PAGE動漫公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范動漫公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于動漫公司及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.準確性原則：財務數(shù)據的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時處理各項財務事務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算和財務計劃。3.負責公司資金籌集、資金運用和資金管理工作。4.負責公司成本核算、成本控制和成本分析工作。5.負責公司財務報表編制、財務分析和財務報告工作。6.負責公司稅務管理、稅務籌劃和稅務申報工作。7.負責公司資產管理、資產清查和資產處置工作。8.負責公司財務檔案管理和財務信息系統(tǒng)管理工作。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織編制公司財務預算、財務報表和財務分析報告。負責公司資金籌集、資金運用和資金管理工作。負責公司成本核算、成本控制和成本分析工作。負責公司稅務管理、稅務籌劃和稅務申報工作。負責公司資產管理、資產清查和資產處置工作。負責公司財務人員的培訓、考核和管理工作。參與公司重大經濟決策，提供財務支持和財務建議。2.會計負責公司財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計科目和會計賬簿，進行會計憑證的填制、審核和記賬。負責公司財務報表的編制工作，按照規(guī)定的格式和要求，定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。負責公司成本核算工作，按照規(guī)定的成本核算方法，計算產品成本和項目成本，進行成本分析和成本控制。負責公司稅務申報工作，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時申報繳納各項稅款。負責公司財務檔案的整理和保管工作，按照規(guī)定的期限和要求，整理和保管會計憑證、會計賬簿、財務報表等財務檔案。3.出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算工作，按照國家現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責公司庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理工作，定期盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，確保資金安全。負責公司票據管理工作，按照規(guī)定的票據管理制度，購買、保管和使用各種票據。負責公司資金日報表的編制工作，按照規(guī)定的格式和要求，每天編制資金日報表，反映公司資金收支情況。負責公司財務印鑒的保管工作，按照規(guī)定的印鑒管理制度，保管公司財務印鑒，確保印鑒安全。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，選擇適合本公司的會計政策和會計估計，并保持前后各期一致。2.會計政策和會計估計的變更應當符合國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進行審批和披露。（二）會計憑證與賬簿1.公司應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填制和審核會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.會計憑證應當包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應當真實、合法、有效，記賬憑證應當根據審核無誤的原始憑證填制。3.會計賬簿應當包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，總賬、明細賬應當定期打印，日記賬應當每天打印。4.公司應當按照規(guī)定的期限和要求，整理和保管會計憑證、會計賬簿、財務報表等財務檔案，確保財務檔案的安全和完整。（三）財務報表編制1.公司應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應當根據審核無誤的會計賬簿和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。3.公司應當按照規(guī)定的期限和要求，向股東、債權人、稅務機關等報送財務報表，并對財務報表的真實性、準確性和完整性負責。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和籌資方式，確保資金籌集的合理性和合法性。2.公司可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等方式籌集資金，籌集資金應當簽訂相關合同或協(xié)議，明確各方權利和義務。3.公司應當按照規(guī)定的程序和要求，辦理資金籌集的審批手續(xù)，確保資金籌集工作的合規(guī)性。（二）資金運用1.公司應當按照資金預算和資金計劃，合理安排資金運用，提高資金使用效率。2.公司資金運用應當優(yōu)先保障公司正常生產經營活動的資金需求，確保公司各項業(yè)務的順利開展。3.公司應當加強對資金運用的管理和監(jiān)督，嚴格控制資金支出，防范資金風險。（三）資金結算1.公司應當按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，辦理資金結算業(yè)務。2.公司資金結算應當通過銀行賬戶進行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3.公司應當加強對資金結算的管理和監(jiān)督，嚴格審核資金結算憑證，確保資金結算的真實性、合法性和準確性。（四）資金內部控制1.公司應當建立健全資金內部控制制度，加強對資金的管理和監(jiān)督，防范資金風險。2.資金內部控制制度應當包括資金審批制度、資金預算制度、資金核算制度、資金清查制度、資金風險預警制度等。3.公司應當定期對資金內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保資金內部控制制度的有效執(zhí)行。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應當按照規(guī)定的成本核算方法，計算產品成本和項目成本，進行成本分析和成本控制。2.成本核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司成本費用情況。3.公司應當按照規(guī)定的期限和要求，編制成本費用報表，反映公司成本費用的構成和變動情況。（二）成本費用控制1.公司應當建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的管理和監(jiān)督，降低成本費用水平。2.成本費用控制制度應當包括成本費用預算制度、成本費用核算制度、成本費用分析制度、成本費用考核制度等。3.公司應當定期對成本費用控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保成本費用控制制度的有效執(zhí)行。（三）成本費用報銷1.公司應當制定成本費用報銷制度，明確成本費用報銷的范圍、標準和審批程序。2.成本費用報銷應當提供真實、合法、有效的憑證，經相關部門負責人和財務部門審核后，報公司領導審批。3.公司應當加強對成本費用報銷的管理和監(jiān)督，嚴格控制成本費用支出，防范成本費用風險。