1、a,1,中國(guó)建筑內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐 架構(gòu)、設(shè)計(jì)與實(shí)施,郭成林 2011年9月,a,2,主要內(nèi)容,a,3,連續(xù)五年入圍“世界500強(qiáng)”，2010年度排名第187位 連續(xù)兩屆“全球最受贊賞公司”.“中國(guó)地區(qū)最受贊賞” 上市發(fā)行獲評(píng)2009年最佳IPO項(xiàng)目，募集資金501.6億元 中國(guó)最大的建筑地產(chǎn)綜合企業(yè)集團(tuán) 中央企業(yè)利潤(rùn)過百億俱樂部成員 “最具核心競(jìng)爭(zhēng)力的中國(guó)企業(yè)”和“國(guó)際信用企業(yè)”,1.組織基本狀況,a,4,1.組織基本狀況,主營(yíng)業(yè)務(wù),1,2,3,4,房屋建筑工程,基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與投資,房地產(chǎn)開發(fā)與投資,設(shè)計(jì)勘察業(yè)務(wù),公司戰(zhàn)略：最具國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的建筑地產(chǎn)綜合企業(yè)集團(tuán)，在2015年跨入世界500強(qiáng)前15

2、0名，跨入全球建筑地產(chǎn)集團(tuán)前3名，力爭(zhēng)在2020年跨入世界500強(qiáng)前100名，成為全球建筑地產(chǎn)集團(tuán)第1名。,a,5,1.組織基本狀況,根據(jù)初步測(cè)算，公司2010年度主要經(jīng)營(yíng)情況預(yù)計(jì)如下： 新簽合同額預(yù)計(jì)同比增長(zhǎng)70%以上； 營(yíng)業(yè)收入預(yù)計(jì)同比增長(zhǎng)30%以上； 歸屬于上市公司所有者的凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)同比增長(zhǎng)50%左右。,a,6,我們的顧客,1.組織基本狀況,a,7,主要內(nèi)容,a,8,2.公司治理架構(gòu),2.1組織架構(gòu),a,9,審計(jì)委員會(huì) 指導(dǎo)與監(jiān)督內(nèi)審工作 的實(shí)施,管理層 制定內(nèi)控制度,經(jīng)理層 執(zhí)行公司內(nèi)控制度,審計(jì)部門 實(shí)施內(nèi)控效率和效果的 監(jiān)督與評(píng)價(jià),2.公司治理架構(gòu),2.2內(nèi)部控制中的角色,董事會(huì)

3、批準(zhǔn)公司內(nèi)控體系 并監(jiān)督實(shí)施,a,10,總體架構(gòu)：,3.內(nèi)控體系架構(gòu),5要素,18個(gè)流程,71個(gè)具體工作子流程,信息與溝通,內(nèi)部環(huán)境,控制活動(dòng),內(nèi)部監(jiān)督,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,a,11,3.內(nèi)控體系架構(gòu),2,3,4,5,內(nèi)部環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),信息與溝通,內(nèi)部監(jiān)督,企業(yè)內(nèi)部控制的道德意識(shí)，是“來自高層的聲音”。,對(duì)內(nèi)部、外部影響企業(yè)因素的評(píng)估。,達(dá)到控制目標(biāo)的活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)程序。,保證信息能及時(shí)有效地溝通的流程。,對(duì)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)充分性、執(zhí)行有效性進(jìn)行監(jiān)督。,1,a,12,3.內(nèi)控體系架構(gòu),a,13,3.內(nèi)控體系架構(gòu),a,14,子流程描述結(jié)構(gòu),業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 業(yè)務(wù)范圍 業(yè)務(wù)流程描述 相關(guān)制度目錄 主要

4、控制點(diǎn) 檢查資料 業(yè)務(wù)流程圖,3.內(nèi)控體系架構(gòu),a,15,主要內(nèi)容,a,16,董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的內(nèi)部控制自評(píng)估工作。 審計(jì)局具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)。 審計(jì)局統(tǒng)一組織重要的二、三級(jí)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)，使用統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)本公司及控股子公司內(nèi)部控制的適當(dāng)性、有效性進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，并提交內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。 通過內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)，對(duì)股份公司及子企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行監(jiān)督，提出改進(jìn)建議，并督促整改 。,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,4.1評(píng)價(jià)角色,a,17,中國(guó)建筑股份有限公司內(nèi)部測(cè)試手冊(cè)（2010版）,4.2評(píng)價(jià)體系,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,總冊(cè) （WORD版本）,對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試的

