PAGE國土所財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范國土所的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障國土所各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合國土所實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于國土所全體工作人員及與國土所財務(wù)收支相關(guān)的各項活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.量入為出，厲行節(jié)約，合理安排各項資金，提高資金使用效益。3.財務(wù)收支實行民主管理、公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。4.財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)分明、相互制約、規(guī)范有序的原則，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置國土所應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)崗位，配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員負責(zé)財務(wù)工作。財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動應(yīng)及時辦理交接手續(xù)。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)負責(zé)組織制定和完善國土所財務(wù)管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。編制年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支計劃，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。組織財務(wù)核算工作，定期編制財務(wù)報表，如實反映國土所財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責(zé)財務(wù)分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關(guān)系，接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補充。定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性任務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋國土所各項收入和支出，全面反映財務(wù)收支狀況。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實可靠。4.準(zhǔn)確性原則：科學(xué)合理地預(yù)測各項收支，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。5.穩(wěn)健性原則：充分考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險和不確定性，預(yù)留一定的彈性空間。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)國土所的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍，結(jié)合以往年度收入情況，參考相關(guān)政策法規(guī)和市場變化趨勢，合理預(yù)計各項收入。收入預(yù)算應(yīng)包括財政撥款收入、行政事業(yè)性收費收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結(jié)合工作實際需要，對各項支出進行詳細預(yù)測。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。人員經(jīng)費根據(jù)國家規(guī)定的工資福利政策和人員編制情況編制；公用經(jīng)費按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)定額編制；項目經(jīng)費根據(jù)具體項目的實施計劃和資金需求編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，國土所向財政部門報送下一年度預(yù)算建議數(shù)。2.財政部門對國土所報送的預(yù)算建議數(shù)進行審核，并下達預(yù)算控制數(shù)。3.國土所根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)，編制正式年度預(yù)算草案，報財政部門審核。4.財政部門審核通過后，將預(yù)算草案提交同級人民代表大會審議批準(zhǔn)。5.國土所根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，分解落實到各部門和各項目，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行國土所應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。建立健全預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。加強對各項收入的管理，確保收入及時足額入庫，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支等行為。對各項支出要嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、突發(fā)事件等特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難或無法按原預(yù)算執(zhí)行時，可以申請預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由國土所向財政部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額等。財政部門審核后，報同級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍國土所的收入主要包括以下幾類：1.財政撥款收入：指財政部門根據(jù)國土所履行職能的需要，按照預(yù)算安排撥付的資金。2.行政事業(yè)性收費收入：指國土所在履行行政管理職能過程中，依法向公民、法人或者其他組織收取的費用。3.其他收入：指除上述收入以外的各項收入，如利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費政策，依法依規(guī)收取行政事業(yè)性收費。收費項目和標(biāo)準(zhǔn)必須經(jīng)物價部門批準(zhǔn)，并向社會公示。不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。2.各項收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁將應(yīng)上繳的收入以任何形式轉(zhuǎn)移到其他賬戶或單位。3.加強對收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)。票據(jù)領(lǐng)用、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。4.建立健全收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、收取時間等信息，定期與財務(wù)報表核對，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。五、支出管理（一）支出分類國土所的支出分為人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出和項目經(jīng)費支出。1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。3.項目經(jīng)費支出：指為完成特定工作任務(wù)或項目而發(fā)生的支出，如土地調(diào)查、耕地保護、地質(zhì)災(zāi)害防治等項目支出。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。部門負責(zé)人審核簽字，對支出的真實性、合理性負責(zé)。財務(wù)人員審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，審核支出是否符合預(yù)算安排和財務(wù)制度規(guī)定。審核無誤后簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。主要領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。出納根據(jù)審批后的報銷單支付款項。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由國土所自行確定）的重大支出，除按照一般支出審批程序外，還應(yīng)提交國土所領(lǐng)導(dǎo)班子會議研究決定，并報上級主管部門備案。