化工公司財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)范辦法第一章總則

1.1制定依據(jù)與目的

1.1.1制定依據(jù)

本規(guī)范辦法依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、ISO14001環(huán)境管理體系標(biāo)準(zhǔn)、REACH化學(xué)物質(zhì)注冊(cè)、評(píng)估、許可和限制法規(guī)（Reach）、歐盟通用數(shù)據(jù)保護(hù)條例（GDPR）等國(guó)內(nèi)外法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及國(guó)際公約，結(jié)合化工行業(yè)特性及公司國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制定。

1.1.2制定目的

針對(duì)化工公司業(yè)務(wù)復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)集中、合規(guī)要求高等管理痛點(diǎn)，本規(guī)范辦法旨在通過制度標(biāo)準(zhǔn)化、流程精細(xì)化管理、表單規(guī)范化及責(zé)任明確化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防控的嚴(yán)密性及運(yùn)營(yíng)效率的協(xié)同性，最終達(dá)成價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)。

1.2適用范圍與對(duì)象

1.2.1適用范圍

本規(guī)范辦法覆蓋公司所有分子公司、業(yè)務(wù)單元及關(guān)聯(lián)方，包括但不限于研發(fā)投入、生產(chǎn)采購(gòu)、銷售費(fèi)用、資本支出等預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及績(jī)效評(píng)價(jià)全流程。

1.2.2適用對(duì)象

包括公司股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理及各部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)預(yù)算專員、業(yè)務(wù)主管、內(nèi)控合規(guī)人員等。外包合作單位及境外分支機(jī)構(gòu)參照?qǐng)?zhí)行，例外場(chǎng)景需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批備案。

1.3核心原則

1.3.1合規(guī)性原則

嚴(yán)格遵守國(guó)家及所在地法律法規(guī)，確保預(yù)算管理活動(dòng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及行業(yè)監(jiān)管要求。

1.3.2權(quán)責(zé)對(duì)等原則

預(yù)算管理權(quán)限與責(zé)任主體明確匹配，禁止越權(quán)審批或責(zé)任推諉。

1.3.3風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

重點(diǎn)關(guān)注高價(jià)值、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)場(chǎng)景，實(shí)施差異化管控措施。

1.3.4效率優(yōu)先原則

1.3.5持續(xù)改進(jìn)原則

根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化動(dòng)態(tài)調(diào)整制度，鼓勵(lì)創(chuàng)新管理方法。

1.4制度地位與銜接

本規(guī)范辦法為公司基礎(chǔ)性制度，與《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》《內(nèi)部控制手冊(cè)》《合規(guī)管理手冊(cè)》等專項(xiàng)制度構(gòu)成協(xié)同體系。若存在沖突，以本規(guī)范辦法為準(zhǔn)，并需提交內(nèi)控合規(guī)部協(xié)調(diào)解決。

第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工

2.1管理組織架構(gòu)

公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)行“董事會(huì)主導(dǎo)、管理層執(zhí)行、內(nèi)控監(jiān)督”的三級(jí)架構(gòu)。董事會(huì)負(fù)責(zé)重大預(yù)算決策；總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)年度預(yù)算審批；各部門及分子公司承擔(dān)執(zhí)行主體責(zé)任，內(nèi)控部提供專業(yè)監(jiān)督支持。

2.2決策機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.2.1股東會(huì)

行使最高決策權(quán)，審議年度預(yù)算總盤子及重大資本支出預(yù)算。

2.2.2董事會(huì)

審批年度預(yù)算方案，授權(quán)總經(jīng)理辦公會(huì)執(zhí)行，并監(jiān)督執(zhí)行情況。

2.2.3總經(jīng)理辦公會(huì)

審批各部門及分子公司年度預(yù)算，授權(quán)財(cái)務(wù)部執(zhí)行，并負(fù)責(zé)重大預(yù)算調(diào)整。

2.3執(zhí)行機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.3.1財(cái)務(wù)部

主責(zé)預(yù)算編制、數(shù)據(jù)匯總、差異分析及系統(tǒng)管理，需配合業(yè)務(wù)部門完成業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo)分解。

2.3.2各業(yè)務(wù)部門

承擔(dān)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算編制主體責(zé)任，需提供業(yè)務(wù)量、成本、價(jià)格等測(cè)算依據(jù)，配合財(cái)務(wù)部完成滾動(dòng)調(diào)整。

