PAGE江西公辦幼兒園財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范江西公辦幼兒園的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障幼兒園教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我省公辦幼兒園實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于江西省行政區(qū)域內(nèi)各級(jí)各類公辦幼兒園。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦園的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。（四）財(cái)務(wù)管理體制公辦幼兒園實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。幼兒園園長(zhǎng)對(duì)本園的財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)部門在園長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理幼兒園的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）園長(zhǎng)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，組織制定和實(shí)施幼兒園財(cái)務(wù)管理制度。2.領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門開展工作，定期研究和部署財(cái)務(wù)工作，審查財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和財(cái)務(wù)報(bào)告。3.協(xié)調(diào)幼兒園與財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)等部門的關(guān)系，保障幼兒園財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制幼兒園年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核各項(xiàng)支出，辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。3.負(fù)責(zé)幼兒園資金的籌集、使用和管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好本部門的預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和使用，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)辦理資產(chǎn)增減變動(dòng)手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映幼兒園各項(xiàng)收入和支出，不得漏編、漏報(bào)。3.真實(shí)性原則。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)收入和支出，保證預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.穩(wěn)妥性原則。充分考慮幼兒園事業(yè)發(fā)展的需要和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算收支平衡。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)幼兒園的收費(fèi)政策、招生計(jì)劃、上級(jí)補(bǔ)助收入等因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制。按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等分類，結(jié)合幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，參考以前年度支出情況，采用零基預(yù)算法編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門提出下一年度預(yù)算編制的要求和建議。2.各部門根據(jù)幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，編制本部門年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，提出綜合平衡意見，報(bào)園長(zhǎng)辦公會(huì)審議。4.園長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，形成幼兒園年度預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門要建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政補(bǔ)助收入。指幼兒園從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入。指幼兒園開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括幼兒學(xué)費(fèi)、保育費(fèi)、住宿費(fèi)等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入。指幼兒園從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入。指幼兒園附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入。指幼兒園在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入。指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省有關(guān)收費(fèi)政策，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取費(fèi)用。2.收費(fèi)前應(yīng)到物價(jià)部門辦理收費(fèi)許可證，實(shí)行亮證收費(fèi)，并向社會(huì)公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)依據(jù)。3.收取的費(fèi)用應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。嚴(yán)禁坐收坐支、截留挪用。（三）收入核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取措施加以解決。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出。指幼兒園用于教職工的基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等支出。2.公用經(jīng)費(fèi)支出。指幼兒園用于教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、水電暖、交通差旅、郵電通訊等方面的支出。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。指幼兒園為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，從財(cái)政部門或上級(jí)主管部門取得的有指定用途的專項(xiàng)資金支出。4.其他支出。指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括捐贈(zèng)支出、利息支出等。（二）支出審批程序1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由園長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照財(cái)政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。幼兒園應(yīng)嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?。（四）支出核算1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保支出核算準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問題，并采取措施加以解決。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)。指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)。指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無(wú)形資產(chǎn)。指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。屬于政府采購(gòu)范圍的，應(yīng)按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置合理、必要。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)、技術(shù)性能等。（四）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確各部門和人員的資產(chǎn)管理職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。屬于國(guó)有資產(chǎn)處置范圍的，應(yīng)按照國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍1.借入款項(xiàng)。指幼兒園從財(cái)政部門、上級(jí)主管部門、金融機(jī)構(gòu)等借入的有償使用的款項(xiàng)。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)。指幼兒園在教育教學(xué)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)付未付的款項(xiàng)和預(yù)收的款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，規(guī)范負(fù)債行為。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理和監(jiān)督，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。（三）債務(wù)償還1.幼兒園應(yīng)按照借款合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立債務(wù)臺(tái)賬，定期對(duì)債務(wù)償還情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保債務(wù)償還及時(shí)、準(zhǔn)確。八、財(cái)務(wù)清算（一）清算原因1.幼兒園因撤銷、合并、分立等原因需要進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。2.其他需要進(jìn)行財(cái)務(wù)清算的情況。（二）清算程序1.成立清算組。清算組由幼兒園主管部門、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門人員組成，負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)清算工作。2.編制清算報(bào)告。清算組對(duì)幼兒園的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查，編制清算報(bào)告，報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.進(jìn)行資產(chǎn)處置和債務(wù)清償。按照清算報(bào)告進(jìn)行資產(chǎn)處置和債務(wù)清償，剩余財(cái)產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（三）清算結(jié)果處理1.清算結(jié)束后，清算組應(yīng)將清算結(jié)果報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.幼兒園應(yīng)按照清算結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整和賬務(wù)處理。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告是反映幼兒園一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表和有關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析是對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果進(jìn)行的分析和評(píng)價(jià)，包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運(yùn)用相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健