5、基本原則和技術(shù)要求進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范，用于指導(dǎo)測(cè)試人員進(jìn)行有效的測(cè)試。,.,1,測(cè)試分冊(cè) （EXCEL版本）,各流程測(cè)試模版，用于記錄測(cè)試過程和測(cè)試結(jié)果，包括公司層面控制、7個(gè)流程層面控制和信息系統(tǒng)通用控制。,2,缺陷評(píng)價(jià)分冊(cè) （EXCEL版本）,是對(duì)缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià)的工作底稿模板，用于記錄缺陷評(píng)價(jià)的過程和結(jié)果。,3,a,18,測(cè)試階段工作計(jì)劃及范圍確定 測(cè)試方法及樣本選取 測(cè)試結(jié)果的記錄和評(píng)價(jià) 測(cè)試人員要求 測(cè)試底稿的填寫說明 測(cè)試現(xiàn)場(chǎng)工作重點(diǎn)及底稿復(fù)核 缺陷評(píng)價(jià) 缺陷監(jiān)督與整改 內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的編寫與審核 流程名詞解釋,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,4.2評(píng)價(jià)體系-總冊(cè),a,19,中國(guó)建筑股份有限公司內(nèi)部測(cè)試

6、手冊(cè)（2010版）,4.2評(píng)價(jià)體系-測(cè)試分冊(cè),4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,a,20,4.2評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)-測(cè)試分冊(cè) 評(píng)價(jià)內(nèi)容簡(jiǎn)介-1 /5,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,a,21,4.2評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)-測(cè)試分冊(cè) 評(píng)價(jià)內(nèi)容簡(jiǎn)介-2/5,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,a,22,4.2評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)-測(cè)試分冊(cè) 評(píng)價(jià)內(nèi)容簡(jiǎn)介-3/5,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,a,23,4.2評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)-測(cè)試分冊(cè) 評(píng)價(jià)內(nèi)容簡(jiǎn)介-4/5,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,a,24,4.2評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)-測(cè)試分冊(cè) 評(píng)價(jià)內(nèi)容簡(jiǎn)介-5/5,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,a,25,4.3評(píng)價(jià)實(shí)施過程,（1）測(cè)試工作計(jì)劃及范圍確定,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,測(cè)試工作計(jì)劃,基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果確定內(nèi)部控制的工作范圍和年度測(cè)

7、試計(jì)劃，定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試與評(píng)估。 測(cè)試前，應(yīng)依據(jù)年度測(cè)試計(jì)劃制定具體測(cè)試計(jì)劃。,1,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及測(cè)試范圍確定,首先確定納入測(cè)試范圍的分子公司。 其次確定重要披露事項(xiàng)和業(yè)務(wù)流程。,2,具體測(cè)試計(jì)劃,確定測(cè)試范圍、樣本抽取的期間、測(cè)試人員、測(cè)試時(shí)間、底稿提交與審核流程和測(cè)試關(guān)注事項(xiàng)等。,3,a,26,（1）測(cè)試工作計(jì)劃及范圍確定以2010年實(shí)施過程為例,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,2010年測(cè)試對(duì)象選擇原則及依據(jù)： 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)配套指引要求； 2009年度符合性測(cè)試缺陷評(píng)價(jià)結(jié)果，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控缺陷較多的單位； 重要性原則，測(cè)試單位總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)占比50%以上； 日常審計(jì)結(jié)果：治理

8、結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制可能存在較大問題的單位； 新設(shè)公司或新業(yè)務(wù)單元，以及涉及復(fù)雜的交易和事項(xiàng)的單位； 公司2010年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度,1,a,27,根據(jù)評(píng)估結(jié)果，確定測(cè)試對(duì)象：31家單位 總部及四大事業(yè)部 中海集團(tuán)（含688、3311） 工程局（局總部+1家局屬分公司+1家局屬子公司） 設(shè)計(jì)院 中建鐵路、中建鋼構(gòu)、中建安裝、中建裝飾集團(tuán),4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,2,a,28,確定測(cè)試范圍,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,2,a,29,具體測(cè)試計(jì)劃,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,3,a,30,4.3評(píng)價(jià)實(shí)施過程,（2）測(cè)試方法及樣本選取,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,設(shè)計(jì)有效性測(cè)試,執(zhí)行有效性測(cè)試,設(shè)計(jì)有效性測(cè)試是為了解內(nèi)部控制階段而

