PAGE健身服務(wù)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范健身服務(wù)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立有效的內(nèi)部控制體系，加強財務(wù)風(fēng)險管理，防范財務(wù)舞弊和經(jīng)營風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作，編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，審核各項財務(wù)收支，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，為公司預(yù)算管理提供支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，按時申報納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)安全完整。7.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料，確保財務(wù)檔案的完整性和保密性。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，組織實施財務(wù)管理制度。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)和支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，按時申報納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)公司財務(wù)團隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，為公司經(jīng)營管理提供財務(wù)支持和服務(wù)。2.會計負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，編制記賬憑證和財務(wù)報表。審核各項財務(wù)收支，確保財務(wù)收支合法合規(guī)，及時記錄和反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，編制稅務(wù)報表，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理各項收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計編制記賬憑證，提供相關(guān)原始憑證和資料。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目不符問題。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認(rèn)、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司實際情況進行明細(xì)核算。會計科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.在編制年度財務(wù)報表前，應(yīng)進行全面財產(chǎn)清查和賬項核對，確保賬實相符、賬賬相符、賬證相符。（四）會計憑證與賬簿管理1.會計憑證應(yīng)按照國家會計制度的規(guī)定填制和審核，確保憑證內(nèi)容真實、合法、有效。2.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容設(shè)置，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。3.會計賬簿應(yīng)定期進行核對和結(jié)賬，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。4.會計憑證和賬簿應(yīng)妥善保管，按照國家檔案管理規(guī)定的期限進行歸檔保存，不得擅自銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集合法、合規(guī)、有效。2.公司可以通過股東出資、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金，籌集資金應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，加強對資金籌集過程中的風(fēng)險控制，防范資金籌集風(fēng)險。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動和發(fā)展需要。2.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批制度辦理資金支付業(yè)務(wù)。3.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進行核算和管理，確保資金使用合法合規(guī)。4.公司應(yīng)加強對資金使用情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，選擇合適的結(jié)算方式進行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。3.公司應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目不符問題。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險。2.公司應(yīng)明確各部門和人員在資金管理中的職責(zé)和權(quán)限，建立崗位責(zé)任制，確保資金管理工作有序進行。3.公司應(yīng)加強對資金管理人員的培訓(xùn)和考核，提高資金管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識。4.公司應(yīng)定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善資金內(nèi)部控制制度。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.公司預(yù)算編制應(yīng)以上一年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況為基礎(chǔ)，結(jié)合公司經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)和市場形勢，合理預(yù)測預(yù)算期內(nèi)的收入、成本、費用和利潤等指標(biāo)。3.在預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)根據(jù)公司總體預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報財務(wù)部門審核。4.財務(wù)部門應(yīng)會同各部門對預(yù)算草案進行綜合平衡和審核，提出修改意見和建議，報公司管理層審批。5.經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算方案，應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并作為公司年度經(jīng)營管理的重要依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算方案組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況，定期向公司管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況。3.各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時進行分析和解決。4.公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，并報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并作為公司預(yù)算管理的重要依據(jù)。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。2.公司成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，確保成本費用與收入相匹配，真實反映公司經(jīng)營成本和費用水平。3.公司應(yīng)采用合理的成本計算方法進行成本核算，確保成本計算準(zhǔn)確、及時。（二）成本費用分類與核算1.公司成本費用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.營業(yè)成本是指公司在提供健身服務(wù)過程中發(fā)生的直接成本，包括場地租賃費用、器材設(shè)備采購費用、教練薪酬、水電費等。3.營業(yè)稅金及附加是指公司按照國家稅收法規(guī)規(guī)定應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。4.銷售費用是指公司在銷售健身服務(wù)過程中發(fā)生的費用，包括廣告宣傳費用、營銷推廣費用、銷售人員薪酬等。5.管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，包括管理人員薪酬、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。6.財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費用，包括利息支出、手續(xù)費等。7.公司應(yīng)按照規(guī)定的成本費用核算方法進行明細(xì)核算，確保成本費用核算準(zhǔn)確、清晰。（三）成本費用控制1.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用控制目標(biāo)，制定本部門成本費用控制措施，嚴(yán)格控制各項成本費用支出。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的成本費用支出不予報銷，并及時向公司管理層報告。4.公司應(yīng)定期對成本費用控制情況進行分析和評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善成本費用控制制度，降低成本費用水平。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、健身器材設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理流程。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進行，確保購置資產(chǎn)符合公司經(jīng)營發(fā)展需要。4.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)組織相關(guān)部門進行，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行核對，確保資產(chǎn)符合要求。5.固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行核算，及時準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊等信息。6.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確、合理。7.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行處理。8.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符，資產(chǎn)安全完整。（二）流動資產(chǎn)1.公司流動資產(chǎn)是指在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.公司應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，確保流動資產(chǎn)安全、完整、有效。3.貨幣資金管理應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行，確保資金安全。4.應(yīng)收賬款管理應(yīng)建立客戶信用評估制度，加強對客戶信用狀況的調(diào)查和分析，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。5.存貨管理應(yīng)建立存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等管理制度，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好、成本核算準(zhǔn)確。6.公司應(yīng)定期對流動資產(chǎn)進行清查和盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，確保流動資產(chǎn)賬實相符。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。2.公司應(yīng)建立稅務(wù)申報管理制度，明確稅務(wù)申報流程和申報時間要求，確保按時足額申報納稅。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)和研究，及時掌握稅收法規(guī)的變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時足額繳納稅款。2.稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保稅款繳納安全、準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)建立稅款繳納臺賬，詳細(xì)記錄稅款繳納情況，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.公司應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)。4.公司應(yīng)建立稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)申報資料、納稅憑證等稅務(wù)檔案，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。3.財務(wù)報告應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。4.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)和支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和研究。4.財務(wù)分析報告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、全面地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出存在的問題和改進建議，為公司管理層決策提供參考。十、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司應(yīng)加強對各部門財務(wù)活動的監(jiān)督，對不符合規(guī)定的財務(wù)行為及時進行制止和糾正。4.公司應(yīng)接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)活動和經(jīng)營管理活動