稅務師職業(yè)資格制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國會計法》等相關國家法律法規(guī)，參照《注冊稅務師管理暫行辦法》等行業(yè)準則，結合集團母公司關于風險防控與合規(guī)經營的管理要求，以及公司內部提升稅務管理規(guī)范化水平、防控稅務風險的實踐需求，制定本制度。制度旨在明確稅務師職業(yè)資格相關管理規(guī)范，規(guī)范稅務咨詢與代理行為，防范稅務風險，確保公司稅務活動合法合規(guī)，促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋公司所有涉及稅務咨詢、代理、納稅申報、稅務籌劃等業(yè)務的場景，包括但不限于采購、投資、融資、成本核算、財務報告等環(huán)節(jié)的稅務管理活動。第三條本制度下列術語含義如下：（一）“稅務師專項管理”指公司為規(guī)范稅務師職業(yè)資格的使用、加強稅務業(yè)務合規(guī)管控、防范稅務風險而建立的一整套管理體系，包括資格管理、業(yè)務操作、風險防控、考核評價等內容。（二）“稅務風險”指公司在稅務活動中因政策理解偏差、操作不規(guī)范、信息不完整等原因，可能導致的稅務處罰、經濟損失或聲譽損害的潛在可能性。（三）“稅務合規(guī)”指公司稅務行為嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范，確保稅務活動合法、有序、高效。第四條稅務師專項管理應遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則：稅務管理范圍應覆蓋公司所有業(yè)務場景及層級，確保無死角、無遺漏。（二）責任到人原則：明確各層級、各部門的稅務管理職責，做到責任可追溯、可考核。（三）風險導向原則：以稅務風險防控為核心，動態(tài)識別、評估、處置稅務風險。（四）持續(xù)改進原則：定期評估稅務管理體系的有效性，優(yōu)化管理流程，適應政策變化。第二章管理組織機構與職責第五條公司主要負責人對公司稅務師專項管理負總責，對稅務風險防控承擔最終責任；分管領導為直接責任人，負責稅務師專項管理的組織實施與監(jiān)督考核。第六條設立稅務師專項管理領導小組，由公司主要負責人擔任組長，分管領導擔任副組長，財務部、法務部、人力資源部等相關部門負責人為成員。領導小組負責統(tǒng)籌協(xié)調稅務師專項管理工作，審批重大稅務風險處置方案，監(jiān)督評價專項管理成效。第七條明確稅務師專項管理領導小組的職能如下：（一）統(tǒng)籌協(xié)調：統(tǒng)籌公司稅務師職業(yè)資格的使用、稅務風險防控、合規(guī)培訓等工作。（二）決策審批：對重大稅務事項、專項管理方案進行決策審批。（三）監(jiān)督評價：定期評估稅務師專項管理的效果，提出優(yōu)化建議。第八條牽頭部門為財務部，負責稅務師專項管理制度建設、風險識別、監(jiān)督考核、培訓宣貫等工作。具體職責包括：（一）制定和完善稅務師專項管理制度，明確業(yè)務操作規(guī)范。（二）定期開展稅務風險排查，評估風險等級，發(fā)布預警通知。（三）監(jiān)督各部門稅務合規(guī)情況，組織專項檢查與考核。（四）開展稅務師專項培訓，提升員工合規(guī)意識與操作能力。第九條專責部門為法務部，負責稅務師專項領域的業(yè)務合規(guī)審核、流程優(yōu)化、風險處置等工作。具體職責包括：（一）審核稅務咨詢、代理業(yè)務的合規(guī)性，提出法律意見。（二）優(yōu)化稅務管理流程，減少操作風險。（三）協(xié)調處置重大稅務風險事件，降低損失。第十條業(yè)務部門/下屬單位負責落實本領域稅務師專項管理要求，開展日常風險防控。具體職責包括：（一）執(zhí)行稅務師專項管理制度，確保業(yè)務操作合規(guī)。（二）開展本部門稅務風險評估，及時上報風險隱患。（三）配合財務部、法務部開展專項檢查與整改工作。第十一條基層執(zhí)行崗應履行以下合規(guī)操作責任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個人在稅務管理中的責任。（二）及時上報發(fā)現(xiàn)的稅務風險問題，不得隱瞞或遲報。（三）遵守業(yè)務操作規(guī)范，不得擅自越權或違規(guī)操作。第三章專項管理重點內容與要求第十二條稅務咨詢與代理業(yè)務操作規(guī)范：業(yè)務操作須嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，確保咨詢方案、代理服務的合法性、合理性。需建立客戶盡職調查機制，核驗客戶資質、業(yè)務背景，嚴禁無資質或超范圍執(zhí)業(yè)。