PAGE建筑業(yè)收付款財務制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范建筑業(yè)收付款行為，確保公司資金安全、高效運作，保障公司及相關方的合法權益，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有建筑工程項目的收付款業(yè)務，包括但不限于工程預付款、進度款、結算款、質保金等款項的收取與支付。（三）基本原則1.合法性原則：收付款業(yè)務必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保每一筆款項的收支都合法合規(guī)。2.準確性原則：財務人員應準確記錄每一筆收付款業(yè)務，確保賬目清晰、數(shù)據準確，為公司財務管理提供可靠依據。3.及時性原則：及時辦理收付款業(yè)務，避免因款項收付不及時影響工程進度或導致公司財務風險增加。4.安全性原則：加強資金安全管理，采取必要的風險防控措施，確保公司資金安全。5.權責明確原則：明確各部門及人員在收付款業(yè)務中的職責和權限，做到責任到人，避免出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象。二、收款管理（一）收款流程1.合同簽訂階段業(yè)務部門在與客戶簽訂建筑工程合同前，應明確收款條款，包括收款方式、收款時間、收款比例等，并將相關條款提交財務部門審核。財務部門對合同收款條款進行審核，重點審查其是否符合公司利益、是否符合法律法規(guī)及行業(yè)慣例，如有問題及時與業(yè)務部門溝通修改。2.款項催收階段業(yè)務部門負責按照合同約定及時向客戶催收工程款。在工程建設過程中，根據工程進度和合同約定，提前通知客戶準備付款事宜。對于即將到期的應收款項，業(yè)務部門應填寫《工程款催收通知單》，詳細注明應收款項的金額、到期時間、客戶名稱等信息，提交給財務部門備案。財務部門定期對到期應收款項進行梳理，與業(yè)務部門核對催收情況，并協(xié)助業(yè)務部門做好催收工作。3.款項收取階段客戶支付工程款時，業(yè)務部門應及時通知財務部門。財務部門根據合同約定及實際收款情況，開具合法有效的收款憑證。收款憑證應包括發(fā)票、收據等，發(fā)票開具應符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，確保發(fā)票內容真實、準確、完整。財務人員收到款項后，應及時進行賬務處理，在收款當日或次日將款項存入公司指定銀行賬戶，并登記銀行存款日記賬。（二）收款方式1.銀行轉賬：鼓勵客戶采用銀行轉賬方式支付工程款，財務部門應向客戶提供公司銀行賬戶信息，并要求客戶在轉賬時注明工程名稱、款項用途等信息，以便財務人員準確核對入賬。2.支票：如客戶采用支票支付工程款，財務人員應認真審核支票的真實性、有效性，包括支票的出票日期、金額、收款人名稱、印章等。收到支票后，及時填寫進賬單送存銀行，待銀行確認款項到賬后進行賬務處理。3.現(xiàn)金：原則上不接受現(xiàn)金支付工程款。如因特殊情況確需收取現(xiàn)金的，應提前經財務部門負責人批準，并嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行操作。收取現(xiàn)金時，必須由兩人以上在場，當面清點現(xiàn)金金額，并開具收款收據。收取的現(xiàn)金應及時存入公司銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。（三）應收賬款管理1.建立應收賬款臺賬：財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄每筆應收賬款的客戶名稱、合同金額、已收金額、未收金額、收款時間、逾期情況等信息。定期對應收賬款進行清理和核對，確保臺賬數(shù)據準確無誤。2.賬齡分析：每月末，財務人員對應收賬款進行賬齡分析，將應收賬款按照賬齡長短進行分類統(tǒng)計，分析應收賬款的構成和回收情況。對于賬齡較長的應收賬款，及時與業(yè)務部門溝通，共同制定催收措施。3.