PAGE鐵路車務(wù)段財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范鐵路車務(wù)段的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障車務(wù)段各項工作的順利開展，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及鐵路行業(yè)財務(wù)管理制度制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鐵路車務(wù)段及其所屬各部門、車間、班組等內(nèi)設(shè)機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和鐵路行業(yè)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋車務(wù)段所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，滿足管理決策和財務(wù)監(jiān)督的需要。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)車務(wù)段經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置車務(wù)段設(shè)立獨立的財務(wù)科，負責(zé)全段的財務(wù)管理工作。財務(wù)科應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)科配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的會計人員、出納人員等。會計人員應(yīng)當(dāng)持有會計從業(yè)資格證書，其中擔(dān)任會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）的，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。2.財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，確保財務(wù)工作的連續(xù)性。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，制止和糾正違反財經(jīng)紀律的行為。定期進行財務(wù)分析，為車務(wù)段領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持，參與制定財務(wù)預(yù)算和成本控制方案。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。按照規(guī)定定期與會計人員核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.車務(wù)段應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和經(jīng)營目標(biāo)，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)運輸生產(chǎn)計劃、客貨運量預(yù)測等因素編制；成本預(yù)算應(yīng)按照成本核算對象和成本項目，結(jié)合實際情況進行測算；費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和實際需求編制；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金流入流出情況，合理安排資金收支。3.各部門應(yīng)按照財務(wù)科的要求，按時報送本部門的預(yù)算草案，財務(wù)科對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，形成全段年度財務(wù)預(yù)算草案，報段長辦公會審議通過后，上報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算是車務(wù)段組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)科應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，提出調(diào)整建議。3.各部門應(yīng)加強預(yù)算管理，嚴格控制各項費用支出，嚴禁超預(yù)算支出。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、運輸生產(chǎn)任務(wù)變動等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，應(yīng)及時進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照“誰提出、誰負責(zé)”的原則，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)財務(wù)科審核后，報段長辦公會審議通過，上報上級主管部門審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.車務(wù)段應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本控制率、費用節(jié)約率等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行處罰。3.財務(wù)科應(yīng)定期向段長辦公會報告預(yù)算考核情況，為車務(wù)段領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。四、收入管理（一）客貨運收入1.客貨運收入是車務(wù)段的主要收入來源，應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和計費方式收取。2.客運部門應(yīng)加強售票管理，確保車票銷售的準(zhǔn)確性和完整性，及時足額上繳票款。貨運部門應(yīng)加強貨物運輸組織，嚴格執(zhí)行運輸合同，確保運費收入的及時足額收取。3.財務(wù)科應(yīng)建立客貨運收入臺賬，定期與客運、貨運部門核對收入數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）其他收入1.車務(wù)段的其他收入包括鐵路建設(shè)基金、代收款、租賃收入、廢舊物資處置收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行收取和管理，確保收入合法合規(guī)。財務(wù)科應(yīng)建立其他收入臺賬，對各項收入進行詳細記錄。3.廢舊物資處置收入應(yīng)按照規(guī)定進行評估、拍賣，處置收入及時足額上繳財務(wù)科。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)科應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對收入進行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和及時性。2.加強對收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支收入等違規(guī)行為的發(fā)生。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行整改，情節(jié)嚴重的應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、成本管理（一）成本核算對象與項目1.車務(wù)段的成本核算對象包括運輸業(yè)務(wù)、客貨運服務(wù)、設(shè)備維修等。成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用、管理費用、銷售費用等。2.財務(wù)科應(yīng)根據(jù)成本核算對象和成本項目，設(shè)置相應(yīng)的會計科目和明細賬，進行成本核算。（二）成本控制措施1.加強成本預(yù)算管理，嚴格控制成本支出。各部門應(yīng)根據(jù)成本預(yù)算，合理安排各項費用支出，確保成本不超預(yù)算。2.優(yōu)化運輸生產(chǎn)組織，提高運輸效率，降低運輸成本。合理安排列車運行圖，減少空駛里程，提高車輛利用率。3.加強設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。定期對設(shè)備進行維護保養(yǎng)，及時修復(fù)故障設(shè)備，延長設(shè)備使用壽命。4.控制辦公用品、水電費等日常費用支出，推行節(jié)約型辦公，降低管理成本。（三）成本分析與考核1.財務(wù)科應(yīng)定期進行成本分析，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。