萬元2.個(gè)人所得稅計(jì)算：-工資收入稅額=12萬元×3%=0.36萬元-年終獎(jiǎng)收入稅額=6萬元×10%=0.6萬元-合計(jì)稅額=0.36萬元+0.6萬元=0.96萬元六、綜合題1.企業(yè)所得稅計(jì)算：-應(yīng)納稅所得額=