財務(wù)應(yīng)收賬款管理制度第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范公司應(yīng)收賬款管理，加速資金周轉(zhuǎn)，防范經(jīng)營風險，保障公司資金安全與合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，特制定本制度。本制度旨在明確應(yīng)收賬款管理各環(huán)節(jié)的責任與操作規(guī)范，確保公司經(jīng)營活動的健康、持續(xù)發(fā)展。第二條定義本制度所稱應(yīng)收賬款，是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，包括應(yīng)由客戶承擔的價款、增值稅及代墊的運雜費等。第三條適用范圍本制度適用于公司及所屬各業(yè)務(wù)單元（以下統(tǒng)稱“公司”）所有因經(jīng)營活動產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的發(fā)生、確認、核算、監(jiān)控、催收、壞賬處理等管理工作。第四條管理原則應(yīng)收賬款管理遵循“誰經(jīng)辦、誰負責，及時清收、防范風險”的原則，實行銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程控制，確保應(yīng)收賬款的安全性和可回收性。第二章組織與職責第五條財務(wù)管理部門財務(wù)管理部門是應(yīng)收賬款的核心管理部門，主要職責包括：1.負責應(yīng)收賬款的會計核算，確保賬務(wù)處理及時、準確。2.建立和維護應(yīng)收賬款臺賬，定期與客戶進行對賬，確保賬實相符。3.監(jiān)控應(yīng)收賬款的賬齡變化，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表及風險評估報告，向管理層匯報。4.協(xié)同銷售部門進行應(yīng)收賬款的催收工作，對逾期款項提出處理建議。5.參與客戶信用等級的評定與審核，提供財務(wù)角度的風險評估。6.負責壞賬準備的計提、壞賬損失的確認與核銷的會計處理。第六條銷售業(yè)務(wù)部門銷售業(yè)務(wù)部門是應(yīng)收賬款產(chǎn)生的源頭部門，對其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款負有直接清收責任，主要職責包括：1.負責客戶信息的收集、整理與初步評估，提出客戶信用申請。2.參與客戶信用等級的評定，執(zhí)行公司批準的信用政策。3.在銷售合同洽談與簽訂過程中，明確付款方式、付款期限等關(guān)鍵條款，并確保合同的規(guī)范合法。4.負責應(yīng)收賬款的日常跟蹤與催收，及時向財務(wù)部門反饋客戶付款情況及異常信息。5.對逾期應(yīng)收賬款承擔主要催收責任，制定催收計劃并組織實施。6.配合財務(wù)部門進行對賬工作，對差異原因進行解釋和處理。第七條法務(wù)部門（或指定人員）法務(wù)部門（或指定人員）負責對應(yīng)收賬款管理提供法律支持，主要職責包括：1.參與重要銷售合同的審核，確保合同條款的合法性與嚴謹性，特別是付款與違約責任條款。2.對長期逾期、惡意拖欠的應(yīng)收賬款，協(xié)助制定法律催收方案，包括發(fā)送律師函、提起訴訟等。3.參與壞賬核銷的法律合規(guī)性審核。第八條跨部門協(xié)調(diào)公司可根據(jù)實際情況設(shè)立信用管理小組（或由財務(wù)負責人牽頭），成員包括財務(wù)、銷售、法務(wù)等部門負責人，定期召開應(yīng)收賬款管理會議，協(xié)調(diào)解決重大信用風險、疑難催收等問題。第三章客戶信用管理第九條客戶信息收集與評估銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)全面收集客戶基本信息，包括但不限于客戶名稱、注冊地址、經(jīng)營范圍、法定代表人、聯(lián)系方式、財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、信用記錄、行業(yè)聲譽等，并對客戶進行初步的信用評估。第十條信用等級評定公司應(yīng)建立客戶信用等級評定標準，根據(jù)客戶的經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)實力、償債能力、信用記錄、合作歷史等因素，將客戶劃分為不同的信用等級。