PAGE村衛(wèi)生室賬目管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)村衛(wèi)生室財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障村衛(wèi)生室資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)管理制度，結(jié)合村衛(wèi)生室實際情況，制定本賬目管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本轄區(qū)內(nèi)所有村衛(wèi)生室。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保賬目管理合法合規(guī)。2.真實性原則：賬目記錄應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映村衛(wèi)生室財務(wù)收支情況。3.完整性原則：涵蓋村衛(wèi)生室各項收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等財務(wù)活動，做到全面管理。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，不得拖延或積壓。5.保密性原則：對涉及村衛(wèi)生室財務(wù)機(jī)密的信息予以保密，防止泄露。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織實施本制度，對村衛(wèi)生室財務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)。2.審核財務(wù)收支憑證，確保其合法合規(guī)、真實有效。3.定期檢查財務(wù)賬目，監(jiān)督財務(wù)工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)村衛(wèi)生室財務(wù)核算工作，按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按時報送。3.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的收支予以拒絕。4.保管財務(wù)檔案，確保檔案安全完整。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.村衛(wèi)生室收入主要包括醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入、財政補(bǔ)助收入等。2.醫(yī)療服務(wù)收入應(yīng)按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取，開具合法有效的收費票據(jù)。3.藥品銷售收入應(yīng)嚴(yán)格按照藥品進(jìn)價加成規(guī)定執(zhí)行，確保藥品價格合理。4.財政補(bǔ)助收入應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。5.收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐收坐支。（二）支出管理1.村衛(wèi)生室支出應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”原則，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。2.支出分為人員經(jīng)費、藥品及衛(wèi)生材料支出、設(shè)備購置支出、修繕費、業(yè)務(wù)費等。3.人員經(jīng)費應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，不得超發(fā)。4.藥品及衛(wèi)生材料采購應(yīng)遵循質(zhì)優(yōu)價廉原則，嚴(yán)格執(zhí)行采購程序，確保質(zhì)量。5.設(shè)備購置和修繕費應(yīng)按照規(guī)定審批程序辦理，大型設(shè)備購置需進(jìn)行可行性論證。6.業(yè)務(wù)費應(yīng)嚴(yán)格控制，用于開展業(yè)務(wù)活動的必要支出，不得用于與業(yè)務(wù)無關(guān)的支出。7.所有支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核后入賬。四、財務(wù)審批制度（一）審批流程1.村衛(wèi)生室各項支出實行分級審批制度。2.一般支出由村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審批。3.重大支出（如大額設(shè)備購置、修繕等）需經(jīng)村民委員會審核后報鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院審批。（二）審批要求1.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出內(nèi)容，確保其符合規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)。2.對不符合規(guī)定的支出，審批人有權(quán)拒絕審批。五、會計核算（一）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合村衛(wèi)生室實際情況設(shè)置會計科目，進(jìn)行明細(xì)核算。（二）賬務(wù)處理1.財務(wù)人員應(yīng)按照會計核算方法及時進(jìn)行賬務(wù)處理，做到日清月結(jié)。2.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。（三）財務(wù)報表編制1.每月編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，經(jīng)審核后報送相關(guān)部門。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。2.銀行存款管理：開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬目。3.藥品及衛(wèi)生材料管理：建立藥品及衛(wèi)生材料庫存管理制度，定期盤點，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)界定：單價在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定審批程序購置，進(jìn)行固定資產(chǎn)登記。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定方法計提折舊，計入成本費用。4.固定資產(chǎn)處置：經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時入賬。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人定期檢查財務(wù)工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。2.財務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。（二）外部監(jiān)督1.接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)監(jiān)督檢查，及時提供財務(wù)資料。2.接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對提出的問題認(rèn)真整改。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)審批文件、合同協(xié)議等。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，便于查閱。2.按照規(guī)定期限保管財務(wù)檔案不得擅自銷毀。（三）檔案查閱1.內(nèi)部