壞賬準備計提：根據公司實際情況，按照國家會計準則的規(guī)定，合理計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，經公司管理層批準后，按照規(guī)定程序進行核銷處理。核銷后的應收賬款應進行備查登記，如有收回情況，應及時入賬。三、付款管理（一）付款流程1.申請審批階段各部門因業(yè)務需要支付款項時，應填寫《付款申請表》，詳細注明付款事由、付款金額、收款單位名稱、付款方式等信息，并附上相關合同、發(fā)票、驗收報告等證明文件?！陡犊钌暾埍怼方洸块T負責人審核簽字后，提交給財務部門審核。財務部門重點審核付款申請是否符合合同約定、是否具備合法有效的證明文件、付款金額是否準確等。財務審核通過后，將《付款申請表》提交給公司管理層審批。公司管理層根據公司資金狀況、業(yè)務需求等因素進行審批，對于重大款項支付，應經公司董事會或股東會審議通過。2.款項支付階段經審批通過的付款申請，財務部門按照審批意見安排資金支付。對于銀行轉賬支付的款項，財務人員應認真核對收款單位名稱、銀行賬號等信息，確保付款信息準確無誤。支付款項時，應嚴格按照公司規(guī)定的付款流程進行操作，如通過網上銀行支付，應使用公司授權的網銀U盾，并按照系統(tǒng)操作提示進行付款確認。對于現(xiàn)金支付的款項，應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，由財務人員或指定專人前往銀行提取現(xiàn)金，并在規(guī)定的安全范圍內進行支付。支付現(xiàn)金時，必須要求收款人簽字確認，并留存相關證明文件。（二）付款方式1.銀行轉賬：優(yōu)先采用銀行轉賬方式支付款項，確保資金支付安全、快捷。在辦理銀行轉賬時，應準確填寫收款單位名稱、銀行賬號、開戶行等信息，避免因信息錯誤導致款項支付失敗或延誤。2.支票：如因特殊情況需要使用支票支付款項，財務人員應按照支票管理規(guī)定，正確填寫支票內容，確保支票的真實性、有效性。在支票交付給收款人時，應要求收款人在支票存根上簽字確認，并做好交接記錄。3.商業(yè)匯票：根據業(yè)務實際情況，可采用商業(yè)匯票方式支付款項。財務人員應嚴格按照商業(yè)匯票管理規(guī)定，對商業(yè)匯票的真實性、有效性進行審核，確保商業(yè)匯票的承兌風險可控。在收到商業(yè)匯票后，應及時進行背書轉讓或貼現(xiàn)等處理，確保公司資金及時回籠。（三）預付款管理1.預付款審批：業(yè)務部門在申請工程預付款時，應詳細說明預付款的用途、金額、支付時間等，并提交相關合同文件。財務部門對預付款申請進行審核，重點審查預付款金額是否符合合同約定、是否具備支付條件等。預付款申請經公司管理層審批通過后，方可支付。2.預付款跟蹤：財務部門建立預付款臺賬，對預付款的支付情況和使用進度進行跟蹤管理。定期與業(yè)務部門核對預付款使用情況，確保預付款按照合同約定用于工程建設，避免出現(xiàn)預付款挪用或浪費現(xiàn)象。3.預付款沖抵：在工程進度款結算或工程竣工結算時，應按照合同約定將預付款沖抵相應的工程款。（四）進度款管理1.進度款申請：業(yè)務部門根據工程實際進度，按照合同約定的進度款支付比例，填寫《工程進度款申請表》，詳細注明已完成的工程量、工程質量情況、應支付的進度款金額等信息，并附上相關工程進度報告、驗收資料等證明文件。2.進度款審核：財務部門對業(yè)務部門提交的《工程進度款申請表》及相關證明文件進行審核，重點審查工程進度是否屬實、工程量計算是否準確、應支付的進度款金額是否符合合同約定等。審核通過后，提交給公司管理層審批。3.進度款支付：經公司管理層審批通過的工程進度款申請，財務部門按照審批意見及時安排資金支付。進度款支付應嚴格按照合同約定的付款方式和時間進行，確保工程建設順利進行。（五）結算款管理1.竣工結算申請：工程竣工后，業(yè)務部門應及時組織相關人員進行工程竣工結算，并填寫《工程竣工結算申請表》，詳細注明工程竣工結算金額、已支付的工程款金額、應支付的結算款金額等信息，并附上工程竣工報告、工程結算書、竣工驗收備案表等證明文件。2.竣工結算審核：財務部門會同審計部門等相關部門對業(yè)務部門提交的《工程竣工結算申請表》及相關證明文件進行審核。審核內容包括工程結算金額的準確性、合同執(zhí)行情況、工程質量情況等。