PAGE酒類企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒類企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利開展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本酒類企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。5.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能科室，如會(huì)計(jì)核算科、財(cái)務(wù)管理科、資金管理科等。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱，如中級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師等。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制和審核財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等重要財(cái)務(wù)文件，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。加強(qiáng)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本企業(yè)實(shí)際情況，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并報(bào)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，并定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬工作。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如有錯(cuò)誤或隔頁、跳行的，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）在更正處蓋章。（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)可靠、內(nèi)容完整準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式向投資者、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則和方法。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括年度預(yù)算和月度預(yù)算，涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面，如銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)以上一年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合本年度經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測情況，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法進(jìn)行編制。4.各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)總體預(yù)算目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)匯總各部門預(yù)算草案，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各崗位，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。4.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，企業(yè)可以調(diào)整預(yù)算：國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，影響預(yù)算執(zhí)行的。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略進(jìn)行重大調(diào)整，需要調(diào)整預(yù)算的。企業(yè)內(nèi)部管理體制發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)條件發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。其他不可預(yù)見的重大因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。五、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集業(yè)務(wù)，確保資金籌集合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)資金籌集成本的控制，選擇合理的融資渠道和方式，降低融資成本。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強(qiáng)對(duì)資金支出的審核，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理支出。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。4.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。4.建立資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算過程中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。（四）資金內(nèi)部控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。2.明確各部門和崗位在資金管理中的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。3.加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。4.定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善資金內(nèi)部控制制度。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本等各項(xiàng)成本的核算和管理，定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，實(shí)行費(fèi)用預(yù)算管理，將費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門、各崗位，并進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合法、合規(guī)。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷憑證，應(yīng)予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。4.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，通過比較分析、趨勢分析等方法，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和規(guī)律，為成本費(fèi)用控制提供依據(jù)。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門、各崗位成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效、個(gè)人薪酬掛鉤，激勵(lì)各部門和員工積極控制成本費(fèi)用。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全完整。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的收款政策，加大催收力度，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理。3.存貨企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。（三）無形資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、攤銷政策等。2.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的研發(fā)、購置、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保無形資產(chǎn)的安全完整和有效使用。3.定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)無形資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。4.按照規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)，合理確定無形資產(chǎn)攤銷年限和攤銷方法，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.加強(qiáng)對(duì)收入、成本、費(fèi)用等各項(xiàng)損益類科目的核算和管理，確保利潤核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。（二）利潤分配1.企業(yè)應(yīng)按照《公司法》等法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，制定利潤分配政策。2.利潤分配應(yīng)兼顧投資者利益和企業(yè)發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例和方式。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤分配，首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積、任意盈余公積，最后向投資者分配利潤（或股利）。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、范圍和方法。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、利潤分配管理等。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性