2026年稅務師考試《稅法二》重點章節(jié)解析試題考試時長：120分鐘滿分：100分一、單選題（總共10題，每題2分，總分20分）1.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得中，下列哪項收入不納入年度匯算清繳范圍？（）A.工資薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理費用，下列哪項在稅前扣除時有限額規(guī)定？（）A.辦公費B.工資薪金支出C.業(yè)務招待費D.資產(chǎn)租賃費3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪項資產(chǎn)應計提折舊并在稅前扣除？（）A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.單位價值低于規(guī)定標準的工具、器具D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)4.個人所得稅法中，下列哪項收入適用“偶然所得”稅目稅率？（）A.勞務報酬所得B.利息所得C.中獎獎金D.股息紅利所得5.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，下列哪項表述符合稅法規(guī)定？（）A.可以全額在當期稅前扣除B.超過規(guī)定比例的部分不得稅前扣除C.可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.僅適用于高新技術企業(yè)6.根據(jù)增值稅法，下列哪項銷售行為屬于視同銷售？（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.以上均屬于視同銷售7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，下列哪項表述正確？（）A.僅適用于高新技術企業(yè)B.加計扣除比例由省級稅務機關確定C.可以與固定資產(chǎn)折舊同時享受稅前扣除D.加計扣除金額計入應納稅所得額8.個人出租房屋取得的收入，下列哪項表述符合稅法規(guī)定？（）A.應全額繳納個人所得稅B.減除法定費用后計稅C.可以享受專項附加扣除D.免征個人所得稅9.根據(jù)消費稅法，下列哪項產(chǎn)品屬于應稅消費品？（）A.白酒B.書籍C.食用鹽D.藥品10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，下列哪項表述符合稅法規(guī)定？（）A.可以全額在稅前扣除B.超過規(guī)定比例的部分不得稅前扣除C.僅適用于上市公司D.可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除二、填空題（總共10題，每題2分，總分20分）1.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用______稅率。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理費用，可以在稅前扣除，但______支出有最高扣除比例限制。3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的最低折舊年限為______年。4.個人所得稅法中，偶然所得的稅率為______。5.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，超過年度銷售收入______%的部分不得稅前扣除。6.增值稅法規(guī)定，視同銷售行為包括將自產(chǎn)貨物用于______等情形。7.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例為______。8.個人出租房屋取得的收入，減除法定費用后，適用______稅率繳納個人所得稅。9.消費稅法規(guī)定，白酒的稅率為______元/斤。10.企業(yè)公益性捐贈支出，在年度利潤總額______%以內(nèi)可以全額稅前扣除。三、判斷題（總共10題，每題2分，總分20分）1.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿183天的，僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，無論是否合理，均可全額在稅前扣除。（）3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的最低攤銷年限為10年。（）4.個人所得稅法中，稿酬所得的稅率為20%，但實際稅負不超過10%。（）5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，可以全額在稅前扣除。（）6.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，增值稅稅率為3%。（）7.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策適用于所有行業(yè)企業(yè)。（）8.個人出租房屋取得的收入，免征個人所得稅。（）9.消費稅法規(guī)定，啤酒的稅率為250元/噸。（）10.企業(yè)公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分不得稅前扣除。（）四、簡答題（總共3題，每題4分，總分12分）1.簡述個人所得稅法中居民個人綜合所得的構成。2.簡述企業(yè)所得稅法中固定資產(chǎn)折舊的計提方法。3.簡述增值稅法中視同銷售行為的認定標準。五、應用題（總共2題，每題9分，總分18分）1.某企業(yè)2025年度銷售收入為5000萬元，發(fā)生廣告費600萬元，業(yè)務招待費300萬元。請計算該企業(yè)2025年度廣告費和業(yè)務招待費的稅前扣除限額及實際可扣除金額。2.某個人2025年度工資收入20萬元，年終獎10萬元。請計算該個人2025年度應繳納的個人所得稅。【標準答案及解析】一、單選題1.B解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于經(jīng)營所得，不納入居民個人綜合所得范圍。2.C解析：業(yè)務招待費有最高扣除比例限制，一般為當年銷售收入的0.5%。3.A解析：以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不屬于企業(yè)資產(chǎn)，無需計提折舊。4.C解析：中獎獎金屬于偶然所得，適用20%稅率。5.B解析：廣告費和業(yè)務宣傳費超過規(guī)定比例的部分不得稅前扣除。6.D解析：視同銷售包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東、無償贈送他人等情形。7.C解析：研發(fā)費用加計扣除金額計入應納稅所得額，與固定資產(chǎn)折舊可同時享受。8.B解析：個人出租房屋取得的收入減除法定費用后計稅。9.A解析：白酒屬于應稅消費品，適用消費稅。10.B解析：公益性捐贈支出超過規(guī)定比例的部分不得稅前扣除。二、填空題1.累進2.業(yè)務招待費3.104.20%5.15%6.集體福利7.75%8.10%9.200010.12%三、判斷題1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.√四、簡答題1.居民個人綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。2.固定資產(chǎn)折舊采用直線法或加速折舊法，最低折舊年限為10年。3.視同銷售行為的認定標準包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東、無償贈送他人等情形。五、應用題1.廣告費稅前扣除限額為5000萬元×15%=750萬元，實際可扣除600萬元；業(yè)務招待費稅前扣除限額為5000萬元×0.5%=25萬元，實際可扣除25萬元，因此業(yè)務招待費超支275萬元，不可稅前扣除。2.工資所得應納稅額為（20-6）萬元×20%-16960元=3136元；年終獎適用稅率為