PAGE單位違反財務制度規(guī)定單位財務制度規(guī)范文件一、總則（一）目的為加強單位財務管理，規(guī)范財務行為，保證財務工作合法、合規(guī)、有序進行，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本單位實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映單位財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進單位可持續(xù)發(fā)展。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責編制和執(zhí)行單位年度財務預算、決算，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和控制。2.組織財務核算，進行會計憑證編制、賬簿登記、財務報表編制等工作，確保財務數(shù)據(jù)準確及時。3.負責資金籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金，保障單位正常運轉(zhuǎn)。4.加強資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負責財務審計、稅務申報與繳納等工作，協(xié)調(diào)與外部相關部門的關系。6.參與單位經(jīng)濟活動決策，提供財務分析和建議，為領導決策提供支持。（二）財務人員配備與職責1.財務負責人：全面負責單位財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務管理制度，協(xié)調(diào)財務與其他部門的關系。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、財務報表編制等工作，確保財務數(shù)據(jù)準確合規(guī)。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，編制本部門年度預算草案，報財務部門審核。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位實際情況，編制單位年度財務預算草案，提交單位管理層審議。3.單位年度財務預算草案經(jīng)管理層審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.財務部門對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、單位經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算指標時，由相關部門提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對單位財務狀況和經(jīng)營成果的影響等。3.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報單位管理層審批。經(jīng)批準的預算調(diào)整事項，由財務部門下達調(diào)整通知，各部門按調(diào)整后的預算執(zhí)行。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標包括預算執(zhí)行率、預算控制偏差率、預算調(diào)整次數(shù)等。3.財務部門定期對各部門預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計和分析，形成預算考核報告，報單位管理層。4.根據(jù)預算考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關人員責任。四、收入管理（一）收入范圍本單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入：按照財政部門核定的預算和資金撥付進度確認收入。2.事業(yè)收入：采用權(quán)責發(fā)生制原則，在提供服務或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。3.經(jīng)營收入：在銷售商品、提供勞務同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入：按照實際收到的金額確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。2.加強對各類收入的管理，嚴格執(zhí)行收費標準和收費范圍，不得擅自提高或降低收費標準，不得擅自擴大收費范圍。3.各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。嚴禁設立賬外賬或小金庫。（四）票據(jù)管理1.單位使用的各類票據(jù)應符合國家法律法規(guī)和財政部門的規(guī)定，由財務部門統(tǒng)一購領、保管和發(fā)放。2.票據(jù)使用人員應按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.票據(jù)開具后，應及時登記入賬，并按照規(guī)定的期限和要求進行票據(jù)核銷。五、支出管理（一）支出范圍本單位支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批程序1.各項支出應嚴格按照審批程序進行，由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。2.財務部門對支出報銷單進行審核，重點審核支出的真實性、合法性、合理性和合規(guī)性。審核無誤后，報單位領導審批。3.單位領導根據(jù)財務審核意見進行審批，審批通過后，由財務部門辦理支付手續(xù)。（三）支出標準與控制1.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項支出標準，如人員經(jīng)費標準、公用經(jīng)費定額等。2.加強對各項支出的控制，嚴格控制“三公”經(jīng)費支出、會議費支出、培訓費支出等重點支出項目。3.建立支出預警機制，對支出異常情況進行及時預警和分析，采取有效措施加以控制。（四）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，加蓋發(fā)票專用章。2.報銷費用應與實際發(fā)生的業(yè)務相符，不得虛報、冒領。3.差旅費、會議費、培訓費等支出應按照相關規(guī)定進行報銷，嚴格控制出差天數(shù)、會議規(guī)模、培訓費用等。4.借款應按照規(guī)定的程序辦理，借款金額應合理，借款期限應明確。借款人員應及時歸還借款，不得逾期拖欠。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.本單位資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等，按照實際成本計價。3.固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。4.無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)單位領導審批后，由采購部門按照規(guī)定的采購程序進行采購。2.資產(chǎn)購置后，采購部門應及時組織相關人員進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等。3.財務部門根據(jù)驗收合格的資產(chǎn)入庫單及發(fā)票等憑證進行賬務處理，及時登記資產(chǎn)明細賬。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門負責本部門資產(chǎn)的使用與保管，建立資產(chǎn)使用臺賬，明確資產(chǎn)使用責任人，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用人員應按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命。3.嚴禁擅自將單位資產(chǎn)對外出租、出借、抵押或轉(zhuǎn)讓。如因特殊情況需要出租、出借、抵押或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。（四）資產(chǎn)清查與處置1.定期對單位資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。3.對于盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行審批后進行賬務處理。4.對于閑置、報廢的資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置，處置收入應及時足額上繳單位財務。七、負債管理（一）負債分類本單位負債包括短期借款、應付及預收款項、應繳款項等。（二）負債管理原則1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.按時償還債務，維護單位信譽。3.加強對負債的核算與管理，確保負債數(shù)據(jù)準確、完整。（三）短期借款管理1.短期借款應根據(jù)單位資金需求合理安排，嚴格按照借款合同約定的用途使用。2.短期借款到期應及時償還，如需續(xù)借，應按照規(guī)定程序辦理續(xù)借手續(xù)。3.財務部門應加強對短期借款的核算與管理，定期核對借款余額，確保借款本息及時足額償還。（四）應付及預收款項管理1.應付及預收款項應按照合同約定及時結(jié)算，不得拖欠。2.加強對應付賬款的管理，定期與供應商核對賬目，及時清理應付賬款。3.預收款項應按照規(guī)定及時入賬，并按照合同約定提供商品或服務。（五）應繳款項管理1.應繳款項應按照國家法律法規(guī)和財政部門的規(guī)定及時足額上繳，不得截留、挪用。2.財務部門應加強對應繳款項的核算與管理，定期核對應繳款項余額，確保應繳款項及時足額上繳。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，如實反映單位財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，報單位領導審批。（二）財務分析1.定期對單位財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為單位領導決策提供參考依據(jù)。（三）財務報告報送與公開1.按照規(guī)定的時間和要求，將財務報告報送上級主管部門、財政部門等相關部門。2.積極推進財務信息公開，按照國家有關規(guī)定，將單位財務狀況和財務信息向社會公開，接受社會監(jiān)督。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對本單位財務制度執(zhí)行情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應定期對單位財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，確保財務活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財政部門、審計部門、稅務部門等外部相關部門的監(jiān)督檢查。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應積極配合整改，及時將