2.3.3分子公司

參照集團(tuán)預(yù)算管理辦法獨(dú)立編制預(yù)算，需向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提交合并報(bào)表及差異說明。

2.4監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.4.1內(nèi)控部

負(fù)責(zé)預(yù)算管理全流程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，嵌入至少三個(gè)關(guān)鍵內(nèi)控環(huán)節(jié)：預(yù)算編制的合規(guī)性校驗(yàn)、執(zhí)行差異的預(yù)警監(jiān)控、調(diào)整的必要性核查。

2.4.2審計(jì)部

每年開展至少一次專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)核查預(yù)算執(zhí)行偏差、責(zé)任追究落實(shí)情況及系統(tǒng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

2.4.3合規(guī)部

監(jiān)督預(yù)算管理是否符合國(guó)際公約及屬地法規(guī)，如Reach法規(guī)下的化學(xué)品預(yù)算合規(guī)性審查。

2.5協(xié)調(diào)與聯(lián)動(dòng)機(jī)制

設(shè)立跨部門預(yù)算管理聯(lián)席會(huì)議，每月召開例會(huì)解決協(xié)同問題。境外業(yè)務(wù)需增設(shè)屬地合規(guī)協(xié)調(diào)崗，確保預(yù)算適配當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策及環(huán)保法規(guī)。

第三章財(cái)務(wù)預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)

3.1管理目標(biāo)與核心指標(biāo)

3.1.1目標(biāo)設(shè)定

實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制準(zhǔn)確率≥95%、執(zhí)行偏差率≤10%、調(diào)整合規(guī)率100%。

3.1.2核心指標(biāo)

?預(yù)算審批時(shí)效≤5個(gè)工作日

?預(yù)算調(diào)整次數(shù)≤2次/年

?跨部門預(yù)算協(xié)同完成率≥98%

3.2專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范

3.2.1預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)

采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算結(jié)合模式，研發(fā)投入按項(xiàng)目獨(dú)立測(cè)算，生產(chǎn)成本需結(jié)合REACH法規(guī)進(jìn)行環(huán)保成本分?jǐn)偂?/p>

3.2.2風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及措施

（1）高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：重大資本支出預(yù)算（金額＞5000萬元）

控制措施：需附可行性研究報(bào)告及第三方評(píng)估報(bào)告，財(cái)務(wù)部復(fù)核投資回報(bào)率（ROI≥12%）

（2）中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：進(jìn)口原材料采購(gòu)預(yù)算

控制措施：需結(jié)合匯率波動(dòng)模型動(dòng)態(tài)調(diào)整，采購(gòu)部每月提交價(jià)格預(yù)警

（3）低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：部門日常費(fèi)用預(yù)算

控制措施：實(shí)行總額控制，超支需提交專項(xiàng)說明

3.3管理方法與工具

3.3.1管理方法

?采用PDCA循環(huán)管理預(yù)算全周期

?運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣對(duì)沖不確定性

?實(shí)施全生命周期預(yù)算跟蹤

3.3.2管理工具

?ERP系統(tǒng)自動(dòng)生成預(yù)算數(shù)據(jù)

?OA系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)電子審批流轉(zhuǎn)

?CRM系統(tǒng)支持客戶預(yù)算預(yù)測(cè)

第四章業(yè)務(wù)流程管理

4.1主流程設(shè)計(jì)

4.1.1預(yù)算編制階段

財(cái)務(wù)部向各部門及分子公司下達(dá)編制通知，業(yè)務(wù)部門提交測(cè)算表及業(yè)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)部匯總審核后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。

4.1.2預(yù)算執(zhí)行階段

預(yù)算執(zhí)行需在ERP系統(tǒng)中登記，財(cái)務(wù)部每月與業(yè)務(wù)部門核對(duì)差異，重大偏差需啟動(dòng)調(diào)整流程。

4.1.3預(yù)算調(diào)整階段

業(yè)務(wù)部門提交調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部審核合規(guī)性，總經(jīng)理辦公會(huì)審批，并同步更新ERP系統(tǒng)。

4.2子流程說明

4.2.1分子公司預(yù)算合并流程

分子公司按集團(tuán)模板編制預(yù)算，需附本地化政策適配說明，集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行合并調(diào)整。

4.2.2研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算專項(xiàng)流程

需附技術(shù)路線圖及專利申請(qǐng)計(jì)劃，合規(guī)部同步審查Reach法規(guī)合規(guī)性。

4.3流程關(guān)鍵控制點(diǎn)