審核過程中，如有疑問或爭議，應及時與業(yè)務部門溝通核實。3.結算款支付：經審核通過的工程竣工結算申請，財務部門按照公司規(guī)定的付款流程安排結算款支付。結算款支付前，應確保工程質量符合合同要求，且已辦理完相關竣工手續(xù)。對于結算款中涉及的質保金，應按照合同約定的質保期和質保金退還方式進行管理。（六）質保金管理1.質保金預留：在工程竣工結算時，按照合同約定預留一定比例的工程款作為質保金。質保金的預留比例和期限應符合國家法律法規(guī)及行業(yè)慣例，并在合同中明確約定。2.質保期管理：在質保期內，業(yè)務部門應負責對工程質量進行跟蹤檢查，及時處理客戶提出的質量問題。如因工程質量問題導致客戶損失，公司應按照合同約定承擔相應的賠償責任。3.質保金退還：質保期滿后，如工程質量無問題，業(yè)務部門應填寫《質保金退還申請表》，附上客戶出具的工程質量合格證明文件，提交給財務部門審核。財務部門審核通過后，按照合同約定將質保金退還客戶。如質保期內出現(xiàn)質量問題，公司應扣除相應的質保金用于維修或賠償客戶損失，剩余質保金在問題解決后退還客戶。四、財務核算與監(jiān)督（一）財務核算1.賬務處理：財務人員應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，對每一筆收付款業(yè)務進行準確的賬務處理。及時記錄收款、付款的日期、金額、來源、去向等信息，確保賬目清晰、準確。2.會計憑證管理：收付款業(yè)務發(fā)生后，應及時取得或填制合法有效的原始憑證，并按照會計憑證裝訂規(guī)范進行整理、裝訂。會計憑證應妥善保管，以便日后查閱和審計。3.財務報表編制：定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。財務報表應經財務負責人審核簽字后報送公司管理層及相關部門。（二）財務監(jiān)督1.內部審計：公司內部審計部門定期對收付款業(yè)務進行審計，檢查收付款流程是否合規(guī)、賬務處理是否準確、資金安全是否得到保障等。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.財務檢查：財務部門定期對收付款業(yè)務進行自查，重點檢查收款是否及時入賬、付款是否符合審批程序、應收賬款管理是否規(guī)范等。對自查發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，確保財務管理工作規(guī)范有序。3.風險管理：加強收付款業(yè)務的風險管理，對可能出現(xiàn)的財務風險進行識別、評估和控制。如對大額款項支付、逾期應收賬款等風險點進行重點監(jiān)控，制定相應的風險應對措施，降低公司財務風險。五、票據管理（一）發(fā)票管理1.發(fā)票開具：財務部門按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在確認收入實現(xiàn)時及時開具發(fā)票。發(fā)票開具應確保內容真實、準確無誤，包括發(fā)票抬頭、稅號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票領取與保管：設立發(fā)票專用登記簿，詳細記錄發(fā)票的領取、開具、作廢、退回等情況。發(fā)票由專人負責保管，存放于安全、干燥、防火、防盜的場所。定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票數(shù)量與登記簿記錄一致。3.發(fā)票作廢與紅沖：如因開票有誤等原因需要作廢發(fā)票，應在開票系統(tǒng)中及時進行作廢操作，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次妥善保管，不得丟失。如需要開具紅字發(fā)票，應按照國家稅務總局的規(guī)定辦理相關手續(xù)，并確保紅字發(fā)票開具的真實性、合法性。（二）收據管理1.收據開具：業(yè)務部門因收取工程款等需要開具收據的，應向財務部門申請領取收據。財務部門按照規(guī)定的格式和內容開具收據，并加蓋公司財務專用章。收據開具應注明收款日期、收款金額、收款事由、付款單位名稱等信息。2.收據