PAGE小學基本財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范小學財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，促進小學各項事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及涉及學校財務(wù)活動的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法組織財務(wù)活動，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映學校財務(wù)狀況和收支情況，保證會計信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋學校所有財務(wù)收支活動，全面、系統(tǒng)地進行財務(wù)管理，不得遺漏重要財務(wù)事項。4.收支平衡原則：統(tǒng)籌安排各項收入與支出，保持學校財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)赤字。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，合理安排經(jīng)費支出，提高資金使用效率，杜絕浪費和不合理開支。二、財務(wù)管理體制（一）校長負責制校長對學校財務(wù)工作負總責，領(lǐng)導學校財務(wù)工作，組織制定學校財務(wù)管理制度，審查財務(wù)預算、決算，對重大財務(wù)事項進行決策。（二）財務(wù)部門職責學校設(shè)立專門的財務(wù)部門，配備具備專業(yè)資格的財務(wù)人員。財務(wù)部門在校長領(lǐng)導下，具體負責學校財務(wù)管理和會計核算工作，履行以下職責：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和學校財務(wù)制度，制定財務(wù)工作具體實施辦法并組織實施。2.負責編制學校年度財務(wù)預算和決算，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和報告，為學校領(lǐng)導決策提供財務(wù)依據(jù)。3.組織開展會計核算工作，及時、準確地記錄和反映學校財務(wù)收支情況，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。4.嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項經(jīng)費支出進行審核把關(guān)，確保支出合法合規(guī)、手續(xù)完備。5.負責學校資產(chǎn)的財務(wù)管理，按照規(guī)定進行資產(chǎn)登記、核算、清查和處置，保障資產(chǎn)安全完整。6.加強財務(wù)內(nèi)部控制，建立健全財務(wù)風險防控機制，防范財務(wù)風險。7.負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存財務(wù)資料。8.完成學校領(lǐng)導交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。（三）其他部門職責學校各部門應(yīng)當配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，嚴格執(zhí)行學校財務(wù)制度，按照規(guī)定的審批程序辦理經(jīng)費支出業(yè)務(wù)，確保經(jīng)費使用合理、合規(guī)、有效。同時，各部門應(yīng)當加強本部門資產(chǎn)的管理，定期進行清查盤點，保證資產(chǎn)賬實相符。三、預算管理（一）預算編制原則1.堅持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制預算，確保學校各項工作順利開展。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，既要考慮學校整體發(fā)展需要，又要突出重點項目和關(guān)鍵領(lǐng)域的資金保障，優(yōu)先安排教學業(yè)務(wù)、師資隊伍建設(shè)等方面的支出。3.注重績效的原則，強化預算績效管理，提高資金使用效益，將績效目標納入預算編制和執(zhí)行全過程，加強績效評價結(jié)果應(yīng)用。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)學校上年度收入情況、本年度事業(yè)發(fā)展計劃以及國家有關(guān)政策規(guī)定，合理預計各項收入來源，包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結(jié)合學校實際工作需要，對各項支出進行詳細測算。支出預算應(yīng)分為基本支出預算和項目支出預算?；局С鲱A算包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，人員經(jīng)費根據(jù)國家規(guī)定的工資福利政策和學校實際人員情況編制，公用經(jīng)費按照相關(guān)定額標準編制。項目支出預算根據(jù)學校年度重點工作和專項任務(wù)，按照輕重緩急、合理排序的原則進行編制，并明確項目名稱、內(nèi)容、金額、實施時間等。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，學校財務(wù)部門根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出下一年度預算編制的指導意見和要求。2.各部門按照財務(wù)部門的要求，結(jié)合本部門工作實際，編制本部門年度預算草案，經(jīng)部門負責人審核后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門上報的預算草案進行匯總、審核和綜合平衡，提出學校年度預算草案，報校長辦公會審議。4.校長辦公會審議通過后，將學校年度預算草案報上級主管部門審核批準。經(jīng)批準后的預算，由學校財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行：學校各部門應(yīng)當嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算指標的完成。財務(wù)部門要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導報告預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。2.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學校事業(yè)發(fā)展計劃變化、重大突發(fā)事件等原因，需要對預算進行調(diào)整的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行。由相關(guān)部門提出預算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后報校長辦公會審議，報上級主管部門批準。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括以下幾類：1.財政撥款收入：指學校從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入：指學校開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括學費收入、住宿費收入、考試考務(wù)費收入、培訓收入、科研事業(yè)收入等。3.上級補助收入：指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指學校附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指學校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外各類收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.學校各項收入應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織征收，嚴格執(zhí)行收費政策，不得擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。2.所有收入必須及時足額上繳學校財務(wù)，納入學校預算統(tǒng)一管理，不得截留、挪用、坐支。3.學校應(yīng)當加強對事業(yè)收入的管理，按照規(guī)定合理確定收費標準，規(guī)范收費行為，確保收費收入合法合規(guī)。同時，要加強對科研事業(yè)收入的管理，嚴格按照科研項目合同約定，及時足額收取科研經(jīng)費，加強科研經(jīng)費的核算和監(jiān)督，確?？蒲薪?jīng)費專款專用。4.學校應(yīng)當積極拓展收入渠道，加強與社會各界的聯(lián)系與合作，爭取更多的捐贈收入、合作辦學收入等，為學校發(fā)展提供資金支持。五、支出管理（一）支出分類學校支出分為基本支出和項目支出。1.基本支出：指學校為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等。2.項目支出：指學校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出，包括教學改革項目、科研項目、基本建設(shè)項目、設(shè)備購置項目等。（二）支出審批制度1.學校建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出必須按照規(guī)定的審批程序辦理，未經(jīng)審批不得支出。2.