信用等級評定工作可由信用管理小組（或財務(wù)部門會同銷售部門）負責。第十一條信用額度與信用期限根據(jù)客戶信用等級，為不同等級的客戶設(shè)定相應(yīng)的信用額度和信用期限。信用額度是指公司允許客戶在一定時期內(nèi)累計欠款的最高限額；信用期限是指公司給予客戶的付款期限。1.對于首次合作的客戶，原則上應(yīng)采取款到發(fā)貨或預(yù)收部分款項的結(jié)算方式，逐步建立信用關(guān)系。2.對于信用等級較高、合作歷史良好的客戶，可給予較寬松的信用額度和信用期限；對于信用等級較低或風險較高的客戶，應(yīng)從嚴控制信用額度，或要求提供擔保、預(yù)付款等保障措施。3.信用額度和信用期限的確定需履行相應(yīng)的審批程序。第十二條信用額度的動態(tài)管理客戶信用等級和信用額度并非一成不變，信用管理小組（或財務(wù)部門會同銷售部門）應(yīng)定期（至少每年一次）對客戶信用狀況進行重新評估，并根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整其信用等級、信用額度和信用期限。如客戶出現(xiàn)重大經(jīng)營變化、財務(wù)危機或不良信用事件，應(yīng)立即進行重新評估并調(diào)整信用政策。第四章銷售與合同管理第十三條合同簽訂所有銷售業(yè)務(wù)均應(yīng)簽訂書面銷售合同（除小額零售或特殊情況經(jīng)授權(quán)外）。合同內(nèi)容應(yīng)明確標的、數(shù)量、價格、付款方式、付款期限、交貨方式、質(zhì)量標準、違約責任等關(guān)鍵條款，特別是付款條件的約定應(yīng)清晰、具體。第十四條合同審批銷售合同簽訂前須履行公司規(guī)定的審批流程。審批過程中，財務(wù)部門（或信用管理小組）應(yīng)重點審核客戶信用額度的使用情況、付款方式及期限的合理性。對超出信用額度或信用期限的合同，須報更高級別審批或要求客戶提供額外擔保。第十五條發(fā)貨控制倉庫部門應(yīng)嚴格按照經(jīng)審批的銷售合同或發(fā)貨通知單發(fā)貨。對于未簽訂合同、合同未經(jīng)審批、超出信用額度或未按約定付款的發(fā)貨申請，倉庫部門有權(quán)拒絕發(fā)貨，并及時向銷售部門及財務(wù)部門反饋。第五章應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控第十六條應(yīng)收賬款確認財務(wù)部門應(yīng)在商品發(fā)出、勞務(wù)提供并滿足收入確認條件時，及時確認應(yīng)收賬款，并準確登記入賬。第十七條臺賬管理財務(wù)部門應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、發(fā)生日期、金額、合同號、賬齡、收款情況、催收記錄等信息，并定期更新。臺賬信息應(yīng)與會計賬簿記錄保持一致。第十八條對賬管理1.財務(wù)部門應(yīng)至少每季度與客戶進行一次應(yīng)收賬款對賬。對于大額或賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)增加對賬頻率。2.對賬工作可由財務(wù)部門主導(dǎo)，銷售部門配合。對賬形式可采用發(fā)送對賬單（紙質(zhì)或電子）、郵件確認、當面核對等。3.對賬單應(yīng)經(jīng)客戶確認并加蓋有效印章或由授權(quán)人員簽字。對于客戶提出的異議，財務(wù)部門應(yīng)會同銷售部門及時核實、處理，并調(diào)整相關(guān)記錄。4.對賬過程中形成的對賬單、確認函等資料應(yīng)妥善保管，作為應(yīng)收賬款確權(quán)的依據(jù)。第十九條賬齡分析與報告財務(wù)部門應(yīng)按月（或按季）對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，識別逾期應(yīng)收賬款，并對其風險進行評估。定期（至少每月/季）向管理層及銷售部門提交應(yīng)收賬款明細表、賬齡分析報告及風險評估報告，揭示應(yīng)收賬款的總體狀況、潛在風險及重點關(guān)注對象。第六章應(yīng)收賬款催收管理第二十條催收責任與流程1.應(yīng)收賬款的催收以銷售部門為主，財務(wù)部門提供支持與監(jiān)督。銷售人員是其負責客戶應(yīng)收賬款催收的第一責任人。