9、實(shí)施的，不必考慮樣本量的多少，而只需隨機(jī)抽取貫穿業(yè)務(wù)活動(dòng)全過程的一套樣本進(jìn)行測(cè)試。,.在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效的基礎(chǔ)上展開的，根據(jù)控制活動(dòng)發(fā)生的頻率確定樣本量，樣本應(yīng)覆蓋檢查的整個(gè)測(cè)試期間，并在測(cè)試期間相對(duì)均勻的選擇樣本。,a,31,4.3評(píng)價(jià)實(shí)施過程,（2）測(cè)試方法及樣本選取,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,測(cè)試方法,1,2,3,4,詢問,觀察,檢查,重新執(zhí)行,a,32,（2）測(cè)試方法及樣本選取抽樣規(guī)則,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,2、手工控制非固定頻率控制活動(dòng)樣本量,1、手工控制固定頻率控制活動(dòng)樣本量,3、自動(dòng)控制活動(dòng)的樣本量為1個(gè)。,a,33,（3）測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)與記錄,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,對(duì)每一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng)，

10、只有所抽取的樣本達(dá)到規(guī)定數(shù)量且每個(gè)樣本的全部測(cè)試屬性均滿足要求，才判斷為該控制活動(dòng)有效。,達(dá)標(biāo),對(duì)于某個(gè)控制活動(dòng)，一旦樣本的某一個(gè)屬性不滿足控制活動(dòng)要求，測(cè)試結(jié)果即被評(píng)價(jià)為“未達(dá)標(biāo)”。,未達(dá)標(biāo),控制活動(dòng)為固定頻率，如每半年/每年，導(dǎo)致在測(cè)試時(shí)，由于控制活動(dòng)執(zhí)行的時(shí)間較短，無法抽到對(duì)應(yīng)的樣本； 該固定頻率控制活動(dòng)以往測(cè)試達(dá)標(biāo)，但由于整改或者新流程的改變導(dǎo)致無法獲取滿足要求的樣本，記錄為“樣本量不足”。,樣本量不足,未對(duì)于那些適用、沒有固定發(fā)生頻率但在測(cè)試期間內(nèi)均未發(fā)生的控制活動(dòng)，測(cè)試結(jié)論為“未發(fā)生交易” 。,測(cè)試人員應(yīng)在每一輪測(cè)試時(shí)重新評(píng)價(jià)該控制活動(dòng)的適用性，如果年度內(nèi)的所有測(cè)試結(jié)論均為不適用，

11、則最后的評(píng)價(jià)為不適用。,不適用,未發(fā)生交易,a,34,（4）工作底稿的填寫,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,內(nèi)部控制測(cè)試底稿,第一部分為主頁(yè)面，為所測(cè)試內(nèi)容每個(gè)控制活動(dòng)的總索引。 第二部分為每個(gè)控制活動(dòng)的測(cè)試工作底稿，用于記錄測(cè)試的過程與結(jié)論。,1,缺陷評(píng)價(jià)表,用于評(píng)估單個(gè)控制缺陷及匯總?cè)毕輰?duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。 先由各測(cè)試人員填寫本人測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的缺陷的相關(guān)信息，再將其逐級(jí)匯總為一張Excel表，作為被測(cè)試單位的缺陷匯總表。,3,測(cè)試結(jié)果匯總表,用于記錄公司內(nèi)部控制測(cè)試的測(cè)試結(jié)果。 先由各測(cè)試人員填寫本人負(fù)責(zé)部分的測(cè)試結(jié)果匯總表，再將其匯總為一張Excel表，作為被測(cè)試單位的測(cè)試結(jié)果匯總表。,2,a,35,（

12、4）工作底稿的填寫測(cè)試底稿主頁(yè)面,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,a,36,（4）工作底稿的填寫 測(cè)試頁(yè),4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,a,37,（4）工作底稿的填寫測(cè)試結(jié)果匯總表,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,匯總流程：測(cè)試單位二級(jí)單位股份公司,a,38,（4）工作底稿的填寫控制缺陷評(píng)價(jià)表,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,a,39,（5）測(cè)試現(xiàn)場(chǎng)工作重點(diǎn)及測(cè)試底稿的審核,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,現(xiàn)場(chǎng)工作重點(diǎn),測(cè)試中，嚴(yán)格遵循抽樣規(guī)則，認(rèn)真檢查樣本是否符合測(cè)試屬性的要求。 測(cè)試人員保證填寫的測(cè)試底稿符合填寫說明的要求，并在提交測(cè)試底稿前經(jīng)過認(rèn)真的復(fù)核。,1,工作成果的歸檔、保管與維護(hù),工作成果：測(cè)試底稿、測(cè)試結(jié)果匯總表和缺陷評(píng)價(jià)表。 所有控

