PAGE高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范高校內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障高校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門(mén)、各單位及所屬獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則：學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，同時(shí)根據(jù)管理需要，實(shí)行分級(jí)管理。5.預(yù)算控制原則：加強(qiáng)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。6.效益優(yōu)先原則：合理配置資源，提高資金使用效益，注重成本核算。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)是學(xué)校財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，具體負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，其主要職責(zé)包括：1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定本校財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。2.編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入和支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)管理規(guī)定。4.負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)信息支持。6.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。7.負(fù)責(zé)學(xué)校收費(fèi)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)。8.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（三）分級(jí)管理職責(zé)學(xué)校根據(jù)管理需要，實(shí)行分級(jí)管理。各二級(jí)單位在學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，其主要職責(zé)包括：1.貫徹執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定。2.編制本單位年度預(yù)算建議草案，并組織實(shí)施。3.負(fù)責(zé)本單位各項(xiàng)收入和支出的核算與管理。4.負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理。5.定期向?qū)W校財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有收入和支出。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)方法進(jìn)行編制，提高預(yù)算準(zhǔn)確性。5.績(jī)效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益。（二）預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合財(cái)力狀況，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校各部門(mén)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本部門(mén)下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。4.學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審定后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)要按照預(yù)算安排組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)先由各部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議，學(xué)校黨委常委會(huì)審定。（五）預(yù)算分析與考核1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。2.學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定組織收入。2.足額及時(shí)原則：確保各項(xiàng)收入足額、及時(shí)入賬。3.分類(lèi)管理原則：根據(jù)不同收入來(lái)源，實(shí)行分類(lèi)管理。（三）財(cái)政補(bǔ)助收入管理財(cái)政補(bǔ)助收入是指學(xué)校從財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款。學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政補(bǔ)助收入。（四）事業(yè)收入管理事業(yè)收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，確保收費(fèi)合法合規(guī)。1.收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)，并向社會(huì)公示。2.學(xué)校應(yīng)建立健全收費(fèi)管理制度，加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，確保收費(fèi)資金及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或?qū)W校財(cái)務(wù)。（五）其他收入管理其他收入是指學(xué)校除財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入以外的各項(xiàng)收入。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，確保收入合法合規(guī)，及時(shí)入賬。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出和其他支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.效益性原則：注重支出效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列支出。4.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得超預(yù)算支出。（三）人員支出管理人員支出是指學(xué)校用于教職工個(gè)人方面的支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校工資分配制度，合理確定人員支出標(biāo)準(zhǔn)，確保教職工工資待遇按時(shí)足額發(fā)放。（四）公用支出管理公用支出是指學(xué)校用于教學(xué)、科研、行政管理等方面的支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公用支出的管理，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。1.建立健全公用支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.加強(qiáng)對(duì)公用支出的核算和監(jiān)督，確保支出合理合規(guī)。（五）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出管理對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出是指學(xué)校用于對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助性支出，包括離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等。學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校補(bǔ)助政策，合理確定補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，確保補(bǔ)助資金及時(shí)足額發(fā)放。（六）固定資產(chǎn)購(gòu)建支出管理固定資產(chǎn)購(gòu)建支出是指學(xué)校用于購(gòu)置固定資產(chǎn)和構(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施等方面的支出。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)購(gòu)建審批制度。1.固定資產(chǎn)購(gòu)建應(yīng)納入學(xué)校年度預(yù)算，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目全過(guò)程的管理，確保項(xiàng)目質(zhì)量和資金安全。（七）其他支出管理其他支出是指學(xué)校除人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出以外的各項(xiàng)支出。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他支出的管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。1.貨幣資金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶(hù)管理制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理，及時(shí)清理結(jié)算，防止壞賬損失。3.存貨管理：建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全完整。（三）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入學(xué)校年度預(yù)算。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量。3.固定資產(chǎn)登記：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)進(jìn)行登記入賬。4.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。5.固定資產(chǎn)清查：定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。6.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，及時(shí)處置閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)。（四）無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度。1.無(wú)形資產(chǎn)取得：按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，及時(shí)入賬。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。3.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)喊凑找?guī)定程序進(jìn)行審批，確保轉(zhuǎn)讓收入足額上繳。（五）對(duì)外投資對(duì)外投資是指學(xué)校以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)外投資審批制度。1.對(duì)外投資決策：進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.對(duì)外投資實(shí)施：按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保投資安全。3.對(duì)外投資收益管理：及時(shí)足額收取投資收益，納入學(xué)校預(yù)算管理。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、提高資金使用效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：與學(xué)校實(shí)際情況相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制制度1.崗位責(zé)任制：明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.授權(quán)審批制度：規(guī)定審批流程和審批權(quán)限。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制：識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.內(nèi)部審計(jì)制度：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查。（四）內(nèi)部控制監(jiān)督學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施加以整改。對(duì)違反內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。八、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中管理和共享。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等功能。（二）財(cái)務(wù)信息披露學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)信息公開(kāi)制度，定期向社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）財(cái)務(wù)信息安全管理學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息安全的管理，采取有效措施，防止財(cái)務(wù)信息泄露、篡改等情況發(fā)生。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)