2.對于未逾期的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)提前與客戶溝通，提醒其按時付款。3.對于逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)立即啟動催收程序。根據(jù)逾期時間長短、金額大小及客戶情況，采取電話、函件、上門拜訪等多種方式進行催收，并做好催收記錄。第二十一條催收措施1.逾期1個月內(nèi)：銷售人員應(yīng)主動與客戶聯(lián)系，了解逾期原因，督促其盡快付款，并發(fā)出友好的催收函。2.逾期1-3個月：銷售部門負責人應(yīng)介入催收，與客戶進行正式溝通，要求其制定還款計劃，并評估客戶還款能力。財務(wù)部門可協(xié)助提供賬齡及欠款明細。3.逾期3個月以上：公司管理層應(yīng)關(guān)注，銷售部門、財務(wù)部門（必要時法務(wù)部門）共同商議催收策略。可采取更嚴厲的催收措施，如暫停新業(yè)務(wù)合作、發(fā)送正式催款函乃至律師函。4.惡意拖欠或瀕臨破產(chǎn)：對于確認客戶惡意拖欠、或已出現(xiàn)嚴重經(jīng)營危機、瀕臨破產(chǎn)的情況，法務(wù)部門應(yīng)及時介入，評估采取法律訴訟、申請財產(chǎn)保全等措施的可行性，以最大限度維護公司權(quán)益。第二十二條催收記錄與報告銷售部門及相關(guān)人員應(yīng)詳細記錄每一次催收的時間、方式、溝通內(nèi)容、客戶反饋、承諾還款情況等信息，并定期向財務(wù)部門及管理層匯報催收進展。第七章壞賬準備與壞賬處理第二十三條壞賬準備計提財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計準則及公司會計政策的規(guī)定，于資產(chǎn)負債表日對應(yīng)收賬款進行減值測試，對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法和比例應(yīng)保持一貫性，并符合相關(guān)規(guī)定。第二十四條壞賬確認條件符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可認定為壞賬：1.債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的款項。2.債務(wù)人較長時期內(nèi)（如超過三年）未履行償債義務(wù)，且有充分證據(jù)表明其已無力償還或收回可能性極小。3.經(jīng)過公司采取所有可能的催收措施（包括法律手段）后，仍無法收回的款項。第二十五條壞賬核銷審批壞賬核銷應(yīng)嚴格履行審批程序。由銷售部門提出壞賬核銷申請，并附詳細說明（包括形成原因、催收過程、損失金額、壞賬確認依據(jù)等），經(jīng)財務(wù)部門審核、法務(wù)部門合規(guī)性審查后，按公司授權(quán)權(quán)限逐級上報審批。重大壞賬核銷事項需提交公司最高決策機構(gòu)審批。第二十六條已核銷壞賬的管理已核銷的壞賬并不意味著放棄追索權(quán)。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立備查簿登記已核銷壞賬的相關(guān)信息。如日后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人恢復(fù)償債能力或有可供執(zhí)行財產(chǎn)，銷售部門及財務(wù)部門仍應(yīng)積極追索。第八章監(jiān)督與考核第二十七條內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門（或指定人員）應(yīng)定期對應(yīng)收賬款管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，包括信用政策執(zhí)行、合同管理、核算準確性、對賬及時性、催收有效性等，對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議，并跟蹤整改情況。第二十八條績效考核公司應(yīng)將應(yīng)收賬款管理成效納入相關(guān)部門及人員的績效考核體系?？己酥笜丝砂☉?yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、平均回款周期、逾期賬款率、壞賬發(fā)生率、回款完成率