13、制缺陷證據(jù)，都復(fù)印或以電子文檔的形式存檔。 測(cè)試工作成果經(jīng)復(fù)核后，統(tǒng)一提交歸檔并保存至少3年。,3,測(cè)試底稿的審核,測(cè)試現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后，安排適當(dāng)人員對(duì)底稿進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核人獨(dú)立于測(cè)試人，由更高級(jí)別人員進(jìn)行審核或各流程測(cè)試人員交叉復(fù)核，確保底稿的完整性和一致性。,2,a,40,（6）缺陷評(píng)價(jià) 如果控制活動(dòng)在設(shè)計(jì)或運(yùn)行中，無法讓管理層和員工在正常執(zhí)行所分配工作時(shí)有效地預(yù)防或及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，則為控制缺陷。 按缺陷產(chǎn)生的原因分類,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,設(shè)計(jì)缺陷,缺少實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必須的控制，或者現(xiàn)有控制沒有得到適當(dāng)?shù)脑O(shè)計(jì)，即使按照設(shè)計(jì)運(yùn)行，也無法實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。,執(zhí)行缺陷,設(shè)計(jì)得當(dāng)?shù)目刂莆窗凑赵O(shè)計(jì)執(zhí)行，或者執(zhí)

14、行人員沒有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)或能力有效運(yùn)行控制。,a,41,（6）缺陷評(píng)價(jià) 按缺陷對(duì)報(bào)表的影響程度分類,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,重大缺陷 （實(shí)質(zhì)性漏洞）,內(nèi)部控制中存在的、具有合理可能性導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的一項(xiàng)缺陷或多項(xiàng)缺陷的組合。,重要缺陷,是內(nèi)部控制中存在的、其嚴(yán)重程度不如重大缺陷但足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)報(bào)告的人員關(guān)注的一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷的組合。,一般缺陷,是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的缺陷 。,a,42,（6）缺陷評(píng)價(jià) 如存在下列領(lǐng)域的缺陷，應(yīng)被認(rèn)定為重大缺陷：,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,高級(jí)管理層任何性質(zhì)的舞弊行為（無論舞弊是否重大）； 對(duì)以前發(fā)表的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行

15、重報(bào)，以反映對(duì)錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)的糾正； 審計(jì)師發(fā)現(xiàn)出公司當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)，但該錯(cuò)報(bào)最初沒有被公司對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)； 審計(jì)委員會(huì)對(duì)公司外部財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制的監(jiān)督失效。,重大缺陷 （實(shí)質(zhì)性漏洞）,a,43,（6）缺陷評(píng)價(jià) 下列控制領(lǐng)域存在缺陷，應(yīng)判定為重要缺陷，并存在重大缺陷的強(qiáng)烈跡象：,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,重要缺陷 （并存在重大缺陷的強(qiáng)烈跡象）,公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策的選擇和應(yīng)用 反舞弊程序 非常規(guī)或非系統(tǒng)性交易 期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程 內(nèi)部審計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估失效 合規(guī)性監(jiān)管職能失效，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性產(chǎn)生重大影響 已向管理層和審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)且經(jīng)過合理期限后，重要缺陷仍未被

16、糾正。,a,44,（6）缺陷評(píng)價(jià),4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,1、單個(gè)控制缺陷評(píng)價(jià),流程層面缺陷評(píng)價(jià) 信息系統(tǒng)通用控制缺陷評(píng)價(jià) 公司層面缺陷評(píng)價(jià),2、控制缺陷的總體評(píng)價(jià),當(dāng)單個(gè)控制缺陷評(píng)價(jià)完畢后，應(yīng)對(duì)所有缺陷進(jìn)行匯總評(píng)價(jià)。 公司層面缺陷按照內(nèi)控各組成要素進(jìn)行匯總。 流程層面缺陷按照披露事項(xiàng)及會(huì)計(jì)科目進(jìn)行匯總。,a,45,（6）缺陷評(píng)價(jià),4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,1、單個(gè)控制缺陷評(píng)價(jià)步驟,確定控制缺陷所影響的會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng) 判斷錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性 計(jì)算潛在影響金額 檢查是否存在冗余/補(bǔ)充/補(bǔ)償性控制活動(dòng) 確定考慮“冗余/補(bǔ)充/補(bǔ)償性控制活動(dòng)”后的潛在影響金額 根據(jù)錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性和潛在影響程度，判斷缺陷類型

