PAGE路政財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范路政部門的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障路政工作的順利開展，維護國有資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本部門實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于路政部門及其所屬各單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：路政財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行會計核算和財務(wù)管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映路政部門的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴禁弄虛作假。3.完整性原則：涵蓋路政部門所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動，確保財務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高路政工作的社會效益和經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置路政部門應(yīng)單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)人員，負責(zé)本部門的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，建立健全內(nèi)部牽制制度，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)路政部門的財務(wù)管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。參與路政部門重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。組織編制年度財務(wù)預(yù)算和決算，加強預(yù)算管理和成本控制，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財政、審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護路政部門的合法權(quán)益。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴格審核原始憑證，確保會計信息的真實、準確、完整。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全與完整。3.出納人員職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金和印章的安全。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)路政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理編制預(yù)算。結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，參考有關(guān)定額標準，科學(xué)預(yù)測收入和支出。預(yù)算編制應(yīng)細化到具體項目和明細科目，提高預(yù)算的準確性和可執(zhí)行性。2.編制方法收入預(yù)算根據(jù)路政規(guī)費收入、財政撥款收入、上級補助收入等來源進行預(yù)測編制。支出預(yù)算按照基本支出和項目支出分別編制?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費和公用經(jīng)費，應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定的標準和實際情況進行測算；項目支出應(yīng)根據(jù)路政工作重點和專項任務(wù)，詳細列出項目名稱、內(nèi)容、金額等。3.編制程序每年第四季度，路政部門財務(wù)機構(gòu)應(yīng)會同各業(yè)務(wù)部門，根據(jù)本年度工作完成情況和下年度工作計劃，提出預(yù)算建議數(shù)，報部門領(lǐng)導(dǎo)審核。部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，將預(yù)算建議數(shù)報上級主管部門和財政部門。根據(jù)上級主管部門和財政部門的審核意見，財務(wù)機構(gòu)對預(yù)算建議數(shù)進行調(diào)整和完善，編制正式的年度預(yù)算草案，報部門領(lǐng)導(dǎo)審定。部門領(lǐng)導(dǎo)審定后的年度預(yù)算草案，經(jīng)職工代表大會審議通過后，報上級主管部門和財政部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.路政部門應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴肅性。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)機構(gòu)應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時向部門領(lǐng)導(dǎo)報告。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、路政工作任務(wù)變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等，并提供相關(guān)依據(jù)。財務(wù)機構(gòu)對調(diào)整申請進行審核后，報部門領(lǐng)導(dǎo)審批。3.部門領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)報上級主管部門和財政部門備案。四、收入管理（一）路政規(guī)費收入1.路政規(guī)費收入是指路政部門依法向公路使用者收取的公路賠（補）償費、超限運輸補償費等費用。2.路政規(guī)費收入應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定的收費標準收取，不得擅自提高或降低收費標準。收費人員應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，做到票款一致。3.路政規(guī)費收入應(yīng)及時足額上繳國庫，嚴禁截留、挪用、坐支。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)定期與收費部門核對收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的準確無誤。（二）財政撥款收入1.財政撥款收入是指財政部門根據(jù)路政部門的工作需要和預(yù)算安排，撥付的經(jīng)費。2.路政部門應(yīng)按照財政部門的要求，及時報送資金使用計劃和相關(guān)資料，確保財政撥款資金的及時到位。3.加強對財政撥款資金的管理，嚴格按照規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)建立財政撥款資金使用臺賬，對資金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督。（三）上級補助收入1.上級補助收入是指上級主管部門撥給路政部門的補助款項。2.路政部門應(yīng)加強與上級主管部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解上級補助收入政策和資金安排情況。3.對上級補助收入應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖栏癜凑找?guī)定的用途使用，不得挪作他用。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)定期向上級主管部門報告上級補助收入的使用情況。（四）其他收入1.其他收入是指路政部門除路政規(guī)費收入、財政撥款收入、上級補助收入以外的各項收入，如利息收入、捐贈收入等。2.其他收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理和核算，確保收入的合法性和合規(guī)性。