2026年注冊會計(jì)師稅法知識再教育題庫一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入500萬元，發(fā)生成本300萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，且地方給予10%的稅收優(yōu)惠。則該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.50B.55C.60D.652.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。若某個(gè)體工商戶2025年度收入總額80萬元，成本費(fèi)用30萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)，則其應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.50B.55C.60D.653.個(gè)人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征個(gè)人所得稅。若某個(gè)人出售自用6年且是家庭唯一生活用房，售價(jià)100萬元，原值60萬元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬元？A.0B.2C.4D.64.某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬元，其銷售收入為200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過銷售收入的15%可以稅前扣除。則該企業(yè)2025年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)為多少萬元？A.30B.40C.50D.605.某企業(yè)2025年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元，其銷售（營業(yè)）收入為300萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售（營業(yè)）收入的0.5%。則該企業(yè)2025年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少萬元？A.12B.15C.18D.206.某公司2025年度取得國債利息收入10萬元，符合免稅條件。此外，該公司還取得股息收入20萬元，其中80%屬于免稅部分。則該公司2025年度應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的利息收入為多少萬元？A.6B.8C.10D.127.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出50萬元，其年度利潤總額為200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%可以稅前扣除。則該企業(yè)2025年度可以稅前扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？A.24B.30C.40D.508.某個(gè)人2025年度取得工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)6萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。則該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？A.4380B.4536C.4680D.48369.某企業(yè)2025年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用40萬元，其固定資產(chǎn)原值為200萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年。根據(jù)稅法規(guī)定，折舊方法為直線法。則該企業(yè)2025年度可以稅前扣除的折舊費(fèi)用為多少萬元？A.20B.30C.40D.5010.某企業(yè)2025年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用50萬元，其銷售收入為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)50%扣除。則該企業(yè)2025年度可以稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用為多少萬元？A.75B.80C.100D.125二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分）1.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.國債利息收入B.股息收入C.利息收入D.租金收入2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？A.比照企業(yè)所得稅稅率征收B.比照個(gè)人所得稅稅率征收C.小規(guī)模納稅人可享受增值稅免稅政策D.高新技術(shù)企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減免3.個(gè)人出售住房時(shí)，哪些情況下可以免征個(gè)人所得稅？A.出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房B.出售自用3年以上且是家庭唯一生活用房C.出售非自用住房D.出售自用5年但不是家庭唯一生活用房4.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用，哪些可以在稅前扣除？A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.職工工資D.贊助費(fèi)5.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以享受稅前扣除或減免？A.公益性捐贈支出B.研發(fā)費(fèi)用C.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用D.資本性支出三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得稅前扣除。（√/×）2.個(gè)人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征增值稅。（√/×）3.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額為應(yīng)納稅所得額。（√/×）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，可以按照發(fā)生額的150%在稅前扣除。（√/×）5.個(gè)人取得的工資收入，可以享受專項(xiàng)附加扣除。（√/×）6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以按照實(shí)際發(fā)生額的30%在稅前扣除。（√/×）7.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，可以按照直線法或加速折舊法在稅前扣除。（√/×）8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受100%的稅前扣除。（√/×）9.個(gè)人取得的股息收入，需要繳納個(gè)人所得稅。（√/×）10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用，可以全額稅前扣除。（√/×）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅的稅率和稅收優(yōu)惠政策。2.簡述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。3.簡述企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策。五、計(jì)算題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入500萬元，發(fā)生成本300萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，且地方給予10%的稅收優(yōu)惠。計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個(gè)人2025年度取得工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)6萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。計(jì)算該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案與解析單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析：應(yīng)納稅所得額=500-300=200（萬元），應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×25%×(1-10%)=45（萬元），選項(xiàng)C正確。2.答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=80-30=50（萬元），選項(xiàng)A正確。3.答案：A解析：個(gè)人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)A正確。4.答案：A解析：廣告費(fèi)扣除限額=200×15%=30（萬元），實(shí)際發(fā)生50萬元，可以扣除30萬元，選項(xiàng)A正確。5.答案：B解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=20×60%=12（萬元），扣除限額2=300×0.5%=1.5（萬元），實(shí)際可以扣除1.5萬元，選項(xiàng)B正確。6.答案：A解析：應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的利息收入=20×(1-80%)=4（萬元），國債利息免稅，合計(jì)應(yīng)納稅所得額為6萬元，選項(xiàng)A正確。7.答案：A解析：公益性捐贈扣除限額=200×12%=24（萬元），實(shí)際發(fā)生50萬元，可以扣除24萬元，選項(xiàng)A正確。8.答案：B解析：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，6萬元÷12=5000元/月，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210，應(yīng)納稅額=6×10%-210=4536（元），選項(xiàng)B正確。9.答案：C解析：年折舊額=(200-20)÷10=18（萬元），選項(xiàng)C正確。10.答案：A解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)50%扣除，可以扣除=50×(1+50%)=75（萬元），選項(xiàng)A正確。多項(xiàng)選擇題1.答案：BCD解析：國債利息收入免稅，股息收入、利息收入、租金收入屬于應(yīng)稅收入。2.答案：AB解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)人所得稅稅率征收，小規(guī)模納稅人可享受增值稅免稅政策，高新技術(shù)企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減免。3.答案：A解析：個(gè)人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征個(gè)人所得稅。4.答案：ABC解析：贊助費(fèi)不得稅前扣除。5.答案：ABC解析：資本性支出不得稅前扣除。判斷題1.答案：√2.答案：√3.答案：×解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本、費(fèi)用、損失等。4.答案：×解析：廣告費(fèi)支出不超過銷售收入的15%可以稅前扣除，超過部分不得扣除。5.答案：√6.答案：×解析：公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%可以稅前扣除。7.答案：√8.答案：×解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)50%扣除。9.答案：√10.答案：×解析：與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用，但符合特定條件的（如超過一定比例）不得全額稅前扣除。簡答題1.簡述企業(yè)所得稅的稅率和稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅稅率一般為25%。稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率；小規(guī)模納稅人可享受增值稅免稅政策；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)50%扣除；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%可以稅前扣除等。2.簡述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護(hù)等。3.簡述企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策。企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是指企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前扣除，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。計(jì)算題1.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入500萬元，發(fā)生成本300萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，且地方給予10%的稅收優(yōu)惠。計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。解：應(yīng)納稅所得額=500-300=200（萬元），應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×25%×(