PAGE內(nèi)控考核制度一、總則（一）目的本內(nèi)控考核制度旨在加強公司內(nèi)部控制，確保公司各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。通過建立科學合理的考核機制，對公司各部門及員工的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行全面、客觀、公正的評價，激勵各部門和員工積極履行內(nèi)部控制職責，不斷完善內(nèi)部控制體系，防范經(jīng)營風險。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構(gòu)、子公司，涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動和全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控考核制度應(yīng)符合國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確?？己斯ぷ骱戏ê弦?guī)進行。2.全面性原則：考核范圍應(yīng)覆蓋公司內(nèi)部控制的各個方面，包括但不限于財務(wù)、采購、銷售、人力資源、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)流程，以及內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。3.客觀性原則：考核過程應(yīng)基于客觀事實，以實際發(fā)生的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)數(shù)據(jù)為依據(jù)，避免主觀臆斷和人為干擾，確保考核結(jié)果真實可靠。4.公正性原則：對各部門和員工的考核標準應(yīng)統(tǒng)一、公平，不偏袒任何一方，保證考核結(jié)果能夠準確反映被考核對象的內(nèi)部控制執(zhí)行情況。5.及時性原則：及時對公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行考核評價，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、采取措施加以改進，確保內(nèi)部控制體系的有效性和持續(xù)優(yōu)化。6.重要性原則：根據(jù)業(yè)務(wù)活動的風險程度和對公司目標實現(xiàn)的影響程度，確定重點考核領(lǐng)域和關(guān)鍵控制點，合理分配考核資源，突出考核重點。二、考核組織與職責（一）考核領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立內(nèi)控考核領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔任組長，副總經(jīng)理擔任副組長，成員包括各職能部門負責人?？己祟I(lǐng)導(dǎo)小組負責統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)控考核工作，制定考核政策和總體目標，審議考核方案和考核結(jié)果，研究解決考核工作中的重大問題。（二）考核工作小組考核領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)考核工作小組，由公司內(nèi)部審計部門負責人擔任組長，成員包括財務(wù)、人力資源、風險管理等相關(guān)部門的專業(yè)人員?？己斯ぷ餍〗M負責具體組織實施內(nèi)控考核工作，制定考核細則和評分標準，收集考核資料，開展現(xiàn)場檢查和問卷調(diào)查，對考核結(jié)果進行匯總分析，并向考核領(lǐng)導(dǎo)小組提交考核報告。（三）各部門職責1.業(yè)務(wù)部門：負責本部門內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行和完善，積極配合考核工作小組開展考核工作，提供真實、準確、完整的考核資料，對本部門內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行自我評估，并針對考核發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。2.職能部門：財務(wù)部門負責提供財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行情況的資料；人力資源部門負責提供員工績效考核等相關(guān)資料；風險管理部門負責提供風險評估報告和風險管理制度執(zhí)行情況的資料；其他職能部門按照各自職責，提供與內(nèi)部控制相關(guān)的資料和信息，并協(xié)助考核工作小組開展考核工作。