3.財務(wù)機構(gòu)應(yīng)加強對其他收入的監(jiān)控，及時清理和催收各項應(yīng)收款項，防止收入流失。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。人員經(jīng)費應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定的標準和政策執(zhí)行，確保職工的工資待遇和合法權(quán)益。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)建立人員經(jīng)費發(fā)放臺賬，對人員經(jīng)費的發(fā)放情況進行詳細記錄，確保發(fā)放數(shù)據(jù)的準確無誤。2.公用經(jīng)費公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。公用經(jīng)費應(yīng)按照厲行節(jié)約、反對浪費的原則，嚴格控制支出標準和范圍。各項費用的報銷應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求，提供真實、合法、有效的票據(jù)。建立公用經(jīng)費定額管理制度，根據(jù)路政工作實際情況，制定合理的公用經(jīng)費定額標準，對公用經(jīng)費進行限額控制。（二）項目支出管理1.項目申報路政部門應(yīng)根據(jù)路政工作重點和專項任務(wù)，及時申報項目。項目申報應(yīng)明確項目名稱、內(nèi)容、目標、實施計劃、資金預(yù)算等，并提供相關(guān)依據(jù)和可行性研究報告。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)參與項目申報工作，對項目資金預(yù)算進行審核，確保項目資金的合理性和可行性。2.項目實施項目實施部門應(yīng)按照批準的項目實施方案組織實施項目，嚴格控制項目進度、質(zhì)量和成本。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)加強對項目資金的管理，按照項目進度和合同約定及時撥付資金，確保項目資金專款專用。對項目資金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，定期檢查項目資金的使用效益。3.項目驗收項目完成后，項目實施部門應(yīng)及時組織項目驗收。驗收內(nèi)容包括項目目標完成情況、項目質(zhì)量、項目資金使用情況等。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)參與項目驗收工作，對項目資金的使用情況進行審計。項目驗收合格后，應(yīng)及時辦理項目資金結(jié)算和資產(chǎn)交付手續(xù)。（三）支出審批1.路政部門應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、日期等，并簽字；部門負責(zé)人審核簽字；財務(wù)負責(zé)人審核簽字；部門領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。3.重大支出審批流程：除按照一般支出審批流程外，重大支出還應(yīng)經(jīng)職工代表大會審議通過或報上級主管部門批準。（四）支出報銷1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或收款單位公章。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明支出事由、金額、日期、報銷人等信息。報銷金額應(yīng)與發(fā)票金額一致，不得涂改、偽造報銷憑證。3.財務(wù)機構(gòu)應(yīng)嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。對報銷憑證的真實性、合法性、有效性負責(zé)審核的人員，應(yīng)在報銷憑證上簽字確認。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，確保現(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，加強賬戶管理，定期核對銀行存款余額。3.應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款應(yīng)及時清理和催收，建立臺賬進行跟蹤管理。對長期掛賬的應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行處理。4.存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和部門預(yù)算進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)的必要性和合理性。3.固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，確定固定資產(chǎn)的入賬價值。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息進行詳細記錄。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進行評估和審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，處置凈損失應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷。6.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，通過外購、自行研發(fā)等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的入賬價值進行核算。3.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行計提，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，不得隨意變更攤銷方法和攤銷年限。4.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，處置凈損失應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.路政部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對路政部門的財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。3.建立財務(wù)公開制度，定期向職工公開財務(wù)收支情況，接受職工的監(jiān)督。職工對財務(wù)工作有疑問或意見的，可以向財務(wù)機構(gòu)或部門領(lǐng)導(dǎo)提出，財務(wù)機構(gòu)應(yīng)及時給予答復(fù)和處理。（二）外部監(jiān)督1.路政部門應(yīng)接受財政、審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況，積極配合相關(guān)部門的工作。2.對財政、審計、稅務(wù)等相關(guān)部門提出的監(jiān)督檢查意見和建議，路政部門應(yīng)認真落實整改措施，及時進行整改，并將整改情況書面報告相關(guān)部門。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.路政部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映路政部門的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿一致。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審批后報上級主管部門和財政部門。3.定期編制年度財務(wù)報告，年度財務(wù)報告應(yīng)包括年度財務(wù)決算報表、財務(wù)情況說明書、審計報告等。年度財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)機構(gòu)應(yīng)定期對路政部門的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為部門領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、成本效益分