（1）預(yù)算編制控制點(diǎn)：財(cái)務(wù)部復(fù)核業(yè)務(wù)部門測(cè)算表時(shí)需驗(yàn)證原材料價(jià)格來源（需附供應(yīng)商報(bào)價(jià)單）

（2）預(yù)算執(zhí)行控制點(diǎn)：ERP系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警超預(yù)算10%的支出，業(yè)務(wù)部門需提前3個(gè)工作日提交說明

4.4流程優(yōu)化機(jī)制

每年12月開展流程復(fù)盤，基于系統(tǒng)日志分析審批瓶頸，次年3月完成優(yōu)化方案實(shí)施。

第五章權(quán)限與審批管理

5.1權(quán)限矩陣設(shè)計(jì)

5.1.1預(yù)算編制權(quán)限

?部門負(fù)責(zé)人：審批本部門日常費(fèi)用預(yù)算（≤100萬元）

?分子公司總經(jīng)理：審批本地化采購(gòu)預(yù)算（≤500萬元）

?總經(jīng)理：審批非資本支出預(yù)算（＞500萬元）

5.1.2審批權(quán)限分配

按金額分檔設(shè)定審批層級(jí)：

?100萬元以下：部門負(fù)責(zé)人審批

?100-500萬元：分管副總經(jīng)理審批

?500萬元以上：總經(jīng)理辦公會(huì)審批

5.2審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)

所有預(yù)算審批需在OA系統(tǒng)留痕，禁止口頭審批或越級(jí)審批。緊急預(yù)算需經(jīng)總經(jīng)理特批，但需在3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)充審批記錄。

5.3授權(quán)與代理機(jī)制

授權(quán)需以書面形式備案，授權(quán)期限不超過1年，臨時(shí)代理需經(jīng)直屬上級(jí)簽字確認(rèn)。

5.4異常審批流程

異常審批需附風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，審批層級(jí)提高兩級(jí)，并抄送內(nèi)控合規(guī)部備案。

第六章執(zhí)行與監(jiān)督管理

6.1執(zhí)行要求與標(biāo)準(zhǔn)

6.1.1操作規(guī)范

?預(yù)算數(shù)據(jù)錄入需雙人復(fù)核

?紙質(zhì)表單需經(jīng)審批人簽字并加蓋部門章

?電子痕跡需與紙質(zhì)表單同步歸檔

6.1.2痕跡留存要求

財(cái)務(wù)系統(tǒng)需保留操作日志，OA系統(tǒng)需留存審批流程，審計(jì)部可隨時(shí)調(diào)閱。

6.2監(jiān)督機(jī)制設(shè)計(jì)

6.2.1日常監(jiān)督

內(nèi)控部每月抽取5家分子公司開展預(yù)算執(zhí)行抽查，重點(diǎn)核查ERP數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)單據(jù)一致性。

6.2.2專項(xiàng)監(jiān)督

每年6月開展預(yù)算執(zhí)行半年度評(píng)估，審計(jì)部同步開展合規(guī)性審計(jì)。

6.3檢查與審計(jì)

6.3.1檢查頻次

?專項(xiàng)檢查：每季度一次

?日常檢查：每月隨機(jī)抽取3個(gè)部門

6.3.2審計(jì)要求

審計(jì)報(bào)告需明確預(yù)算執(zhí)行差異金額、比例及責(zé)任部門，整改情況需在下季度審計(jì)中復(fù)核。

6.4執(zhí)行情況報(bào)告

每月5日前提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行率、差異原因分析、責(zé)任追究情況及改進(jìn)建議。

第七章考核與改進(jìn)管理

7.1績(jī)效考核指標(biāo)

7.1.1考核指標(biāo)體系

?預(yù)算編制準(zhǔn)確率（權(quán)重30%）

?預(yù)算執(zhí)行偏差率（權(quán)重40%）

?預(yù)算調(diào)整合規(guī)率（權(quán)重30%）

7.1.2評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

考核結(jié)果分A（≤10%偏差）、B（10-15%偏差）、C（＞15%偏差）三級(jí)，與部門績(jī)效掛鉤。

7.2評(píng)估周期與方法

7.2.1評(píng)估周期

?月度評(píng)估：財(cái)務(wù)部提交簡(jiǎn)報(bào)

