PAGE內(nèi)部審計協(xié)會財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范內(nèi)部審計協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的財務行為，加強財務管理，保障協(xié)會各項工作的順利開展，提高資金使用效益，確保協(xié)會財務活動合法、合規(guī)、透明。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》以及國家有關法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。（三）適用范圍本制度適用于內(nèi)部審計協(xié)會及其所屬各部門、分支機構(gòu)的財務活動。（四）基本原則1.合法性原則：協(xié)會的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算和財務監(jiān)督，確保財務工作有序進行。3.公開性原則：定期公開財務信息，接受會員、理事會及社會監(jiān)督，增強財務透明度。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)協(xié)會可持續(xù)發(fā)展。二、財務管理體制（一）理事會職責1.審議協(xié)會年度財務預算、決算報告，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。2.制定協(xié)會財務管理制度和財務決策機制，確保財務工作符合協(xié)會發(fā)展戰(zhàn)略。3.對協(xié)會重大財務事項進行決策，如重大資金支出、投資項目等。（二）財務部門職責1.負責協(xié)會日常財務核算工作，編制財務報表，及時、準確反映協(xié)會財務狀況。2.嚴格執(zhí)行財務管理制度，審核各項收支，確保資金安全。3.定期進行財務分析，為理事會決策提供財務數(shù)據(jù)支持和建議。4.負責協(xié)會財務檔案的整理、歸檔和保管工作。三、預算管理（一）預算編制1.協(xié)會各部門應根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務活動安排，提出本部門年度預算建議數(shù)。2.財務部門對各部門預算建議數(shù)進行匯總、審核，結(jié)合協(xié)會發(fā)展規(guī)劃和財務狀況，編制協(xié)會年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經(jīng)理事會審議通過后，報會員大會批準執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.協(xié)會各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項收支按預算進度進行。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向理事會報告預算執(zhí)行情況。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按規(guī)定程序報理事會審議批準，并報會員大會備案。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如因政策變化、業(yè)務發(fā)展需要等原因?qū)е骂A算調(diào)整，由相關部門提出預算調(diào)整申請。2.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報理事會審議。3.理事會審議通過的預算調(diào)整方案，由財務部門負責調(diào)整預算，并監(jiān)督執(zhí)行。四、收入管理（一）會費收入1.會員應按照協(xié)會章程規(guī)定按時足額繳納會費。2.財務部門負責會費的收繳、核算工作，及時將會費收入入賬。3.對會費繳納情況進行統(tǒng)計分析，定期向理事會報告。（二）捐贈收入1.接受社會各界的捐贈應符合協(xié)會宗旨和相關規(guī)定，并簽訂捐贈協(xié)議。2.財務部門對捐贈收入進行專項核算，確保捐贈資金?？顚Ｓ谩?.按照捐贈協(xié)議和相關規(guī)定，及時向捐贈人反饋捐贈資金使用情況。（三）業(yè)務收入1.協(xié)會開展的各類業(yè)務活動，如培訓、咨詢、審計等，應按照規(guī)定收取費用。2.業(yè)務收入應按照相關合同或協(xié)議約定及時收取，并進行準確核算。3.加強業(yè)務收入管理，確保收入合法合規(guī)，防范收入風險。五、支出管理（一）支出審批1.協(xié)會各項支出應嚴格按照審批程序進行，確保支出合理、合規(guī)。2.一般支出由部門負責人審核，財務部門復核，報秘書長審批。3.重大支出（如單筆金額超過[X]元或占協(xié)會年度預算[X]%以上的支出）需經(jīng)理事會審議通過。（二）費用報銷1.報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。2.財務部門對報銷憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證真實性、合法性、完整性、準確性等。3.符合報銷規(guī)定的費用，經(jīng)審批后予以報銷。（三）支出范圍1.人員費用：包括協(xié)會工作人員的工資、獎金、福利等。2.業(yè)務活動費用：開展培訓、咨詢、審計等業(yè)務活動所需的費用，如場地租賃、師資費用、教材印刷等。3.辦公費用：辦公設備購置、辦公用品采購、水電費、通訊費等。4.差旅費：工作人員因公務出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。5.會議費用：組織召開會議所需的場地租賃、會議資料印刷、餐飲等費用。6.其他費用：與協(xié)會業(yè)務活動相關的其他合理支出。（四）專項資金支出1.協(xié)會設立的專項資金應?？顚Ｓ?，按照規(guī)定的用途和范圍使用。2.專項資金支出應單獨核算，建立專項資金使用臺賬，定期向理事會報告專項資金使用情況。3.專項資金使用結(jié)束后，應進行專項審計，確保資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，應嚴格按照國家有關規(guī)定進行管理，確保資金安全。2.應收款項：及時清理應收款項，加強催收力度，減少壞賬損失。3.預付款項：嚴格控制預付款項的支付，確保預付款項的合理性和安全性。（二）固定資產(chǎn)1.協(xié)會購置的固定資產(chǎn)應按照規(guī)定進行入賬核算，確定固定資產(chǎn)的入賬價值。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、名稱、型號、數(shù)量、價值、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)的處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.協(xié)會擁有的無形資產(chǎn)，如商標、著作權(quán)等，應按照相關規(guī)定進行入賬核算。2.加強無形資產(chǎn)的管理和保護，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。3.無形資產(chǎn)的攤銷應按照規(guī)定方法進行計算，并計入相關成本費用。七、財務報告與財務分析（一）財務報告編制1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映協(xié)會財務狀況和業(yè)務活動成果。3.財務報告編制完成后，經(jīng)財務負責人審核，報秘書長審批后對外報送。（二）財務分析1.定期對協(xié)會財務狀況和業(yè)務活動進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，為理事會決策提供參考依據(jù)。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對協(xié)會財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.理事會應定期對協(xié)會財務工作進行檢查，監(jiān)督財務制度執(zhí)行情況。（二）外部監(jiān)督1.接受會員、理事會及社會監(jiān)督，定期公開財務信息。2.按照規(guī)定接受審計部門的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。九、信息披露（一）披露內(nèi)容1.協(xié)會應定期在官方網(wǎng)站及相關媒體上披露財務信息，包括年度財務預算、決算報告、財務報表等。2.披露捐贈收入及使用情況、重大資金