17、 考慮定性因素 重新確認(rèn)缺陷類型,2、控制缺陷的總體評(píng)價(jià)步驟,1）公司層面的缺陷匯總步驟 把所有控制缺陷按其影響的內(nèi)控五要素排序； 從匯總角度重新評(píng)價(jià)缺陷發(fā)生的可能性，判斷缺陷類型； 2）流程層面的缺陷匯總步驟 把所有控制缺陷按其影響的“會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)”排序； 計(jì)算每個(gè)會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)的匯總潛在影響金額； 從匯總角度重新評(píng)價(jià)缺陷發(fā)生的可能性,并 判斷缺陷類型。,a,46,（7）內(nèi)控缺陷的監(jiān)督與整改,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，測(cè)試人員如實(shí)在底稿中記錄，并與被測(cè)試單位進(jìn)行溝通，制訂切實(shí)可行的整改方案，整改方案應(yīng)報(bào)上級(jí)單位審批。 被測(cè)試單位按預(yù)計(jì)整改時(shí)間完成整改，上級(jí)單位不定期

18、對(duì)下級(jí)單位的整改完成情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。 對(duì)于前期測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的被測(cè)單位內(nèi)控缺陷，測(cè)試人員應(yīng)關(guān)注其整改完成情況，對(duì)于未整改完畢的內(nèi)控缺陷，應(yīng)查明原因，并報(bào)告給管理層。,a,47,（8）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的編寫與審核,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,報(bào)告對(duì)象：董事會(huì)與管理層、對(duì)外披露 兩種方式：內(nèi)控自評(píng)估報(bào)告與內(nèi)部管理報(bào)告 內(nèi)控自評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容 基本概況 建立內(nèi)部控制的目的和遵循的基本原則 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì) 內(nèi)部控制的實(shí)施 內(nèi)部控制自我評(píng)估意見,a,48,（8）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的編寫與審核 由于2010年內(nèi)控自評(píng)價(jià)報(bào)告尚未披露，此處以2009年實(shí)踐為例。 2009年度，公司內(nèi)部控制制度的建立健全情況，詳見2010

19、 年4 月18 日公司第一屆董事會(huì)第二十三次會(huì)議審議通過的“中國(guó)建筑股份有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告”。 該報(bào)告披露網(wǎng)址為。,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,a,49,（8）中國(guó)建筑股份有限公司2009 年內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告 前言：公司基本情況及內(nèi)控架構(gòu)整體介紹 一、控制環(huán)境 公司治理結(jié)構(gòu)：建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層分權(quán)制衡的治理結(jié)構(gòu)。 預(yù)算管理與目標(biāo)考核：實(shí)施全面預(yù)算管理制度，規(guī)范預(yù)算程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。 機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配：按管理和內(nèi)控要求設(shè)置機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限。 人力資源政策：可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，明確了輪崗、競(jìng)業(yè)限制、職責(zé)分離等內(nèi)容。 內(nèi)部審計(jì)：獨(dú)立對(duì)內(nèi)控體系運(yùn)行的有效性進(jìn)行監(jiān)督

20、評(píng)價(jià)。 企業(yè)文化：積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感。,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,a,50,（8）中國(guó)建筑股份有限公司2009 年內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告 二、風(fēng)險(xiǎn)管理,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,a,51,（8）中國(guó)建筑股份有限公司2009 年內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告 三、重要控制活動(dòng) 會(huì)計(jì)核算與報(bào)告控制 收入與成本管理 采購(gòu)與支出管理 存貨管理 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理 人力資源管理 融投資管理 信息系統(tǒng)控制,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,各環(huán)節(jié)要素貫徹相互牽制不相容原則和適度授權(quán)原則，形成了各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的內(nèi)部控制機(jī)制； 受各種因素影響，一些管理方面仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。,a,52,（8）中國(guó)建筑股份有限公司2009 年內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告 四、信息與溝通,4.內(nèi)控自評(píng)價(jià)實(shí)踐,對(duì)外,公司信息披露嚴(yán)格遵循了相關(guān)法律法規(guī)、上交所股票上市規(guī)則及公司信息披露管理辦法，沒有出現(xiàn)違規(guī)進(jìn)行信息披露的情形。,對(duì)內(nèi),公司建立了順暢的信息溝通機(jī)制，明確了內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。,a,53,（8）中國(guó)建筑股份有限公司2009 年內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告 五、監(jiān)督檢查,4.