?季度評(píng)估：總經(jīng)理辦公會(huì)審議

?年度評(píng)估：董事會(huì)專項(xiàng)會(huì)議

7.2.2評(píng)估方法

?數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：ERP系統(tǒng)自動(dòng)生成報(bào)表

?現(xiàn)場(chǎng)核查：內(nèi)控部隨機(jī)抽查

7.3問題整改機(jī)制

7.3.1整改分類

?一般問題：7個(gè)工作日內(nèi)整改

?重大問題：30個(gè)工作日內(nèi)整改

?緊急問題：立即整改并3日內(nèi)上報(bào)

7.3.2責(zé)任追究

整改未落實(shí)的，部門負(fù)責(zé)人績(jī)效考核降級(jí)，并追究直屬上級(jí)連帶責(zé)任。

7.4持續(xù)改進(jìn)流程

基于評(píng)估結(jié)果優(yōu)化預(yù)算模板，每年1月啟動(dòng)制度修訂，修訂案需經(jīng)內(nèi)控合規(guī)部評(píng)審。

第八章獎(jiǎng)懲機(jī)制

8.1獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)與程序

8.1.1獎(jiǎng)勵(lì)情形

?預(yù)算偏差率連續(xù)三年＜5%的部門

?創(chuàng)新預(yù)算管理方法的個(gè)人

8.1.2獎(jiǎng)勵(lì)程序

?申報(bào)：部門提交材料至人力資源部

?審核：總經(jīng)理辦公會(huì)審議

?公示：OA系統(tǒng)公示3個(gè)工作日

?發(fā)放：物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)以獎(jiǎng)金形式，精神獎(jiǎng)勵(lì)以榮譽(yù)證書

8.2違規(guī)行為界定

8.2.1一般違規(guī)

?預(yù)算超支未及時(shí)報(bào)告

8.2.2較重違規(guī)

?越級(jí)審批預(yù)算申請(qǐng)

8.2.3嚴(yán)重違規(guī)

?故意隱瞞預(yù)算執(zhí)行差異

8.3處罰標(biāo)準(zhǔn)與程序

8.3.1處罰標(biāo)準(zhǔn)

?一般違規(guī)：通報(bào)批評(píng)

?較重違規(guī)：取消年度評(píng)優(yōu)資格

?嚴(yán)重違規(guī)：降職或解雇

8.3.2處罰程序

?調(diào)查：人力資源部牽頭，2日內(nèi)完成

?告知：書面告知當(dāng)事人及申訴權(quán)

?執(zhí)行：5個(gè)工作日內(nèi)完成處罰

8.4申訴與復(fù)議

8.4.1申訴條件

?收到處罰通知3個(gè)工作日內(nèi)提出

8.4.2復(fù)議流程

?受理：人力資源部

?復(fù)議：總經(jīng)理辦公會(huì)

?出具：5個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)

第九章應(yīng)急與例外管理

9.1應(yīng)急預(yù)案與危機(jī)處理

9.1.1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案

針對(duì)突發(fā)市場(chǎng)波動(dòng)，制定預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)案，啟動(dòng)時(shí)需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

9.1.2危機(jī)處理

涉及國(guó)際法規(guī)變更的，需立即啟動(dòng)危機(jī)公關(guān)預(yù)案，由合規(guī)部主導(dǎo)制定差異化方案。

9.2例外情況處理

9.2.1例外場(chǎng)景界定

?自然災(zāi)害導(dǎo)致的預(yù)算中斷

?突發(fā)政策調(diào)整

9.2.2處理要求

需附外部機(jī)構(gòu)證明，審批層級(jí)提高兩級(jí)，并同步更新ERP系統(tǒng)。

9.3危機(jī)公關(guān)與善后

9.3.1責(zé)任主體

境外危機(jī)由當(dāng)?shù)睾弦?guī)負(fù)責(zé)人牽頭，集團(tuán)總部提供法律支持。

9.3.2善后措施

預(yù)算調(diào)整情況需在季度報(bào)告中專項(xiàng)說明，并提交審計(jì)部備案。

第十章附則

10.1制度解釋權(quán)歸屬

本規(guī)范辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，解釋意見以書面形式存檔。

10.2相關(guān)制度索引

?《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》（文號(hào)：財(cái)字〔2020〕15號(hào)）

?《內(nèi)部控制手冊(cè)》（文號(hào)：內(nèi)控字〔2021〕8號(hào)）

10.3修訂與廢止程序