PAGE小餐館財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范小餐館的財務管理，確保財務信息的準確、完整，加強財務內(nèi)部控制，提高資金使用效率，保障餐館的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[小餐館具體名稱]的所有財務活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務制度，依法進行財務核算和管理。準確性原則：財務數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，如實反映餐館的財務狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務流程和操作標準，確保財務管理工作有序進行。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高餐館的經(jīng)濟效益。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置小餐館應設立獨立的財務部門，負責日常財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責和分工，確保財務工作的高效運轉(zhuǎn)。2.財務人員配備根據(jù)餐館規(guī)模和業(yè)務需求，配備相應的財務人員，包括會計和出納。會計負責財務核算、報表編制、稅務申報等工作；出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。3.財務人員職責會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期編制財務報表，如實反映餐館的財務狀況和經(jīng)營成果，并進行財務分析。負責稅務申報和繳納，合理避稅，維護餐館的稅務合規(guī)。保管會計檔案，按照規(guī)定進行歸檔、保管和銷毀。出納職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，確?，F(xiàn)金安全。負責銀行存款的收付和結(jié)算，及時登記銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、會計核算1.會計核算基礎小餐館應采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照收入與費用的歸屬期進行確認和計量。2.會計科目設置根據(jù)餐館的經(jīng)營特點和財務核算要求，設置以下會計科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、累計折舊等。負債類：應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。所有者權(quán)益類：實收資本、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類：主營業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加等。損益類：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。3.會計憑證與賬簿會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。會計賬簿應設置總賬、明細賬、日記賬和備查賬等，按照會計科目進行分類登記，確保賬目清晰、準確。4.財務報表編制小餐館應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表應經(jīng)會計主管審核簽字后報送餐館管理層和相關(guān)部門。四、收入管理1.收入確認原則小餐館的收入應在提供餐飲服務并收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時確認。對于預收賬款，應在實際提供服務時確認為收入。2.收款方式與流程餐館應提供多種收款方式，如現(xiàn)金、銀行卡、微信支付、支付寶支付等，方便顧客結(jié)算。收款人員應在收款時開具收款憑證，注明收款日期、金額、收款方式等信息，并及時將款項繳存銀行或交給出納。出納應定期核對收款憑證與銀行存款日記賬，確保收款金額準確無誤。3.收入核算與管理會計應按照收入類別進行明細核算，準確記錄主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。加強對收入的管理，定期對收入情況進行分析，檢查收入的真實性和合理性，防止收入流失。五、成本管理1.成本核算對象小餐館的成本核算對象為餐飲服務過程中消耗的原材料、調(diào)料、酒水等。2.成本核算方法采用實際成本法進行成本核算，按照原材料等的采購價格和實際消耗量計算成本。3.成本控制措施建立采購管理制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保原材料的質(zhì)量和價格合理。加強庫存管理，定期盤點庫存，合理控制庫存數(shù)量，減少庫存積壓和浪費。制定標準成本定額，嚴格控制成本支出，對成本超支情況進行分析和控制。加強成本核算與分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中的問題，采取有效措施進行改進。六、費用管理1.費用分類與核算小餐館的費用分為銷售費用、管理費用和財務費用。銷售費用：包括廣告宣傳費、促銷活動費、銷售人員薪酬等，用于促進餐館銷售業(yè)務的開展。管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、水電費、折舊費等，用于維持餐館日常管理運營。財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等，用于核算餐館的資金籌集和使用成本。會計應按照費用類別進行明細核算，準確記錄各項費用的發(fā)生情況。2.費用報銷制度制定費用報銷流程和標準，明確報銷審批權(quán)限。員工報銷費用時，應填寫費用報銷單，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負責人、會計審核和餐館管理層審批后，方可報銷。嚴格控制費用支出，對不合理的費用支出不予報銷。加強對費用報銷的審核，防止虛報、冒領等行為。定期對費用進行分析和控制，檢查費用預算的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)費用管理中的問題并采取措施加以解決。