PAGE共同控制企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范共同控制企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)各控制主體的合法權(quán)益，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于由兩個(gè)或兩個(gè)以上的主體共同控制的企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）。各控制主體在企業(yè)的財(cái)務(wù)決策、經(jīng)營管理等方面享有平等的權(quán)利和義務(wù)，共同對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。（三）基本原則1.合法性原則：企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.平等互利原則：各控制主體在企業(yè)的財(cái)務(wù)決策和管理中應(yīng)平等協(xié)商，充分考慮各方利益，實(shí)現(xiàn)互利共贏。3.統(tǒng)一管理原則：企業(yè)應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制，對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行集中管理和控制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.企業(yè)應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力，負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的全面管理和決策。會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)企業(yè)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)與權(quán)限1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。參與企業(yè)重大財(cái)務(wù)決策，為企業(yè)經(jīng)營管理提供財(cái)務(wù)支持和決策依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，合理配置財(cái)務(wù)人員，組織開展財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。審核企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)與各控制主體及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)、合法、有效。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開展財(cái)務(wù)分析工作，為企業(yè)經(jīng)營管理提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析建議。負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理避稅。參與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管企業(yè)現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章等重要物品，確保安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)憑證的傳遞和整理工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并報(bào)各控制主體備案。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.企業(yè)應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照收入與費(fèi)用的歸屬期間確認(rèn)收入和費(fèi)用，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可比性。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，并報(bào)各控制主體審批。經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)對外報(bào)送和披露。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行。2.會(huì)計(jì)檔案的查閱、復(fù)制和銷毀應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。嚴(yán)禁擅自銷毀會(huì)計(jì)檔案。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等內(nèi)容。2.各控制主體應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，提出本主體的預(yù)算建議數(shù)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)在各控制主體預(yù)算建議數(shù)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，進(jìn)行綜合平衡和分析，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交企業(yè)管理層審議，并報(bào)各控制主體審批。經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)作為企業(yè)年度經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門和各崗位，明確各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門和各崗位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控機(jī)制，定期對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算外支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外支出審批制度。預(yù)算外支出必須經(jīng)過企業(yè)管理層審批，并報(bào)各控制主體備案。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交企業(yè)管理層審議，并報(bào)各控制主體審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。（四）預(yù)算考核1.企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，對各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。預(yù)算考核應(yīng)與績效掛鉤，充分調(diào)動(dòng)各部門和各崗位的積極性和主動(dòng)性。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算控制偏差率等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，形成預(yù)算考核報(bào)告，提交企業(yè)管理層審議。3.對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和崗位，應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門和崗位，應(yīng)進(jìn)行批評教育，并責(zé)令其限期整改。五、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.企業(yè)進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保股權(quán)融資合法合規(guī)。進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)合理確定融資規(guī)模和融資期限，選擇合適的融資渠道和融資方式，降低融資成本和融資風(fēng)險(xiǎn)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集過程的管理，嚴(yán)格按照融資合同約定使用資金，確保資金及時(shí)足額到位。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。資金使用必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算安排資金使用，合理控制資金支出進(jìn)度，提高資金使用效率。對重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資金使用效益。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金使用過程的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中出現(xiàn)的問題。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具、使用和保管票據(jù)。對銀行賬戶應(yīng)進(jìn)行定期核對，確保銀行賬戶余額準(zhǔn)確無誤。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，有效防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.企業(yè)應(yīng)定期對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。對籌資風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理控制融資規(guī)模和融資期限，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本和融資風(fēng)險(xiǎn)；對投資風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)投資項(xiàng)目可行性研究和論證，合理選擇投資項(xiàng)目，控制投資規(guī)模，降低投資風(fēng)險(xiǎn)；對資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理安排資金收支，確保資金流動(dòng)性充足，避免資金鏈斷裂。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。2.企業(yè)應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（二）應(yīng)收賬款管理1.企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理和控制。應(yīng)收賬款管理應(yīng)包括客戶信用評估、合同簽訂、賬款催收等環(huán)節(jié)。2.企業(yè)應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，采取有效措施進(jìn)行催收，確保應(yīng)收賬款及時(shí)足額回收。（三）存貨管理1.企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理和控制。存貨管理應(yīng)確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好、成本合理。2.企業(yè)應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理和控制。固定資產(chǎn)管理應(yīng)確保固定資產(chǎn)安全完整、使用效益最大化。2.企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。對固定資產(chǎn)折舊政策應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，并定期進(jìn)行復(fù)核和調(diào)整。（五）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家規(guī)定進(jìn)行評估和計(jì)價(jià)，并定期進(jìn)行攤銷。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對其他資產(chǎn)的管理，如長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。其他資產(chǎn)應(yīng)按照國家規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確無誤。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用核算制度，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況，合理確定成本費(fèi)用核算對象、核算方法和核算期間。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的核算和管理，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、完整。成本費(fèi)用核算應(yīng)包括直接成本和間接成本的核算，以及期間費(fèi)用的核算。（二）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制和管理。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)。2.企業(yè)應(yīng)制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位。各部門和各崗位應(yīng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用控制目標(biāo)進(jìn)行成本費(fèi)用控制，確保成本費(fèi)用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）成本費(fèi)用分析1.企業(yè)應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)掌握成本費(fèi)用變動(dòng)情況和原因。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用趨勢分析、成本費(fèi)用效益分析等。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，采取有效措施進(jìn)行成本費(fèi)用控制和優(yōu)化，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.企業(yè)應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的利潤分配原則進(jìn)行利潤分配。利潤分配原則應(yīng)包括依法分配原則、兼顧各方利益原則、分配與積累并重原則、投資與收益對等原則等。2.企業(yè)在利潤分配過程中，應(yīng)充分考慮各控制主體的利益，確保利潤分配公平合理。（二）利潤分配順序1.企業(yè)應(yīng)按照國家規(guī)定的利潤分配順序進(jìn)行利潤分配。利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。2.企業(yè)在利潤分配過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照利潤分配順序進(jìn)行分配，不得擅自改變利潤分配順序。（三）利潤分配方案制定與審批1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審議，并報(bào)各控制主體審批。2.利潤分配方案經(jīng)審批后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行利潤分配，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制和監(jiān)督。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、財(cái)務(wù)信息管理制度等。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、安全有效。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。（三）內(nèi)部控制評價(jià)與改進(jìn)1.企業(yè)應(yīng)定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度存在的問題。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度評價(jià)應(yīng)包括內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性評價(jià)等。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度評價(jià)結(jié)果，及時(shí)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行改進(jìn)和完善，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不斷適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要。十、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)1.企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息的管理和控制。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)包括會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和維護(hù)，確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、處理、存儲(chǔ)、傳輸、分析等功能，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供有力支持。（二）財(cái)務(wù)信息披露1.企業(yè)應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告、臨時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性原則，確保財(cái)務(wù)信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，