（三）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律，確保各項支出合法合規(guī)。不得擅自擴大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列支出、套取資金。2.加強對公用經(jīng)費的管理，嚴(yán)格控制各項費用支出。辦公費、印刷費等應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，合理安排使用；差旅費、會議費應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報銷；公務(wù)接待費應(yīng)嚴(yán)格控制接待范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超支；公務(wù)用車運行維護費應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用，確保車輛正常運行。3.加強對項目經(jīng)費的管理，嚴(yán)格按照項目預(yù)算和合同規(guī)定使用資金。項目經(jīng)費應(yīng)專款專用，不得挪作他用。建立項目經(jīng)費臺賬，詳細記錄項目資金的使用情況，定期進行項目績效評價，確保項目資金使用效益。4.加強對支出票據(jù)的審核，確保票據(jù)真實、合法、有效。支出票據(jù)應(yīng)符合國家財務(wù)制度規(guī)定，具備發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等要素。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類國土所的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為國土所提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置國土所購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，納入年度預(yù)算管理。購置資產(chǎn)前，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和論證，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價等方式進行采購。采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保采購資產(chǎn)符合要求。購置無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度辦理相關(guān)手續(xù)，確保無形資產(chǎn)的合法取得和有效使用。2.資產(chǎn)處置國土所資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，報經(jīng)上級主管部門和財政部門批準(zhǔn)后實施。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定進行評估，評估結(jié)果作為確定資產(chǎn)處置價格的參考依據(jù)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度辦理相關(guān)手續(xù)，確保無形資產(chǎn)處置的合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.國土所應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查和盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，各部門配合，確保資產(chǎn)清查盤點工作的順利進行。2.資產(chǎn)清查盤點應(yīng)做到賬實相符，對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。盤盈的資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，盤虧、毀損的資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后核銷，并調(diào)整相關(guān)賬目。3.建立資產(chǎn)清查盤點檔案，將資產(chǎn)清查盤點報告、相關(guān)審批文件、處理結(jié)果等資料整理歸檔，妥善保管，以備查閱。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督國土所應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。1.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度和會計核算規(guī)范進行財務(wù)核算，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.定期開展財務(wù)自查自糾工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。自查自糾工作應(yīng)形成書面報告，報國土所領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議。3.加強對財務(wù)收支的監(jiān)督，重點檢查各項收入是否足額上繳、各項支出是否符合規(guī)定、票據(jù)使用是否規(guī)范等。對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)及時制止并糾正，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。4.建立財務(wù)公開制度，定期公開財務(wù)收支情況，接受全體工作人員的監(jiān)督。財務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)包括收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面的信息，確保公開透明。（二）外部監(jiān)督國土所應(yīng)自覺接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門開展工作。1.按照財政部門的要求，定期報送財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，并接受財政部門的監(jiān)督檢查。2.接受審計部門的審計監(jiān)督，積極配合審計部門開展審計工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。對審計提出的問題，應(yīng)認真整改，并將整改情況及時反饋審計部門。3.接受紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查，對紀(jì)檢監(jiān)察部門提出的問題，應(yīng)及時處理，并將處理結(jié)果上報紀(jì)檢監(jiān)察部門。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍國土所財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、決算資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根、財務(wù)文件等與財務(wù)工作相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印裝訂，財務(wù)報表應(yīng)按年度整理歸檔。2.檔案整理應(yīng)做到分類清晰、編號規(guī)范、裝訂整齊。檔案編號應(yīng)連續(xù)，便于查找和管理。3.財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，不得積壓。歸檔后的檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全可靠，防止檔案丟失、損壞或泄密。（三）檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。永久保管的檔案包括年度財務(wù)決算報表、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等；定期保管的檔案期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。具體保管期限按照國家會計檔案管理規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱時間等，并經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)。查閱檔案時，應(yīng)在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出檔案室。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞檔案。2.因特殊情況需要借閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案借閱申請表，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[具體期限]，借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得擅自復(fù)制檔案。借閱期滿后，應(yīng)及時歸還檔案。