2.建立成本考核制度，對各部門成本控制情況進行考核評價?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括成本降低率、成本利潤率等。3.成本考核結(jié)果應(yīng)與各部門的績效掛鉤，對成本控制好的部門給予獎勵，對成本控制不力的部門進行處罰。六、費用管理（一）費用分類與標(biāo)準(zhǔn)1.車務(wù)段的費用分為生產(chǎn)費用、管理費用、銷售費用等。各項費用應(yīng)按照規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)進行控制。2.生產(chǎn)費用包括運輸生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用，如燃料費、水電費、材料費等。管理費用包括管理人員工資、辦公費、差旅費等。銷售費用包括客運服務(wù)費、貨運代理費等。3.財務(wù)科應(yīng)制定各項費用的具體開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，明確費用報銷的范圍和條件。（二）費用報銷流程1.費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負責(zé)人對費用報銷單進行審核簽字，確認費用的真實性和合理性。3.財務(wù)科對費用報銷單進行審核，審核無誤后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)科按照規(guī)定進行報銷支付。（三）費用控制與監(jiān)督1.加強費用預(yù)算管理，嚴格控制費用支出。各部門應(yīng)根據(jù)費用預(yù)算，合理安排費用支出，確保費用不超預(yù)算。2.定期對費用支出情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)費用支出，應(yīng)及時進行糾正，情節(jié)嚴重的應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.財務(wù)科應(yīng)建立費用臺賬，對各項費用進行詳細記錄，定期與相關(guān)部門核對費用數(shù)據(jù)，確保費用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。車務(wù)段應(yīng)按照國家規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)進行確認和管理。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等進行全過程管理。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，購置后應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行評估、審批，處置收入及時足額上繳財務(wù)科。（二）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項、存貨等。財務(wù)科應(yīng)加強流動資產(chǎn)的管理，確保貨幣資金的安全，及時清理應(yīng)收款項，合理控制存貨庫存。2.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。車務(wù)段應(yīng)按照國家規(guī)定對無形資產(chǎn)進行確認和管理，及時辦理無形資產(chǎn)的入賬手續(xù)，合理攤銷無形資產(chǎn)價值。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.車務(wù)段應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查與盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由財務(wù)科牽頭，各部門配合進行。2.資產(chǎn)清查盤點應(yīng)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報段長辦公會審議。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，提出處理意見，報上級主管部門審批后進行處理。八、資金管理（一）資金籌集1.車務(wù)段的資金籌集應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定和上級主管部門的要求進行，不得擅自擴大資金籌集規(guī)模和范圍。2.資金籌集方式包括上級撥款、銀行貸款、債券發(fā)行等。財務(wù)科應(yīng)根據(jù)車務(wù)段的資金需求和實際情況，合理選擇資金籌集方式，確保資金籌集的合法性和合理性。3.申請銀行貸款應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。債券發(fā)行應(yīng)按照國家規(guī)定的程序進行申報和發(fā)行，確保債券發(fā)行的順利進行。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，嚴禁無預(yù)算、超預(yù)算支出。2.加強資金支付管理，嚴格執(zhí)行資金支付審批制度。大額資金支付應(yīng)實行集體決策，確保資金支付的安全。3.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。根據(jù)資金需求和資金來源情況，合理確定資金的投放方向和投放比例，確保資金的保值增值。（三）資金結(jié)算與監(jiān)控1.財務(wù)科應(yīng)加強資金結(jié)算管理，嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。確保資金結(jié)算的及時、準(zhǔn)確、安全。2.建立資金監(jiān)控機制，定期對資金收支情況進行監(jiān)控和分析。及時發(fā)現(xiàn)資金異常情況，采取措施加以解決，確保資金安全。3.加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，及時了解金融政策和市場動態(tài)，為車務(wù)段資金管理提供決策支持。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.車務(wù)段應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和上級主管部門的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映車務(wù)段的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)科應(yīng)加強財務(wù)報告編制的審核工作，確保財務(wù)報告質(zhì)量。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送上級主管部門和相關(guān)部門，并按照規(guī)定進行公開披露。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)科應(yīng)定期進行財務(wù)分析，為車務(wù)段領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金流量分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，揭示車務(wù)段財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出針對性的建議和措施，為車務(wù)段改進財務(wù)管理、提高經(jīng)濟效益提供參考依據(jù)。十、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.車務(wù)段應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。財務(wù)科應(yīng)定期對各部門財務(wù)收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.各部門應(yīng)加強自身財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，自覺接受財務(wù)監(jiān)督。對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)及時糾正，情節(jié)嚴重的應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對車務(wù)段財務(wù)收支情況進行審計，審計結(jié)果應(yīng)及時向段長辦公會報告。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。（二）外部監(jiān)