第十三條納稅申報合規(guī)管理：（一）納稅申報前須進行內部復核，確保數(shù)據(jù)準確、申報及時。（二）禁止虛列成本、隱瞞收入等違規(guī)行為，嚴禁通過關聯(lián)交易轉移利潤。（三）建立納稅申報留痕制度，確保可追溯、可核查。第十四條稅務籌劃合規(guī)要求：（一）稅務籌劃方案須基于合法合規(guī)原則，不得以逃避納稅為目的。（二）方案實施前需經領導小組審批，并記錄審批過程。（三）禁止利用稅收優(yōu)惠進行利益輸送，確?；I劃行為的透明性。第十五條稅務風險防控要點：（一）建立稅務風險分級管控機制，對高風險業(yè)務加強審核。（二）定期開展稅務合規(guī)自查，及時發(fā)現(xiàn)并整改問題。（三）對重點領域（如收入確認、成本歸集、發(fā)票管理）實施專項監(jiān)控。第十六條稅務師職業(yè)資格管理：（一）稅務師執(zhí)業(yè)須持證上崗，確保證書有效且符合執(zhí)業(yè)要求。（二）建立稅務師考核評價制度，對執(zhí)業(yè)質量、風險防控能力進行評估。（三）禁止使用無證人員或超范圍執(zhí)業(yè)的稅務師，嚴禁出租、出借執(zhí)業(yè)證書。第十七條關聯(lián)交易稅務合規(guī)：（一）關聯(lián)交易須遵循獨立交易原則，不得存在利益輸送。（二）關聯(lián)交易價格須公允，并符合稅收政策要求。（三）建立關聯(lián)交易備案制度，確保透明可查。第十八條稅務爭議處理規(guī)范：（一）稅務爭議發(fā)生時，須及時收集證據(jù)，依法維權。（二）與稅務機關溝通時，須保持理性、合規(guī)，避免不當表述。（三）重大稅務爭議須上報領導小組決策，并記錄處理過程。第四章專項管理運行機制第十九條制度動態(tài)更新機制：（一）財務部每年對稅務師專項管理制度進行評估，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務調整及時修訂。（二）重大稅收政策出臺后，須在X日內完成制度更新并發(fā)布通知。（三）制度修訂需經領導小組審批，并組織全員培訓。第二十條風險識別預警機制：（一）財務部、法務部每年開展稅務風險排查，識別潛在風險點。（二）風險等級分為一般、重大兩級，重大風險須立即上報領導小組。（三）定期發(fā)布稅務風險預警通知，指導各部門做好防控措施。第二十一條合規(guī)審查機制：（一）稅務咨詢、代理業(yè)務須經財務部、法務部雙重審核后方可實施。（二）重大稅務事項須經領導小組審批，未經審查不得實施。（三）合規(guī)審查結果須存檔備查，作為績效考核依據(jù)。第二十二條風險應對機制：（一）一般風險由業(yè)務部門自行處置，重大風險須上報領導小組統(tǒng)籌解決。（二）制定稅務風險應急預案，明確處置流程、責任分工。（三）風險事件處置后須形成報告，分析原因并優(yōu)化防控措施。第二十三條責任追究機制：（一）違規(guī)情形包括但不限于虛報稅款、逃稅、泄露客戶信息等。（二）處罰標準根據(jù)違規(guī)程度分為警告、罰款、降職等，重大違規(guī)移交紀律處分。（三）責任追究結果須與績效考核、評優(yōu)評先掛鉤。第二十四條評估改進機制：（一）每年對稅務師專項管理體系進行評估，包括制度完善度、風險防控效果等。（二）評估結果作為制度優(yōu)化的重要依據(jù)，需提出改進方案并落實。（三）評估報告須報領導小組審議，并公示主要結論。第五章專項管理保障措施第二十五條組織保障：（一）公司主要負責人每年聽取專項管理匯報，明確年度工作重點。（二）分管領導定期召開專項管理會議，協(xié)調解決實際問題。（三）各部門負責人對本部門專項管理負直接責任。第二十六條考核激勵機制：（一）將稅務合規(guī)情況納入部門年度考核，考核結果與績效獎金掛鉤。（二）對專項管理表現(xiàn)突出的部門/個人予以評優(yōu)，給予獎勵。（三）違規(guī)行為須記入個人檔案，作為晉升、評優(yōu)的重要參考。第二十七條培訓宣傳機制：（一）每年開展稅務師專項培訓，覆蓋管理層、業(yè)務骨干、基層員工。（二）管理層培訓重點為合規(guī)履職、風險防控意識；基層培訓重點為操作規(guī)范。（三）通過內網、宣傳欄等渠道普及稅務合規(guī)知識，營造學習氛圍。第二十八條信息化支撐：（一）開發(fā)稅務管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)流程自動化、風險實時監(jiān)控。（二）系統(tǒng)應具備數(shù)據(jù)校驗、預警提醒等功能，提高管理效率。（三）定期對系統(tǒng)進行維護升級，確保穩(wěn)定運行。第二十九條文化建設：（一）編制《稅務合規(guī)手冊》，明確業(yè)務操作紅線、違規(guī)后果。（二）組織全員簽訂合規(guī)承諾書，強化責任意識。（三）開展合規(guī)文化活動，如知識競賽、案例分享等。第三十條報告制度：（一）風險事件須在X小時內上報財務