PAGE完整版小企業(yè)財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱]的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)分工。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對公司的財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.會計人員職業(yè)道德愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔自律，客觀公正。遵守會計法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，保守公司商業(yè)秘密。三、會計核算1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行核算。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動應(yīng)及時調(diào)整。3.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。會計憑證的填制應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確。4.會計賬簿公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會計核算。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實相符。5.財務(wù)會計報告公司應(yīng)定期編制財務(wù)會計報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)會計報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的時間和程序報送公司管理層和相關(guān)部門。四、財務(wù)審批與報銷1.財務(wù)審批流程公司各項費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，總經(jīng)理審批；重大費(fèi)用支出應(yīng)提交公司董事會審議通過。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。2.報銷規(guī)定員工報銷費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，附上相關(guān)原始憑證，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。公司對員工的報銷費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格審核，對不符合規(guī)定的報銷不予批準(zhǔn)。五、貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，嚴(yán)禁白條抵庫。公司應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。公司應(yīng)定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強(qiáng)對銀行存款的安全管理，防范銀行存款風(fēng)險。六、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理1.應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)督。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促銷售部門及時催收賬款。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時可通過法律手段解決。2.應(yīng)付賬款管理公司應(yīng)建立健全應(yīng)付賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的核算和監(jiān)督。采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確付款方式和付款期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行核對，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。公司應(yīng)按照合同約定及時支付應(yīng)付賬款，維護(hù)公司良好的商業(yè)信譽(yù)。七、存貨管理1.存貨計價方法公司存貨采用實際成本法進(jìn)行計價，發(fā)出存貨按照先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法計算成本。2.存貨采購采購部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制存貨采購計劃，經(jīng)審批后組織采購。采購存貨應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期限等條款。采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同進(jìn)行采購，確保采購存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.存貨驗收存貨到貨后，倉庫保管人員應(yīng)及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的存貨應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。4.存貨保管倉庫保管人員應(yīng)按照規(guī)定的存儲條件對存貨進(jìn)行保管，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進(jìn)行盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。5.存貨發(fā)出公司各部門領(lǐng)用存貨應(yīng)填寫領(lǐng)料單，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)取。倉庫保管人員應(yīng)按照領(lǐng)料單發(fā)放存貨，并及時登記存貨明細(xì)賬。八、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)計價固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)購置公司各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門組織采購。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂購置合同，明確購置價格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。4.固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)到貨后，使用部門應(yīng)及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。5.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費(fèi)用。6.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，計入當(dāng)期損益。九、無形資產(chǎn)與長期待攤費(fèi)用管理1.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法采用直線法。2.長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M(fèi)用，如租入固定資產(chǎn)改良支出等。長期待攤費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷，攤銷方法采用直線法。十、成本費(fèi)用管理1.成本核算方法公司采用品種法進(jìn)行成本核算，按照產(chǎn)品品種歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計算產(chǎn)品成本。2.費(fèi)用分類與核算公司費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等類別。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用；銷售費(fèi)用包括銷售商品和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用；管理費(fèi)用包括行政管理部門發(fā)生的各項費(fèi)用；財務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。各項費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。3.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理、核算管理和分析管理。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，降低成本費(fèi)用支出。十一、利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行利潤核算，計算利潤總額、凈利潤等指標(biāo)。2.利潤分配公司凈利潤按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程進(jìn)行分配。一般按照彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等順序進(jìn)行分配。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行實施。十二、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的時間和程序報送公司管理層和相關(guān)部門。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，為公司管理層提供決策支持。十三、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，確保審計工作的客觀性和公正性。2.外部