PAGE高爾夫球?qū)W院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范高爾夫球?qū)W院（以下簡(jiǎn)稱“學(xué)院”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)學(xué)院的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于高爾夫球?qū)W院及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：學(xué)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，嚴(yán)禁虛假記錄和隱瞞不報(bào)。3.完整性原則：涵蓋學(xué)院所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，做到全面管理，不留死角。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)記錄、整理和報(bào)告，以便為學(xué)院決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，合理使用資金，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。（四）財(cái)務(wù)管理體制學(xué)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)院院長(zhǎng)對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)部門在院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好本部門的財(cái)務(wù)工作，并接受財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)院的財(cái)務(wù)制度，制定和完善學(xué)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。2.負(fù)責(zé)學(xué)院年度預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。3.組織開(kāi)展會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映學(xué)院的財(cái)務(wù)收支情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.負(fù)責(zé)學(xué)院資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。5.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。6.負(fù)責(zé)學(xué)院收費(fèi)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為。7.開(kāi)展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，為學(xué)院決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。8.配合有關(guān)部門做好審計(jì)、稅務(wù)等工作，接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)學(xué)院財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。組織編制學(xué)院年度預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)表，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，為學(xué)院決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)學(xué)院資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等工作，協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和學(xué)院財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理和使用，做好票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管和核銷工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制學(xué)院年度預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金安全。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬，做到賬實(shí)相符。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好原始憑證的審核和整理工作。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書及相關(guān)專業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)院財(cái)務(wù)制度。2.具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。3.具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理能力，能夠熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，從事財(cái)務(wù)工作三年以上。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理編制預(yù)算。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障教學(xué)、科研等中心工作的資金需求。3.堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)收入和支出，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)院歷年收入情況，結(jié)合當(dāng)年招生計(jì)劃、培訓(xùn)項(xiàng)目、場(chǎng)地租賃等因素，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制：按照支出性質(zhì)和用途，分為人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等類別進(jìn)行編制。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)學(xué)院人員編制和工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算；公用經(jīng)費(fèi)按照定額標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需求進(jìn)行測(cè)算；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)根據(jù)學(xué)院重點(diǎn)項(xiàng)目和專項(xiàng)工作的需要進(jìn)行申報(bào)和安排。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出學(xué)院年度預(yù)算草案，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案提交學(xué)院教職工代表大會(huì)審議。4.經(jīng)教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后的年度預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管部門備案，并下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)院各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期向院長(zhǎng)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因和金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核后，提出調(diào)整預(yù)算的建議方案，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議。經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)院收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、場(chǎng)地租賃收入、賽事活動(dòng)收入、捐贈(zèng)收入及其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)收費(fèi)等必須嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向社會(huì)公示，接受監(jiān)督。2.收費(fèi)時(shí)應(yīng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管和核銷工作。3.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)資金的管理，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入學(xué)院預(yù)算管理，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收費(fèi)資金。（三）其他收入管理1.場(chǎng)地租賃收入、賽事活動(dòng)收入等應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得賬外設(shè)賬或隱瞞不報(bào)。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定進(jìn)行管理和使用，?？顚Ｓ?，并向捐贈(zèng)人公開(kāi)捐贈(zèng)資金的使用情況。3.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性和真實(shí)性。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)院財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)支出預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算支出或超預(yù)算支出。4.注重支出效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，再送財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。2.重大項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)院長(zhǎng)審批。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出：按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定進(jìn)行審批，確保?？顚Ｓ?。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出工資、津貼、補(bǔ)貼等人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家和學(xué)院的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，按時(shí)足額發(fā)放。社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的比例和基數(shù)計(jì)提和繳納。2.公用經(jīng)費(fèi)支出辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)等日常公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制使用，嚴(yán)格審批手續(xù)。差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)、圖書資料費(fèi)等應(yīng)根據(jù)學(xué)院教學(xué)、科研等工作需要，合理安排資金，確保資產(chǎn)的正常使用和更新。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，按照項(xiàng)目預(yù)算和合同協(xié)議的要求進(jìn)行支出。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向?qū)W院報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展情況和經(jīng)費(fèi)使用情況。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格審批程序，確保資金使用安全、合理、有效。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷金額應(yīng)與發(fā)票金額一致，不得虛報(bào)、多報(bào)。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.報(bào)銷審批手續(xù)應(yīng)齊全，各級(jí)審批簽字應(yīng)清晰、完整。報(bào)銷人應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理報(bào)銷手續(xù)，不得越級(jí)審批。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.學(xué)院資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)按照購(gòu)置成本計(jì)價(jià)。4.無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)院擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門統(tǒng)一采購(gòu)。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招投標(biāo)或政府采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)移交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行入賬核算。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)院財(cái)務(wù)。（三）流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資金安全和資產(chǎn)完整。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和學(xué)院規(guī)定進(jìn)行管理，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和利用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)院應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行編制，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、院長(zhǎng)審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)學(xué)院的財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，為學(xué)院決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為學(xué)院加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和提高資金使用效益提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)院建立健全內(nèi)部財(cái)