2026年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師專業(yè)實(shí)務(wù)考試題目一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分，共10分）1.某地區(qū)2025年財(cái)政收入中，稅收收入占比為70%，非稅收收入占比為30%。若2026年計(jì)劃實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入增長8%，且非稅收收入預(yù)計(jì)增長5%，則稅收收入需增長多少才能完成計(jì)劃？A.7.14%B.7.69%C.8.33%D.9.09%2.下列哪項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行增值稅稅率調(diào)整的范疇？A.生活必需品（如糧食、蔬菜）適用13%稅率B.書籍、教材適用9%低稅率C.部分高端服務(wù)（如金融、現(xiàn)代服務(wù)）適用6%稅率D.進(jìn)口貨物按17%稅率征收增值稅3.某企業(yè)2025年實(shí)際繳納企業(yè)所得稅200萬元，2026年預(yù)計(jì)收入增長10%，成本費(fèi)用增長3%。若企業(yè)所得稅稅率為25%，則2026年預(yù)計(jì)應(yīng)納稅額約為多少？A.265萬元B.275萬元C.285萬元D.295萬元4.某市2025年財(cái)政支出中，教育支出占比20%，醫(yī)療衛(wèi)生支出占比15%。若2026年計(jì)劃財(cái)政支出增長12%，且教育支出占比提升至25%，則醫(yī)療衛(wèi)生支出占比將調(diào)整為多少？A.12.5%B.13.6%C.14.8%D.15.2%5.我國個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策中，下列哪項(xiàng)不屬于扣除范圍？A.子女教育支出B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出C.個(gè)人住房貸款利息D.個(gè)人股票交易所得6.某企業(yè)2025年固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為100萬元，2026年因技術(shù)升級(jí)新增設(shè)備投資200萬元，預(yù)計(jì)折舊年限為5年。若其他因素不變，2026年固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用預(yù)計(jì)增加多少？A.40萬元B.50萬元C.60萬元D.80萬元7.某地區(qū)2025年財(cái)政收入中，稅收收入占比70%，非稅收收入占比30%。若2026年計(jì)劃實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入增長8%，且非稅收收入預(yù)計(jì)增長5%，則稅收收入需增長多少才能完成計(jì)劃？A.7.14%B.7.69%C.8.33%D.9.09%8.我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅綜合所得適用稅率中，最高檔次的稅率是多少？A.20%B.25%C.30%D.45%9.某企業(yè)2025年實(shí)際繳納增值稅150萬元，2026年預(yù)計(jì)銷售額增長15%，成本增長10%。若增值稅稅率為13%，則2026年預(yù)計(jì)應(yīng)納稅額約為多少？A.182.5萬元B.191.5萬元C.200.5萬元D.209.5萬元10.某市2025年財(cái)政支出中，社會(huì)保障和就業(yè)支出占比18%。若2026年計(jì)劃財(cái)政支出增長10%，且社會(huì)保障和就業(yè)支出占比提升至20%，則該部分支出預(yù)計(jì)增長多少？A.8.18%B.9.09%C.10.00%D.11.11%二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分，共10分）1.我國現(xiàn)行的增值稅稅率中，以下哪些屬于低稅率檔次？A.生活必需品（如糧食、蔬菜）13%B.書籍、教材9%C.交通運(yùn)輸服務(wù)9%D.金融、現(xiàn)代服務(wù)6%E.進(jìn)口貨物13%2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策中，以下哪些屬于扣除范圍？A.子女教育支出B.贍養(yǎng)老人支出C.住房貸款利息D.個(gè)人購買商業(yè)健康險(xiǎn)支出E.個(gè)人股票交易所得3.某企業(yè)2025年實(shí)際繳納企業(yè)所得稅200萬元，2026年預(yù)計(jì)收入增長10%，成本費(fèi)用增長5%。若企業(yè)所得稅稅率為25%，則以下哪些因素可能影響2026年應(yīng)納稅額？A.收入增長B.成本費(fèi)用增長C.資產(chǎn)折舊增加D.政策性稅收優(yōu)惠E.個(gè)人股東分紅4.某地區(qū)2025年財(cái)政收入中，稅收收入占比70%，非稅收收入占比30%。若2026年計(jì)劃實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入增長8%，以下哪些措施可能有助于完成目標(biāo)？A.提高稅率B.擴(kuò)大非稅收收入來源C.優(yōu)化稅收征管D.推行結(jié)構(gòu)性減稅政策E.減少財(cái)政支出5.固定資產(chǎn)折舊政策中，以下哪些因素會(huì)影響企業(yè)折舊費(fèi)用？A.固定資產(chǎn)原值B.折舊年限C.折舊方法D.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備E.稅收優(yōu)惠政策三、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）案例一：某市2025年財(cái)政收入結(jié)構(gòu)分析某市2025年財(cái)政收入總額為500億元，其中稅收收入350億元（增值稅120億元、企業(yè)所得稅80億元、個(gè)人所得稅50億元），非稅收收入150億元（行政事業(yè)性收費(fèi)30億元、罰沒收入20億元、其他收入100億元）。