2026年稅務(wù)師資格評(píng)定考試內(nèi)容試題考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿(mǎn)分：100分一、判斷題（總共10題，每題2分，總分20分）1.稅務(wù)師資格考試的成績(jī)有效期為連續(xù)5年，考生需在5年內(nèi)通過(guò)全部科目。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。3.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。4.個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和經(jīng)營(yíng)所得。5.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。6.印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和營(yíng)業(yè)賬簿等，但不包括借款合同。7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。8.資源稅的征稅對(duì)象是自然資源，包括原油、天然氣、煤炭等，但不包括水資源。9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出租房屋所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。10.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，必須取得稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)備案證明。二、單選題（總共10題，每題2分，總分20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.印花稅2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)，下列哪項(xiàng)不符合稅法規(guī)定？（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出（不超過(guò)工資薪金14%）C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰）D.超過(guò)銀行同期貸款利率的利息支出3.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪項(xiàng)收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.個(gè)人提供技術(shù)咨詢(xún)所得D.經(jīng)營(yíng)所得4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.6%B.9%C.13%D.3%5.土地增值稅的納稅人是指（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個(gè)人B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的中介機(jī)構(gòu)D.以上均正確6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)年度銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，下列處理方式正確的是（）。A.稅前全額扣除B.稅前零扣除C.減半計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除7.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.水資源D.煤炭8.個(gè)人出租房屋所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目包括（）。A.房屋原值B.轉(zhuǎn)租收入C.修繕費(fèi)用D.出租期間的貸款利息9.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，必須取得（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)備案證明B.稅務(wù)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)登記證D.稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)代理許可證10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)，下列哪項(xiàng)不符合稅法規(guī)定？（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出（不超過(guò)工資薪金14%）C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰）D.超過(guò)銀行同期貸款利率的利息支出三、多選題（總共10題，每題2分，總分20分）1.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出（不超過(guò)工資薪金14%）C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出（不超過(guò)工資薪金8%）D.超過(guò)銀行同期貸款利率的利息支出3.個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額包括（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.經(jīng)營(yíng)所得4.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請(qǐng)（）。A.小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定B.一般納稅人資格認(rèn)定C.增值稅留抵退稅D.增值稅即征即退5.土地增值稅的納稅人是指（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的個(gè)人B.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的單位C.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的單位6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)年度銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，下列處理方式正確的有（）。A.稅前全額扣除B.稅前零扣除C.減半計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除7.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.原油B.天然氣C.水資源D.煤炭8.個(gè)人出租房屋所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目包括（）。A.房屋原值B.轉(zhuǎn)租收入C.修繕費(fèi)用D.出租期間的貸款利息9.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，必須取得（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)備案證明B.稅務(wù)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)登記證D.稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)代理許可證10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)，下列哪些符合稅法規(guī)定？（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出（不超過(guò)工資薪金14%）C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰）D.超過(guò)銀行同期貸款利率的利息支出四、簡(jiǎn)答題（總共3題，每題4分，總分12分）1.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和稅收政策。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法。3.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅人范圍和征稅對(duì)象。五、應(yīng)用題（總共2題，每題9分，總分18分）1.某企業(yè)2025年度銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為500萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出80萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額及可扣除金額。2.某個(gè)人2025年度工資薪金所得為20萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得為10萬(wàn)元，稿酬所得為5萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！緲?biāo)準(zhǔn)答案及解析】一、判斷題1.√2.√3.√4.×（經(jīng)營(yíng)所得不屬于綜合所得）5.√6.×（借款合同也屬于印花稅征稅范圍）7.√8.×（水資源屬于資源稅征稅對(duì)象）9.×（個(gè)人出租房屋所得按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”征收，減按10%稅率征收）10.√二、單選題1.B2.D3.C4.D5.D6.B7.C8.C9.A10.D三、多選題1.B2.A、B、C3.A、B、C4.A5.A、B6.D7.A、B、D8.C9.A10.A、B、C四、簡(jiǎn)答題1.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（目前為500萬(wàn)元），且會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。稅收政策：適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，增值稅征收率為3%。2.居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得減除6萬(wàn)元基本減除費(fèi)用和專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、其他扣除后的余額。3.土地增值稅的納稅人范圍：轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。征稅對(duì)象：轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。五、應(yīng)用題1.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額：500萬(wàn)元×15%=75萬(wàn)元。可扣除金額：80萬(wàn)元（實(shí)際支出）-75萬(wàn)元（扣除限額）=5萬(wàn)元（結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除）。2.應(yīng)納稅所得額計(jì)算：-工資薪金所得：20萬(wàn)元-6萬(wàn)元（基本減除費(fèi)用）-0.5萬(wàn)元（子