一般經(jīng)費支出審批：金額在[具體金額]以下的經(jīng)費支出，由部門負責人審核簽字后報財務(wù)部門審核報銷；金額在[具體金額]以上至[具體金額]的經(jīng)費支出由部門負責人審核簽字后，報分管校領(lǐng)導審批，再報財務(wù)部門審核報銷；金額在[具體金額]以上的經(jīng)費支出，由部門負責人審核簽字后，經(jīng)分管校領(lǐng)導審核，報校長審批，最后報財務(wù)部門審核報銷。3.重大項目支出審批：對于重大項目支出，如基本建設(shè)項目、大型設(shè)備購置項目等，應(yīng)當按照學校規(guī)定的決策程序進行論證和審批。一般需經(jīng)過項目申報、可行性研究、預算評審、合同簽訂、項目實施、驗收結(jié)算等環(huán)節(jié)，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決定后實施。（三）支出報銷規(guī)定1.所有支出報銷必須取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)當內(nèi)容真實、完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等。發(fā)票應(yīng)當符合國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，具備發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等要素，且發(fā)票上加蓋的發(fā)票專用章應(yīng)當清晰可辨。2.報銷人員應(yīng)當按照學校規(guī)定的格式填寫報銷單，注明支出事由、金額、報銷日期、報銷人姓名等信息，并附上相關(guān)原始憑證。報銷單應(yīng)當由報銷人簽字，部門負責人審核簽字，財務(wù)部門審核簽字，按照審批權(quán)限報分管校領(lǐng)導或校長審批。3.對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。對于弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等行為，應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和學校規(guī)定嚴肅處理。4.學校應(yīng)當嚴格控制現(xiàn)金支出，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的項目外，其他支出應(yīng)當通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式結(jié)算。（四）支出控制措施1.加強預算控制：嚴格按照批準的預算執(zhí)行支出，確保各項支出不超預算范圍。財務(wù)部門要定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正超預算支出行為。2.建立支出標準：制定各項公用經(jīng)費支出標準，如辦公費、差旅費、會議費、培訓費等，明確支出范圍和限額，規(guī)范支出行為，防止不合理支出。3.加強審批管理：嚴格執(zhí)行支出審批制度，加強對支出的審核把關(guān)，確保支出合法合規(guī)、手續(xù)完備。對于大額支出、重大項目支出等，要實行集體決策和全過程監(jiān)督。4.強化財務(wù)監(jiān)督：財務(wù)部門要加強對學校財務(wù)收支活動的日常監(jiān)督檢查，定期開展內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題，防范財務(wù)風險。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預付款項、存貨等。流動資產(chǎn)按照實際發(fā)生額計價。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在[具體金額]以上、專用設(shè)備單位價值在[具體金額]以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝調(diào)試費以及使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的其他支出。4.無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。5.對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。對外投資按照投資成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.學校資產(chǎn)購置應(yīng)當按照預算安排和實際工作需要，遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標等方式進行。對于納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)當嚴格按照政府采購程序辦理。2.資產(chǎn)購置申請應(yīng)當由使用部門提出，經(jīng)部門負責人審核后報學校領(lǐng)導審批。財務(wù)部門根據(jù)批準的購置計劃安排資金。3.資產(chǎn)購置后，使用部門應(yīng)當及時組織驗收。驗收人員應(yīng)當按照合同要求和相關(guān)標準對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等進行認真核對，確保資產(chǎn)符合要求。驗收合格后，填寫驗收報告，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。對于大型設(shè)備、貴重儀器等資產(chǎn)，應(yīng)當組織專業(yè)技術(shù)人員進行驗收。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學校應(yīng)當建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，確保資產(chǎn)安全完整、合理使用。資產(chǎn)使用部門應(yīng)當按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.學校應(yīng)當加強對固定資產(chǎn)的日常管理，定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。清查盤點工作每年至少進行一次，清查盤點結(jié)果應(yīng)當及時報告學校領(lǐng)導，并按照規(guī)定進行處理。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)當查明原因，報經(jīng)批準后及時調(diào)整資產(chǎn)賬目。3.學校應(yīng)當加強對無形資產(chǎn)的管理，保護學校知識產(chǎn)權(quán)，防止無形資產(chǎn)流失。對于涉及學校知識產(chǎn)權(quán)的科研成果、學術(shù)著作、專利技術(shù)等，應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和學校規(guī)定進行管理和保護。4.學校應(yīng)當加強對對外投資的管理，建立健全對外投資管理制度，規(guī)范對外投資行為，防范投資風險。對外投資應(yīng)當按照規(guī)定進行可行性研究和論證，經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決定后實施，并按照國家有關(guān)規(guī)定進行備案和登記。（四）資產(chǎn)處置1.學校資產(chǎn)處置是指學校對其占有、使用的資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行。資產(chǎn)處置申請應(yīng)當由使用部門提出，經(jīng)部門負責人審核后報學校領(lǐng)導審批。財務(wù)部門根據(jù)批準的處置申請進行賬務(wù)處理。對于重大資產(chǎn)處置事項，應(yīng)當按照學校規(guī)定的決策程序進行論證和審批，并報上級主管部門備案。3.資產(chǎn)處置應(yīng)當遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招投標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行。資產(chǎn)處置收入應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定上繳學校財務(wù)，實行收支兩條線管理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)當定期對學校財務(wù)收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。2.學校設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責對學校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和學校規(guī)定，制定內(nèi)部審計工作計劃，定期開展審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。3.學校應(yīng)當加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，建立健全財務(wù)人員崗位責任制和考核評價制度，加強對財務(wù)人員職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓，提高財務(wù)人員素質(zhì)，確保財務(wù)人員依法履行職責。（二）外部監(jiān)督1.學校應(yīng)當接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)