PAGE發(fā)文修訂公司財(cái)務(wù)制度關(guān)于修訂公司財(cái)務(wù)制度的通知各部門：為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)將修訂后的《[公司名稱]財(cái)務(wù)制度》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。4.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制衡。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并監(jiān)督執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。組織財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)工作。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記工作。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行存款余額，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)完成其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)情況和公司實(shí)際，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入、成本和費(fèi)用。2.堅(jiān)持穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，確保預(yù)算的可行性和可靠性。3.實(shí)行全員參與、上下結(jié)合的編制方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核匯總：公司財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制公司年度預(yù)算草案，并提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算管理委員會(huì)審議：公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。5.董事會(huì)審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，提交董事會(huì)審批。6.下達(dá)預(yù)算指標(biāo)：公司董事會(huì)批準(zhǔn)年度預(yù)算后，由公司財(cái)務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給各部門，并組織實(shí)施。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（四）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）收入范圍公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在實(shí)現(xiàn)收入時(shí)確認(rèn)收入。3.投資收益應(yīng)在投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收益時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算流程1.銷售部門負(fù)責(zé)簽訂銷售合同，并及時(shí)將合同信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，確認(rèn)收入并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于分期收款銷售業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（四）收入管理要求1.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)銷售合同管理，確保合同的合法性、有效性和完整性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)收入核算管理，確保收入確認(rèn)及時(shí)、準(zhǔn)確，防止收入流失。3.公司應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍公司成本費(fèi)用包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照受益對(duì)象進(jìn)行分配，確保成本費(fèi)用的合理性和準(zhǔn)確性。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算管理，嚴(yán)格按照成本費(fèi)用核算原則進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用信息真實(shí)、準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，定期對(duì)成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)各部門降低成本費(fèi)用。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.公司員工應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。3.對(duì)于大額費(fèi)用報(bào)銷或特殊費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金安全。銀行存款應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定進(jìn)行管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款：公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。3.存貨：包括原材料、庫存商品、在產(chǎn)品等。公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)，確保存貨成本核算準(zhǔn)確。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。3.固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置與處置：公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估和審批。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)分類：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.無形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提準(zhǔn)確。（五）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用定義：指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷：公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行攤銷，確保長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷計(jì)提準(zhǔn)確。（六）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)應(yīng)制定詳細(xì)的計(jì)劃和方案，明確清查和盤點(diǎn)的范圍、方法、時(shí)間要求等。3.資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類公司負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。（二）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款：公司應(yīng)按照借款合同約定的期限和金額償還短期借款，確保短期借款按時(shí)足額償還。2.應(yīng)付賬款：公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，建立健全應(yīng)付賬款管理制度，定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，確保應(yīng)付賬款及時(shí)支付。3.應(yīng)付職工薪酬：公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提應(yīng)付職工薪酬，并及時(shí)支付給職工。（三）非流動(dòng)負(fù)債1.長(zhǎng)期借款：公司應(yīng)按照借款合同約定的期限和金額償還長(zhǎng)期借款，確保長(zhǎng)期借款按時(shí)足額償還。2.應(yīng)付債券：公司發(fā)行債券應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的程序進(jìn)行審批，債券發(fā)行后應(yīng)按照債券募集說明書的約定進(jìn)行還本付息。（四）負(fù)債管理要求1.公司應(yīng)加強(qiáng)負(fù)債管理，合理控制負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.公司應(yīng)建立健全負(fù)債管理制度，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.公司應(yīng)按照借款合同約定的期限和金額償還債務(wù)，確保債務(wù)按時(shí)足額償還，維護(hù)公司良好的信用形象。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)構(gòu)成公司利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等。（二）利潤(rùn)計(jì)算方法1.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益2.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出3.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用（三）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.公司利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤(rùn)分配比例。（四）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。（五）利潤(rùn)分配管理要求1.公司應(yīng)按照規(guī)定的利潤(rùn)分配順序進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配合法、合規(guī)。2.公司應(yīng)加強(qiáng)利潤(rùn)分配管理，定期對(duì)利潤(rùn)分配情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.公司應(yīng)按照公司章程的規(guī)定，及時(shí)向股東披露利潤(rùn)分配情況，保障股東的知情權(quán)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告定義：指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。2.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析目的：通過對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，評(píng)估公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析方法：包括比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等。3.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理要求1.公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的時(shí)間和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和單位。2.公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息。3.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析檔案管理制度，妥善保管財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析資料。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。2.保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.提高公司資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.制衡性原則：確保財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制衡。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司內(nèi)外部環(huán)境變化。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全