2026年，該市計(jì)劃財(cái)政收入增長10%，但受經(jīng)濟(jì)下行壓力影響，預(yù)計(jì)非稅收收入僅增長3%。若其他稅收項(xiàng)目保持穩(wěn)定，則2026年稅收收入需增長多少才能完成計(jì)劃？要求：1.計(jì)算2026年全市財(cái)政收入目標(biāo)；2.分析稅收收入需增長的比例。案例二：某企業(yè)2025年稅收籌劃方案某制造業(yè)企業(yè)2025年實(shí)際繳納增值稅180萬元，企業(yè)所得稅150萬元。2026年，企業(yè)預(yù)計(jì)銷售額增長12%，成本增長8%。企業(yè)考慮以下稅收籌劃方案：-方案一：將部分銷售收入轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)投資，享受加速折舊政策；-方案二：通過捐贈(zèng)公益組織獲得稅收減免；-方案三：優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，降低采購成本。要求：1.分析各方案的可行性及對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響；2.若企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率13%，企業(yè)應(yīng)選擇哪種方案？四、簡(jiǎn)答題（共2題，每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述我國現(xiàn)行增值稅稅率調(diào)整的意義及對(duì)地方財(cái)政的影響。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對(duì)企業(yè)招聘和員工留存有何影響？請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例說明。五、論述題（1題，20分）我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化路徑研究結(jié)合當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀及財(cái)政支出存在的問題，分析優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的必要性和具體措施。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：假設(shè)2026年財(cái)政收入目標(biāo)為500×（1+8%）=540億元，其中非稅收收入為150×（1+3%）=154.5億元，則稅收收入需達(dá)到540-154.5=385.5億元，增長比例為（385.5-350）/350=7.69%。2.D解析：進(jìn)口貨物適用增值稅稅率一般為13%（普通稅）或9%（特定減免稅），但并非所有進(jìn)口貨物均按17%稅率征收。3.C解析：預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額增長（10%-3%）=7%，則應(yīng)納稅額約為200×（1+7%）×25%=285萬元。4.B解析：假設(shè)2026年財(cái)政支出總額為X，教育支出占比25%，則醫(yī)療衛(wèi)生支出占比為（1-25%）×（1-12%）=13.6%。5.D解析：個(gè)人股票交易所得不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍。6.B解析：新增設(shè)備折舊為200/5=40萬元，其他因素不變，則折舊費(fèi)用增加40萬元。7.B（同第1題）8.D解析：我國個(gè)人所得稅綜合所得最高稅率45%。9.A解析：預(yù)計(jì)應(yīng)納稅額=150×（1+15%）/（1-10%）×13%=182.5萬元。10.D解析：社會(huì)保障和就業(yè)支出增長=（500×18%×10%）/（500×18%-500×2%）=11.11%。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C、D解析：進(jìn)口貨物稅率一般為13%或9%（特定減免稅），不屬于低稅率檔次。2.A、B、C、D解析：個(gè)人股票交易所得不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍。3.A、B、C、D解析：資產(chǎn)折舊增加和稅收優(yōu)惠直接影響應(yīng)納稅額，個(gè)人股東分紅屬于股息紅利，不直接影響企業(yè)所得稅。4.A、B、C解析：減稅政策會(huì)降低財(cái)政收入，減少支出有助于增長，但非稅收收入增長是關(guān)鍵。5.A、B、C、E解析：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與折舊費(fèi)用無直接關(guān)系。三、案例分析題案例一1.2026年全市財(cái)政收入目標(biāo)=500×（1+10%）=550億元；2.稅收收入需增長比例=（550-500）/350=15.71%。案例二1.方案一：加速折舊可降低短期稅負(fù)，但長期仍需補(bǔ)繳稅款；方案二：捐贈(zèng)可享受稅前扣除，但效果有限；方案三：降低成本可減少增值稅和企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。2.企業(yè)應(yīng)選擇方案三，直接降低稅負(fù)，效果最顯著。四、簡(jiǎn)答題1.增值稅稅率調(diào)整的意義及對(duì)地方財(cái)政的影響-意義：降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)消費(fèi)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；-影響：地方財(cái)政收入可能短期減少，但長期可刺激經(jīng)濟(jì)增長，提升稅