PAGE公司未建立財務(wù)制度[公司名稱]財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：公司財務(wù)活動應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。及時性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時收集、處理和傳遞，以便為公司決策提供及時有效的支持。權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和人員在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工明確。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管各類財務(wù)資料，確保檔案的完整性和安全性。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。組織制定和完善公司財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行財務(wù)預(yù)算分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。組織財務(wù)報表編制和財務(wù)分析工作，為公司管理層提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息和決策建議。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，培養(yǎng)和提升財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。會計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送工作，保證報表數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，合理計(jì)算稅款，按時申報繳納，確保稅務(wù)合規(guī)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存各類財務(wù)資料。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，及時核對銀行賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保票據(jù)安全。協(xié)助會計(jì)做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。財務(wù)核算管理1.會計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。2.會計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況設(shè)置會計(jì)科目，確保會計(jì)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門會計(jì)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證經(jīng)審核后，由會計(jì)人員登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。期末，會計(jì)人員進(jìn)行結(jié)賬工作，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財務(wù)報表編制與報送財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保報表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)會計(jì)主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后報送公司管理層、股東及相關(guān)部門。公司應(yīng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送稅務(wù)報表，依法納稅申報。資金管理1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門資金預(yù)算。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司管理層審批。資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如有特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、成本效益原則，確保資金來源可靠，成本合理。公司在進(jìn)行資金籌集時，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求履行必要手續(xù)，并及時披露籌資信息。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展所需。各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批通過后方可支付。資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。嚴(yán)禁挪用、截留公司資金，嚴(yán)禁白條抵庫。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算及時、準(zhǔn)確。財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，確保資金結(jié)算渠道暢通。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金應(yīng)定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)定期核對賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，跟蹤催收應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款及時收回。存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，確保采購物資質(zhì)量合格、價格合理。存貨應(yīng)定期盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)質(zhì)量合格、價格合理。固定資產(chǎn)折舊公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。固定資產(chǎn)處置公司對閑置、報廢等固定資產(chǎn)進(jìn)行處置時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理購置無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)合法有效。無形資產(chǎn)攤銷公司按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、及時性等原則，準(zhǔn)確反映公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本費(fèi)用支出情況。2.成本費(fèi)用分類與核算生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體及有助于產(chǎn)品形成的各種原材料及主要材料。直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資及福利費(fèi)。制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。期間費(fèi)用期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員工資等。管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用控制公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算，合理安排各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，降低成本費(fèi)用消耗。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配合法合規(guī)。2.利潤分配順序公司繳納所得稅后的利潤，按照以下順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取。向股東分配利潤。公司按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批公司財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案草案。利潤分配方案草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司股東大會審議批準(zhǔn)。利潤分配方案經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后，由公司財務(wù)部門組織實(shí)施。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報。財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時繳納稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營特點(diǎn)和稅收政策變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施，并定期進(jìn)行評估和調(diào)整。對象管理1.財務(wù)檔案管理公司應(yīng)建立健全財務(wù)檔案管理制度，加強(qiáng)財務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱等工作。財務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等各類財務(wù)資料。財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管，不得擅自銷毀。如需查閱財務(wù)檔案，應(yīng)履行必要的審批手續(xù)。2.財務(wù)印章管理公司應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)印章管理，明確財務(wù)印章的使用范圍、審批程序和保管責(zé)任。財務(wù)印章包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。財務(wù)印