三、考核內(nèi)容與標準（一）內(nèi)部控制環(huán)境1.公司治理結(jié)構(gòu)考核公司股東會、董事會、監(jiān)事會等治理機構(gòu)的運作是否規(guī)范，是否按照公司章程行使職權(quán)。評價公司決策程序是否科學、民主，重大決策是否經(jīng)過充分論證和風險評估。標準：治理結(jié)構(gòu)健全，運作規(guī)范，決策程序科學，得[X]分；基本健全，運作較規(guī)范，決策程序較科學，得[XY]分；存在明顯缺陷，運作不規(guī)范，決策程序不合理，得[XZ]分及以下。2.組織架構(gòu)檢查公司組織架構(gòu)是否清晰，部門職責是否明確，各部門之間的分工協(xié)作是否順暢?？己斯臼欠窀鶕?jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制要求，適時調(diào)整組織架構(gòu)，確保組織架構(gòu)的合理性和有效性。標準：組織架構(gòu)清晰，職責明確，分工協(xié)作順暢，得[X]分；基本清晰，職責較明確，分工協(xié)作較順暢，得[XY]分；組織架構(gòu)混亂，職責不清，分工協(xié)作不暢，得[XZ]分及以下。3.人力資源政策評估公司人力資源招聘、培訓、晉升、薪酬、績效考核等政策是否完善，是否與公司戰(zhàn)略和內(nèi)部控制要求相匹配。檢查公司是否建立健全員工職業(yè)道德教育和培訓體系，提高員工的職業(yè)素養(yǎng)和內(nèi)部控制意識。標準：人力資源政策完善，與公司戰(zhàn)略和內(nèi)控要求匹配，員工職業(yè)道德和內(nèi)控意識強，得[X]分；基本完善，與公司戰(zhàn)略和內(nèi)控要求基本匹配，員工職業(yè)道德和內(nèi)控意識較好，得[XY]分；人力資源政策存在缺陷，與公司戰(zhàn)略和內(nèi)控要求不匹配，員工職業(yè)道德和內(nèi)控意識薄弱，得[XZ]分及以下。4.企業(yè)文化考察公司企業(yè)文化建設(shè)情況，是否形成積極向上、誠實守信、團結(jié)協(xié)作、風險意識強的企業(yè)文化氛圍。評估企業(yè)文化對員工行為和內(nèi)部控制執(zhí)行的影響程度。標準：企業(yè)文化建設(shè)良好，對員工行為和內(nèi)控執(zhí)行有積極促進作用，得[X]分；企業(yè)文化建設(shè)一般，對員工行為和內(nèi)控執(zhí)行有一定影響，得[XY]分；企業(yè)文化建設(shè)薄弱，對員工行為和內(nèi)控執(zhí)行有負面影響，得[XZ]分及以下。（二）風險評估1.風險識別與評估機制檢查公司是否建立健全風險識別與評估機制，是否定期對內(nèi)外部風險進行識別、評估和分析。考核公司風險評估方法是否科學合理，風險評估結(jié)果是否準確反映公司面臨的風險狀況。標準：風險識別與評估機制健全，方法科學合理，評估結(jié)果準確，得[X]分；基本健全，方法較科學合理，評估結(jié)果較準確，得[XY]分；風險識別與評估機制不完善，方法不合理，評估結(jié)果不準確，得[XZ]分及以下。2.風險應(yīng)對策略評價公司針對不同風險所采取的應(yīng)對策略是否有效，是否與風險的性質(zhì)、程度相適應(yīng)。檢查公司是否制定風險應(yīng)急預(yù)案，是否定期進行演練，以提高應(yīng)對突發(fā)事件的能力。標準：風險應(yīng)對策略有效，與風險相適應(yīng)，應(yīng)急預(yù)案完善且演練到位，得[X]分；基本有效，與風險基本適應(yīng)，應(yīng)急預(yù)案較完善且演練較及時，得[XY]分；風險應(yīng)對策略無效，與風險不適應(yīng)，應(yīng)急預(yù)案不完善或未演練，得[XZ]分及以下。（三）控制活動1.不相容職務(wù)分離控制檢查公司各項業(yè)務(wù)流程中不相容職務(wù)是否有效分離，是否存在不相容職務(wù)由同一人兼任的情況。考核公司對不相容職務(wù)分離控制的執(zhí)行情況，是否建立相應(yīng)的監(jiān)督機制，確保不相容職務(wù)分離控制的有效實施。標準：不相容職務(wù)分離控制嚴格執(zhí)行，無違規(guī)兼任情況，監(jiān)督機制有效，得[X]分；基本執(zhí)行，存在少量違規(guī)兼任情況，監(jiān)督機制較有效，得[XY]分；不相容職務(wù)分離控制執(zhí)行不力，存在較多違規(guī)兼任情況，監(jiān)督機制無效，得[XZ]分及以下。2.