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應當按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，加強對貨幣資金的管理和監(jiān)督，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金應當由出納人員負責保管，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。公司應當定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。2.應收賬款公司應當加強對應收賬款的管理和監(jiān)督，建立健全應收賬款管理制度，及時催收應收賬款，防范應收賬款風險。應收賬款管理制度應當包括應收賬款臺賬管理制度、應收賬款催收制度、應收賬款壞賬準備制度等。公司應當定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期應收賬款及時采取措施進行催收。3.存貨公司應當加強對存貨的管理和監(jiān)督，建立健全存貨管理制度，確保存貨的安全和完整。存貨管理制度應當包括存貨采購制度、存貨驗收制度、存貨保管制度、存貨發(fā)出制度、存貨盤點制度等。公司應當定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。（二）固定資產1.固定資產購置公司應當根據經營發(fā)展需要，合理確定固定資產購置計劃，確保固定資產購置的合理性和必要性。固定資產購置應當按照規(guī)定的程序和要求，辦理審批手續(xù)，確保固定資產購置工作的合規(guī)性。2.固定資產折舊公司應當按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，計提固定資產折舊，確保固定資產折舊的準確性和合規(guī)性。固定資產折舊方法應當符合國家有關規(guī)定，并保持前后各期一致。3.固定資產處置公司應當按照規(guī)定的程序和要求，辦理固定資產處置手續(xù)，確保固定資產處置工作的合規(guī)性。固定資產處置應當進行評估，按照評估價值進行處置。（三）無形資產1.無形資產購置公司應當根據經營發(fā)展需要，合理確定無形資產購置計劃，確保無形資產購置的合理性和必要性。無形資產購置應當按照規(guī)定的程序和要求，辦理審批手續(xù)，確保無形資產購置工作的合規(guī)性。2.無形資產攤銷公司應當按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，計提無形資產攤銷，確保無形資產攤銷的準確性和合規(guī)性。無形資產攤銷方法應當符合國家有關規(guī)定，并保持前后各期一致。3.無形資產處置公司應當按照規(guī)定的程序和要求，辦理無形資產處置手續(xù)，確保無形資產處置工作的合規(guī)性。無形資產處置應當進行評估，按照評估價值進行處置。七、稅務管理（一）稅務申報1.公司應當按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時申報繳納各項稅款。2.稅務申報應當由專人負責，確保申報數(shù)據的真實性、準確性和完整性。3.公司應當按照規(guī)定的期限和要求，報送稅務報表和其他稅務資料。（二）稅務籌劃1.公司應當根據國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，合理進行稅務籌劃，降低稅務負擔。2.稅務籌劃應當在合法合規(guī)的前提下進行，不得采取違法違規(guī)手段進行避稅。3.公司應當加強對稅務籌劃的管理和監(jiān)督，確保稅務籌劃工作的合規(guī)性和有效性。（三）稅務風險管理1.公司應當建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的管理和監(jiān)督，防范稅務風險。2.稅務風險管理制度應當包括稅務風險識別制度、稅務風險評估制度、稅務風險應對制度等。3.公司應當定期對稅務風險管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保稅務風險管理制度的有效執(zhí)行。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應當遵循依法分配原則、兼顧各方利益原則、分配與積累并重原則、投資與收益對等原則。2.公司利潤分配應當按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定進行。（二）利潤分配順序1.公司應當按照規(guī)定的順序進行利潤分配，首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金，最后向股東分配利潤。2.法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.公司向股東分配利潤應當按照股東的持股比例進行分配。（三）利潤分配方案1.公司應當根據當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應當經公司董事會審議通過后，提交公司股東大會審議批準。3.公司應當按照股東大會審議批準的利潤分配方案進行利潤分配。九、財務預算與財務分析（一）財務預算1.公司應當建立健全財務預算管理制度，加強對財務預算工作的管理和監(jiān)督，確保財務預算的科學性和合理性。2.財務預算管理制度應當包括財務預算編制制度、財務預算執(zhí)行制度、財務預算調整制度、財務預算考核制度等。3.公司應當按照規(guī)定的程序和要求，編制年度財務預算，經公司董事會審議通過后，提交公司股東大會審議批準。4.公司應當嚴格執(zhí)行財務預算，加強對財務預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保財務預算的有效執(zhí)行。（二）財務分析1.公司應當建立健全財務分析制度，加強對財務分析工作的管理和監(jiān)督，為公司決策提供及時有效的財務信息。2.財務分析制度應當包括財務分析指標體系、財務分析方法、財務分析報告制度等。3.公司應當定期編制財務分析報告，對公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量進行分析和評價，為公司決策提供依據。十、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.公司應當建立健全內部監(jiān)督制度，加強對財務工作的內部監(jiān)督，確保財務工作合法、合規(guī)、有序進行。2.內部監(jiān)督制度應當包括內部審計制度、內部控制制度、財務風險管理等。3.公司應當定期對內部監(jiān)督制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保內部監(jiān)督制度的有效執(zhí)行。（二）外部審計1.公司應當按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對公司財務報表進行審計。2.外部審計應當每年進行一次，審計報告應當及時報送公司股東、債權人、稅務機關等。3.公司應當積極配合外部審計工作，提供真實、合法、有效的財務資料，確保外部審計工作的順利進行。十一、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務報表、審計報告、財務預算、財務分析報告、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與公司財務活動有關的資料。（二）檔案整理與保管1.財務檔案應當按照規(guī)定的分類方法進行整理，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。2.財務檔