PAGE鶴崗市政府機關(guān)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范鶴崗市政府機關(guān)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機關(guān)各項工作的順利開展，確保財政資金安全、合理、有效使用，維護政府機關(guān)的良好形象和公信力。（二）適用范圍本制度適用于鶴崗市政府機關(guān)各部門及所屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)管理活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況，保證會計信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋政府機關(guān)財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，避免出現(xiàn)差錯和漏洞，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高財政資金的使用效率，以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出。6.公開性原則：除涉及國家機密和依法受到保護的商業(yè)秘密外，財務(wù)信息應(yīng)當按照規(guī)定公開，接受社會監(jiān)督，增強財務(wù)透明度。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置鶴崗市政府機關(guān)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責統(tǒng)一管理機關(guān)的財務(wù)工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備必要的工作人員，明確各崗位的職責分工，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責財務(wù)管理部門的工作，組織制定和實施財務(wù)管理制度、財務(wù)計劃和預(yù)算方案。參與機關(guān)重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負責財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財政、審計、稅務(wù)等部門的關(guān)系，依法接受監(jiān)督檢查，及時處理財務(wù)工作中的問題。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，定期向領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財務(wù)信息。嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項收支進行審核，確保資金使用合規(guī)、合理。負責會計檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保存會計資料。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行賬戶管理規(guī)定。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的職責和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報送財務(wù)管理部門。2.財務(wù)管理部門對各部門報送的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合市政府機關(guān)的總體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，編制年度預(yù)算草案，報市政府審批。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。同時，要充分考慮政策變化、事業(yè)發(fā)展需求等因素，合理安排各項收支。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)市政府批準的年度預(yù)算具有法律效力，各部門必須嚴格執(zhí)行。財務(wù)管理部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時足額地撥付資金，確保各項工作的順利開展。2.各部門要建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.嚴格控制預(yù)算調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報市政府審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）決算管理1.年度終了，各部門應(yīng)按照財務(wù)管理部門的要求，及時編制本部門的年度決算報表，并報送財務(wù)管理部門。2.財務(wù)管理部門負責對各部門報送的決算報表進行審核、匯總，編制市政府機關(guān)年度決算草案，報市政府審批。3.決算編制應(yīng)真實、準確、完整地反映年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)收支狀況，為總結(jié)經(jīng)驗、改進管理提供依據(jù)。同時，要按照規(guī)定及時向財政部門報送決算資料。四、收入管理（一）收入范圍鶴崗市政府機關(guān)的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定依法取得，嚴禁違反規(guī)定亂收費、亂罰款、亂攤派等行為。2.嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，所有收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或國庫，不得截留、挪用、坐支。3.加強對收入票據(jù)的管理，使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)管理部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項收入進行核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.建立健全收入監(jiān)督機制，定期對收入情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正收入管理中存在的問題。同時，要加強與財政、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，接受外部監(jiān)督。五、支出管理（一）支出分類鶴崗市政府機關(guān)的支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C關(guān)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.嚴格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理報銷手續(xù)。2.審批人員應(yīng)認真審核支出的真實性、合法性、合理性和必要性，對不符合規(guī)定的支出不予批準。3.重大支出項目應(yīng)實行集體決策制度，由相關(guān)部門和人員共同研究討論，確保決策科學(xué)、合理。（三）支出標準1.人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保工資、津貼、補貼等按時足額發(fā)放，福利待遇符合政策要求。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)制定合理的支出標準，嚴格控制各項費用開支。如辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和標準執(zhí)行，不得超標準支出。3.項目支出應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和實際工作需要進行安排，嚴格控制項目成本，確保資金使用效益。（四）支出核算與監(jiān)督1.財務(wù)管理部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項支出進行核算，準確記錄支出的時間、金額、用途等信息，確保支出核算規(guī)范、準確。2.加強對支出的監(jiān)督檢查，定期對支出情況進行審計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題。重點檢查支出的合規(guī)性、合理性和效益性，防止浪費和濫用資金。3.建立健全支出績效評價制度，對重大項目支出進行績效評價，評價結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排和項目決策的重要依據(jù)。六、資產(chǎn)與負債管理（一）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)范圍鶴崗市政府機關(guān)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等；無形資產(chǎn)是指政府機關(guān)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.資產(chǎn)購置各部門購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，編制資產(chǎn)購置計劃，報財務(wù)管理部門審核后，經(jīng)市政府批準方可實施。購置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.資產(chǎn)核算與管理財務(wù)管理部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對資產(chǎn)進行核算，建立健全資產(chǎn)管理制度，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。加強對固定資產(chǎn)的日常管理，做好資產(chǎn)的維護、保養(yǎng)和維修工作，提高資產(chǎn)使用效率。同時，要加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，充分發(fā)揮其經(jīng)濟效益和社會效益。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)市政府批準后，由財務(wù)管理部門會同相關(guān)部門組織實施。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得擅自截留、挪用。（二）負債管理1.負債范圍鶴崗市政府機關(guān)的負債主要包括應(yīng)繳款項、應(yīng)付及預(yù)收款項等。應(yīng)繳款項是指政府機關(guān)按照規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項，如稅費、罰款等；應(yīng)付及預(yù)收款項是指政府機關(guān)因購買商品、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項，以及向其他單位或個人預(yù)收的款項。2.負債管理原則嚴格控制負債規(guī)模，防范財務(wù)風險。各項負債應(yīng)按照規(guī)定及時足額償還，不得拖欠。加強對負債的核算和管理，定期對負債情況進行分析和評估，確保負債信息真實、準確、完整。3.債務(wù)審批與監(jiān)督舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序報市政府審批，明確債務(wù)的用途、規(guī)模、期限、還款計劃等。財務(wù)管理部門應(yīng)加強對債務(wù)的監(jiān)督檢查，確保債務(wù)資金使用合規(guī)、合理，按時足額償還債務(wù)本息。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告是反映鶴崗市政府機關(guān)財務(wù)狀況和收支情況的書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務(wù)情況說明書應(yīng)對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析和說明，包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負債情況、財務(wù)管理工作情況等，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施和建議。4.財務(wù)報告應(yīng)定期編制，按規(guī)定報送市政府、財政部門等相關(guān)部門，并向社會公開，接受監(jiān)督。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析是對鶴崗市政府機關(guān)財務(wù)狀況和收支情況進行的分析和評價，為領(lǐng)導(dǎo)決策和財務(wù)管理提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系，對預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)負債狀況等進行全面分析。分析內(nèi)容包括收入分析、支出分析、資產(chǎn)分析、負債分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。3.通過財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題和風險，提出改進措施和建議，不斷提高財務(wù)管理水平和資金使用效益。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.鶴崗市政府機關(guān)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)管理工作的自我約束和監(jiān)督。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)管理部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息，接受監(jiān)督檢查。同時，要加強對本部門財務(wù)工作的管理，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為。（二）外