授權(quán)審批控制審查公司授權(quán)審批制度是否健全，明確各崗位和各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。檢查公司各項業(yè)務(wù)活動是否按照授權(quán)審批制度進行審批，審批手續(xù)是否齊全，審批流程是否合規(guī)。標準：授權(quán)審批制度健全，審批流程合規(guī)，手續(xù)齊全，得[X]分；基本健全，審批流程較合規(guī)，手續(xù)較齊全，得[XY]分；授權(quán)審批制度不完善，審批流程混亂，手續(xù)不全，得[XZ]分及以下。3.會計系統(tǒng)控制考核公司會計核算制度是否符合國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)要求，會計核算是否準確、及時、完整。檢查公司財務(wù)報告編制、審批、對外披露等環(huán)節(jié)的控制措施是否有效，財務(wù)報告是否真實、準確、完整。標準：會計核算制度健全，核算準確及時完整，財務(wù)報告控制有效，得[X]分；基本健全，核算較準確及時完整，財務(wù)報告控制較有效，得[XY]分；會計核算制度不完善，核算不準確或不完整，財務(wù)報告控制無效，得[XZ]分及以下。4.財產(chǎn)保護控制檢查公司財產(chǎn)物資的采購、驗收、保管、使用、盤點、處置等環(huán)節(jié)的控制措施是否健全，是否有效保護公司財產(chǎn)安全?？己斯緦潭ㄙY產(chǎn)、存貨等重要財產(chǎn)物資的管理情況，是否定期進行清查盤點，賬實是否相符。標準：財產(chǎn)保護控制措施健全，財產(chǎn)安全得到有效保護，賬實相符，得[X]分；基本健全，財產(chǎn)安全有一定保障，賬實基本相符，得[XY]分；財產(chǎn)保護控制措施不完善，財產(chǎn)安全存在隱患，賬實不符，得[XZ]分及以下。5.預(yù)算控制審查公司預(yù)算管理制度是否完善完善，是否涵蓋公司所有經(jīng)營活動，預(yù)算編制是否科學合理。檢查公司預(yù)算執(zhí)行情況及監(jiān)控措施，是否嚴格按照預(yù)算進行支出控制，對預(yù)算執(zhí)行差異是否及時分析和調(diào)整。標準：預(yù)算管理制度完善，編制科學合理，執(zhí)行嚴格，監(jiān)控有效，得[X]分；基本完善，編制較科學合理，執(zhí)行較嚴格，監(jiān)控較有效，得[XY]分；預(yù)算管理制度不完善編制不合理，執(zhí)行不嚴格，監(jiān)控無效，得[XZ]分及以下。6.運營分析控制考核公司是否建立運營分析機制，定期對公司經(jīng)營活動進行分析，分析指標是否全面、合理。檢查公司是否根據(jù)運營分析結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題，并采取有效措施加以改進。標準：運營分析機制健全，指標全面合理，能及時發(fā)現(xiàn)問題并有效改進，得[X]分；基本健全，指標較全面合理，能發(fā)現(xiàn)部分問題并改進，得[XY]分；運營分析機制不完善，指標不合理，不能及時發(fā)現(xiàn)問題或改進措施無效，得[XZ]分及以下。7.績效考評控制評估公司績效考評制度是否科學合理，是否與公司戰(zhàn)略目標和內(nèi)部控制要求相掛鉤。檢查公司績效考評過程是否公平、公正、公開，考評結(jié)果是否真實反映員工工作業(yè)績，并與薪酬、晉升等掛鉤。標準：績效考評制度科學合理，考評過程公平公正公開，結(jié)果真實反映業(yè)績并與薪酬晉升掛鉤，得[X]分；基本科學合理，考評過程較公平公正公開，結(jié)果較能反映業(yè)績并與薪酬晉升有一定掛鉤，得[XY]分；績效考評制度不合理，考評過程不公平公正，結(jié)果不能真實反映業(yè)績或與薪酬晉升無關(guān)，得[XZ]分及以下。（四）信息與溝通1.信息系統(tǒng)建設(shè)檢查公司信息系統(tǒng)是否能夠滿足內(nèi)部控制的需要，是否涵蓋公司各項業(yè)務(wù)流程和管理活動?？己斯拘畔⑾到y(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性，是否建立信息系統(tǒng)安全防護機制，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。標準：信息系統(tǒng)完善，能滿足內(nèi)控需要，安全穩(wěn)定可靠，防護機制有效，得[X]分；基本完善，能基本滿足內(nèi)控需要，安全穩(wěn)定性較好，防護機制較有效，得[XY]分；信息系統(tǒng)不完善，不能滿足內(nèi)控需要，安全穩(wěn)定性差，防護機制無效，得[XZ]分及以下。2.