PAGE中小會財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中小會（以下簡稱“本會”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本會各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)本會健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本會及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、專項(xiàng)基金管理機(jī)構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋本會所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。（四）財務(wù)管理體制本會實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。會長辦公會（或理事會）負(fù)責(zé)制定財務(wù)戰(zhàn)略和重大財務(wù)決策；財務(wù)部門在會長辦公會（或理事會）領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)具體財務(wù)管理工作，組織實(shí)施財務(wù)計劃，進(jìn)行會計核算，實(shí)施財務(wù)監(jiān)督等。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本會單獨(dú)設(shè)立財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本會的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）會計人員配備1.會計人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，客觀公正，保守本會商業(yè)秘密，不得泄露本會財務(wù)信息。（三）會計人員職責(zé)1.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對本會財務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財務(wù)收支合法、合規(guī)、合理。負(fù)責(zé)本會財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。定期對本會財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。協(xié)助做好本會的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。2.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)本會現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)票據(jù)的保管工作。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符；定期核對銀行存款賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.本會實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年應(yīng)根據(jù)本會發(fā)展戰(zhàn)略、工作計劃和財務(wù)狀況，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由財務(wù)部門牽頭，各部門參與，共同完成預(yù)算編制工作。3.預(yù)算編制應(yīng)堅持“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。4.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容，并對各項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行細(xì)化和分解，明確責(zé)任部門和責(zé)任人。（二）預(yù)算審批1.年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交會長辦公會（或理事會）審議通過。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍本會收入主要包括會費(fèi)收入、捐贈收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.會費(fèi)收入應(yīng)在會員履行繳費(fèi)義務(wù)時確認(rèn)收入。2.捐贈收入應(yīng)在捐贈款項(xiàng)到賬且捐贈人明確表示捐贈意愿時確認(rèn)收入。3.政府補(bǔ)助收入應(yīng)在收到政府補(bǔ)助款項(xiàng)且符合補(bǔ)助條件時確認(rèn)收入。4.服務(wù)收入應(yīng)在提供服務(wù)并取得相關(guān)收入憑證時確認(rèn)收入。5.利息收入應(yīng)在按照合同約定確認(rèn)利息收入時確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開具發(fā)票或收據(jù)，確保收入憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。3.加強(qiáng)對捐贈收入的管理，建立健全捐贈管理制度，對捐贈款項(xiàng)的接收、使用和管理進(jìn)行規(guī)范，確保捐贈資金?？顚Ｓ?。4.定期對收入情況進(jìn)行分析，掌握收入動態(tài)，為決策提供依據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍本會支出主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.堅持“一支筆”審批制度，重大支出事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)會長辦公會（或理事會）集體研究決定。3.支出審批應(yīng)遵循“先申請、后審批、再支出”的程序，確保支出有計劃、有控制。（三）支出審批流程1.費(fèi)用報銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審核意見。3.財務(wù)部門對費(fèi)用報銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等，審核無誤后簽署審核意見。4.會長（或授權(quán)審批人）對費(fèi)用報銷進(jìn)行審批，簽署審批意見。5.出納人員根據(jù)審批后的報銷單辦理付款手續(xù)。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出符合預(yù)算安排和本會實(shí)際需要。2.加強(qiáng)對人員費(fèi)用的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和本會薪酬制度發(fā)放工資、獎金、福利等。3.辦公費(fèi)用應(yīng)實(shí)行定額管理，嚴(yán)格控制辦公用品、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等支出。4.業(yè)務(wù)活動費(fèi)用應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動計劃和預(yù)算安排，合理控制活動成本，確?；顒有Ч?。5.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整。6.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行管理，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，提高項(xiàng)目資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，現(xiàn)金庫存限額應(yīng)符合銀行規(guī)定，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審核，確?，F(xiàn)金收付合法、合規(guī)。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行存款賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對銀行存款收支業(yè)務(wù)的審核，確保銀行存款收支合法、合規(guī)。3.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理核對，及時催收欠款，減少壞賬損失。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報上級主管部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類核算和管理。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，納入年度預(yù)算安排。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保折舊計提合理、準(zhǔn)確。4.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指本會擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類核算和管理。2.無形資產(chǎn)取得與攤銷無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，確認(rèn)為本會資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。攤銷年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保攤銷計提合理、準(zhǔn)確。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.本會應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本會財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策和相關(guān)部門提供財務(wù)信息支持。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、會長（或授權(quán)審批人）審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期對本會財務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議。3.加強(qiáng)對財務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，將財務(wù)分析與本會發(fā)展戰(zhàn)略、工作計劃相結(jié)合，促進(jìn)本會財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對本會財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本會財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各