PAGE河南省工商局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范河南省工商局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障工商行政管理工作的順利開展，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）適用范圍本制度適用于河南省各級工商行政管理部門及其所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋所有財(cái)務(wù)收支活動，確保財(cái)務(wù)管理的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。6.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確各部門的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)活動的有效制衡。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置河南省工商局應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作。各級工商行政管理部門根據(jù)工作需要，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。制定和完善本單位的財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。參與本單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保合規(guī)性。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，及時清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計(jì)核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策的要求。2.完整性原則：涵蓋本單位的全部收入和支出。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)計(jì)收入和支出。4.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。5.穩(wěn)妥性原則：收入預(yù)算要留有余地，支出預(yù)算要量入為出，確保收支平衡。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和市場變化等因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制：按照支出性質(zhì)和用途，分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算根據(jù)人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)等因素編制；項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)工作任務(wù)和實(shí)際需要，按照輕重緩急進(jìn)行排序，合理安排資金。（三）預(yù)算審批程序1.各部門根據(jù)本單位年度工作計(jì)劃和預(yù)算編制要求，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合本單位的財(cái)力狀況，提出綜合平衡后的預(yù)算草案，報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的預(yù)算草案，報(bào)上級主管部門審批。4.上級主管部門批復(fù)預(yù)算后，本單位應(yīng)及時將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并嚴(yán)格組織實(shí)施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議，并報(bào)上級主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍1.行政性收費(fèi)收入：按照國家規(guī)定收取的各類工商行政管理規(guī)費(fèi)，如企業(yè)注冊登記費(fèi)、商標(biāo)注冊費(fèi)等。2.罰沒收入：依法對違法違規(guī)行為實(shí)施行政處罰所取得的罰沒款項(xiàng)。3.其他收入：包括利息收入、捐贈收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.各項(xiàng)收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，確保收費(fèi)票據(jù)的合法、合規(guī)使用。3.加強(qiáng)對罰沒收入的管理，嚴(yán)格按照法定程序?qū)嵤┨幜P，確保罰沒收入及時足額上繳國庫。4.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入的合法性和真實(shí)性。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，定期對收入情況進(jìn)行檢查和分析，防止收入流失和違規(guī)收費(fèi)行為的發(fā)生。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要用于支付職工工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金等；公用經(jīng)費(fèi)主要用于保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。2.項(xiàng)目支出：用于完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的專項(xiàng)支出，如市場監(jiān)管專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、信息化建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，經(jīng)相關(guān)部門論證后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。審議通過后，按照項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定支付款項(xiàng)，支付前需經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)與控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。2.加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)的控制，制定合理的費(fèi)用定額，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出規(guī)模。3.對項(xiàng)目支出實(shí)行專款專用，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用資金，確保項(xiàng)目資金的安全和效益。（四）支出核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對各項(xiàng)支出進(jìn)行核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.建立健全支出監(jiān)督機(jī)制，定期對支出情況進(jìn)行檢查和分析，重點(diǎn)檢查支出的合規(guī)性、合理性和效益性，防止不合理支出和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。3.無形資產(chǎn)：指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置：根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)購置。屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，實(shí)行“收支兩條線”管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動負(fù)債：指預(yù)計(jì)在一年（含一年）內(nèi)償還的債務(wù)，如短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.非流動負(fù)債：指償還期限在一年以上的債務(wù)，如長期借款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，根據(jù)本單位的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，確定適當(dāng)?shù)呢?fù)債水平。2.嚴(yán)格按照合同約定按時償還債務(wù)，確保單位的信用和聲譽(yù)。3.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和監(jiān)督，定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時，不得虛報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對比、分析和研究，了解本單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金使用效益。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債狀況、資金使用效益等方面的問題，并提出改進(jìn)建議和措施。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為和財(cái)務(wù)核算流程。2.加強(qiáng)對關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，建立崗位輪換制度和內(nèi)部審計(jì)制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對本單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對本單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出審計(jì)意見和建議，