信息傳遞與溝通評估公司內(nèi)部各部門之間、公司與外部利益相關(guān)者之間的信息傳遞渠道是否暢通，信息溝通是否及時、準確。檢查公司是否建立信息反饋機制，對重要信息是否能夠及時處理和反饋，確保信息溝通的有效性。標準：信息傳遞渠道暢通，溝通及時準確，反饋機制有效，得[X]分；基本暢通，溝通較及時準確，反饋機制較有效，得[XY]分；信息傳遞渠道不暢通，溝通不及時不準確，反饋機制無效，得[XZ]分及以下。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計監(jiān)督考核公司內(nèi)部審計機構(gòu)是否健全，人員配備是否合理，內(nèi)部審計工作是否獨立、客觀、公正。檢查公司內(nèi)部審計計劃的制定和執(zhí)行情況，是否定期對公司內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督，審計報告是否真實、準確、完整。標準：內(nèi)部審計機構(gòu)健全，人員配備合理，工作獨立客觀公正，審計計劃執(zhí)行到位，報告真實準確完整，得[X]分；基本健全，人員配備較合理，工作較獨立客觀公正，審計計劃基本執(zhí)行，報告較真實準確完整，得[XY]分；內(nèi)部審計機構(gòu)不健全，人員配備不合理，工作不獨立客觀公正，審計計劃執(zhí)行不力，報告不真實準確完整，得[XZ]分及以下。2.自我評價與監(jiān)督檢查評估公司各部門是否定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，自我評價報告是否真實反映本部門內(nèi)部控制執(zhí)行情況。檢查公司是否建立健全監(jiān)督檢查機制，對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行定期或不定期檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題是否及時整改。標準：各部門自我評價工作規(guī)范，報告真實反映情況，監(jiān)督檢查機制健全，問題整改及時有效，得[X]分；基本規(guī)范，報告較能反映情況，監(jiān)督檢查機制較健全，問題整改較及時，得[XY]分；自我評價工作不規(guī)范，報告不能真實反映情況，監(jiān)督檢查機制不完善，問題整改不及時，得[XZ]分及以下。四、考核程序與方法（一）考核準備1.考核工作小組根據(jù)公司內(nèi)部控制的實際情況和考核目標，制定年度考核方案，明確考核范圍、內(nèi)容、標準、程序和時間安排等。2.考核工作小組提前通知各部門準備考核所需資料，包括內(nèi)部控制制度文件、業(yè)務(wù)流程記錄、財務(wù)報表、審計報告、員工培訓記錄等。3.考核工作小組組織考核人員進行培訓，使其熟悉考核內(nèi)容、標準和方法，確保考核工作的質(zhì)量和公正性。（二）現(xiàn)場檢查1.考核工作小組按照考核方案，對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行現(xiàn)場檢查。檢查方式包括查閱文件資料、實地觀察、詢問相關(guān)人員等。2.在現(xiàn)場檢查過程中，考核人員應(yīng)詳細記錄檢查情況，發(fā)現(xiàn)問題及時與被檢查部門溝通確認，并要求其提供相關(guān)解釋和說明。3.對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和問題，考核人員應(yīng)進行分類整理，分析其性質(zhì)、嚴重程度和產(chǎn)生原因。（三）問卷調(diào)查與訪談1.考核工作小組設(shè)計內(nèi)部控制問卷調(diào)查表，對公司員工進行問卷調(diào)查，了解員工對內(nèi)部控制的認知程度、執(zhí)行情況以及對內(nèi)部控制建設(shè)的意見和建議。2.選取部分關(guān)鍵崗位人員和業(yè)務(wù)骨干進行訪談，深入了解內(nèi)部控制在實際工作中的執(zhí)行效果和存在問題，聽取他們的看法和建議。3.對問卷調(diào)查和訪談結(jié)果進行統(tǒng)計分析，作為考核評價的參考依據(jù)。（四）考核評分與結(jié)果匯總1.考核工作小組根據(jù)考核標準，對各部門內(nèi)部控制考核內(nèi)容進行量化評分。評分結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級。優(yōu)秀：得分在[X]分及以上，表明內(nèi)部控制執(zhí)行情況良好，不存在重大缺陷，對公司目標實現(xiàn)有較強的保障作用。良好：得分在[XY]分之間，表明內(nèi)部控制執(zhí)行情況較好，存在一些minor缺陷，但不影響整體有效性。合格：得分在[