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應根據(jù)餐館日常經(jīng)營需要合理確定，不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收付應及時入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實相符。加強對現(xiàn)金的安全保管，采取必要的安全措施，防止現(xiàn)金被盜、丟失等情況發(fā)生。銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。應收賬款管理建立應收賬款管理制度，及時記錄和跟蹤應收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收，減少壞賬損失。存貨管理制定存貨管理制度，對原材料、調(diào)料、酒水等存貨進行分類管理。定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。加強對存貨出入庫的管理，嚴格辦理出入庫手續(xù)。合理控制存貨庫存水平，根據(jù)市場需求和銷售情況，及時調(diào)整存貨采購計劃，避免存貨積壓或缺貨。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置根據(jù)餐館經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。購置固定資產(chǎn)應進行可行性研究和審批，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行，通過招標、詢價等方式選擇供應商，簽訂購買合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核算，確保折舊計提準確無誤。固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置，確保資產(chǎn)的合理利用和安全。八、負債管理1.流動負債應付賬款管理建立應付賬款管理制度，及時記錄和核對應付賬款的發(fā)生、支付情況。定期對應付賬款進行賬齡分析，合理安排資金支付，確保按時足額支付供應商貨款，維護良好的商業(yè)信用。應付職工薪酬管理按照國家規(guī)定和餐館實際情況，計算和發(fā)放職工薪酬。及時記錄應付職工薪酬的計提和發(fā)放情況，確保職工薪酬核算準確無誤。應交稅費管理按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準確計算和申報應交稅費。及時繳納應交稅費，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。加強對稅務政策的研究和學習，合理避稅，降低稅務成本。其他應付款管理對其他應付款項進行明細核算，及時清理和結(jié)算。加強對其他應付款的管理，防止出現(xiàn)長期掛賬和不合理的應付款項。2.非流動負債小餐館一般不涉及非流動負債，如有特殊情況，應按照相關(guān)法律法規(guī)和財務制度進行管理和核算。九、稅務管理1.稅務登記與申報小餐館應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。按時進行納稅申報，如實申報營業(yè)收入、成本、費用等稅務相關(guān)信息，確保納稅申報的準確性和及時性。2.稅款繳納按照稅務機關(guān)核定的納稅期限和納稅金額，及時足額繳納稅款。不得拖欠稅款，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。3.稅務風險管理加強對稅務政策的學習和研究，及時了解稅收法規(guī)的變化，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。定期對餐館的稅務情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保稅務合規(guī)。十、利潤分配1.利潤計算小餐館應按照會計核算方法計算年度凈利潤，凈利潤=利潤總額所得稅費用。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。向投資者分配利潤。3.利潤分配方案根據(jù)餐館的經(jīng)營情況和發(fā)展需要，制定利潤分配方案，經(jīng)餐館管理層審議通過后執(zhí)行。利潤分配方案應明確分配的比例、金額和方式等內(nèi)容。十一、財務預算與分析1.財務預算編制小餐館應定期編制財務預算，包括年度預算和月度預算。財務預算應根據(jù)餐館的經(jīng)營目標、市場情況和歷史數(shù)據(jù)等進行編制。財務預算應涵蓋收入、成本、費用、利潤等方面的內(nèi)容，明確各項預算指標和預算編制方法。財務預算編制完成后，應經(jīng)餐館管理層審核批準，并分解下達至各部門執(zhí)行。2.財務預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應嚴格按照財務預算執(zhí)行，確保預算指標的完成。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差。對預算執(zhí)行偏差較大的情況，應及時查明原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正，確保預算目標的實現(xiàn)。3.財務分析定期進行財務分析，撰寫財務分析報告。財務分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，通過對各項財務指標的計算和分析，評價餐館的經(jīng)營績效和財務狀況。財務分析應提出改進建議和措施，為餐館管理層決策提供依據(jù)，促進餐館經(jīng)營管理水平的提高。十二、財務內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責和權(quán)限，規(guī)范財務流程和操作標準，確保財務管理工作的規(guī)范化和制度化。2.不相容職務分離實行不相容職務分離制度，如會計與出納、審批與執(zhí)行、采購與驗收等職務應相互分離，防止舞弊行為的發(fā)生。3.授權(quán)審批制度建立授權(quán)審批制度，明確各項財務事項的審批權(quán)限和審批程序。重大財務事項應經(jīng)餐館管理層集體決策審批。4.內(nèi)部審計與監(jiān)督定期開展內(nèi)部審計工作，對財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中的問題，防范財務風險。十三、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務活動相關(guān)的資料。2.財務檔案保管財務檔案應按照規(guī)定進行分類、整理和歸檔，妥