1、a公司的現(xiàn)金管理方法第一章總則第1條的。 為了加強公司內部控制和現(xiàn)金管理，提高貨幣資金的使用效率，保證貨幣資金的安全性，根據(jù)本公司的實際情況制定本方法。第二條適用范圍。(1)本方法適用于公司整體貨幣資金業(yè)務。(2)本辦法所稱貨幣資金，是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二章職責分配和審批管理第三條本公司根據(jù)會計法確定不遵守職務分離規(guī)定。(一)貨幣資金收支與記賬崗位分離。(2)出納和會計崗位不能由同一人兼任。(3)出納不得兼任審計、會計文件的保管和收入、支出、費用、債權債務帳戶的登記。(4)貨幣資金業(yè)務不得一人處理，定期進行崗位輪換。第四條本公司按照規(guī)定建立現(xiàn)金認可審查制度。(1)授權人明確授權

2、人的現(xiàn)金審查范圍、權限、程序和責任等內容。(2)各級管理層必須在認可范圍內行使職權，承擔責任。 經營者必須在認可范圍內進行業(yè)務。(三)被授權人應當根據(jù)現(xiàn)金授權制度批準現(xiàn)金，不得超過批準權限。(4)經營者必須按照評委的意見進行現(xiàn)金業(yè)務。 經營者拒絕審查人員超出認可范圍進行審查的業(yè)務，有權立即向審查人員的認可部門報告。第五條本公司按照規(guī)定確定會計部的職責。(1)會計部要培養(yǎng)會計人員確立良好的職業(yè)道德和高尚品格。(2)有關財務人員應當妥善保管事務用財務專用印章、名章，并按規(guī)定使用。 不僅是個人保管，在沒有按照規(guī)定使用的情況下，所有的結果都由負責人負責。(3)出納必須編制健全的現(xiàn)金帳簿，記錄現(xiàn)金領取，

3、完成日清月結。(4)出納因特殊原因無法及時履行職務的，應由會計部領導代理有關業(yè)務，不得擅自委托。(5)財務管理者必須定期或不定期檢查庫存現(xiàn)金，進行盤點。 有長短的錢，要查明原因，及時處理。(六)不得利用銀行賬戶代替其他機構或個人存入或領取現(xiàn)金。(七)不得以個人名義存入單位收入現(xiàn)金。(8)不得保留賬本外公款(即小金庫)。(9)不得用不符合財務制度的證明書替換庫存現(xiàn)金(即白條到達倉庫)。(十)不得代其他機構收取或支付現(xiàn)金。(十一)不得假冒用途取現(xiàn)金。第三章庫存限額的管理第六條本公司根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，根據(jù)本公司的實際情況，確定本公司的現(xiàn)金支出范圍和現(xiàn)金支付限額。 不屬于現(xiàn)金支出范圍或者超過

4、現(xiàn)金支出限額的業(yè)務必須通過銀行進行轉賬結算。第七條本公司按照規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度。(1)超過庫存限額的現(xiàn)金必須立即存入銀行。(2)會計部將本公司的現(xiàn)金結算量與開戶銀行之間的距離結合起來向主辦銀行申請，審查合理的庫存限額。(3)需要增減現(xiàn)金庫存限額時，要明確理由，經審查后向主辦銀行提交申請，由主辦銀行再審。(4)審定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守。 發(fā)生意外損失時，超過限額的現(xiàn)金損失由出納負責賠償。第四章現(xiàn)金收入管理第8條本公司根據(jù)內部控制基本規(guī)范確定現(xiàn)金的領取范圍。(一)個人購買公司物品或接受勞務(二)個人償還、賠償金、罰款和備用金的退款(3)不能轉賬的銷售收入(4)不足轉賬起點的

5、小額收入(五)其他必須領取現(xiàn)金。第九條本公司按照規(guī)定確定現(xiàn)金收入的具體規(guī)定。(1)每天收入的現(xiàn)金必須及時送到儲蓄銀行。(2)現(xiàn)金收據(jù)無錯誤的業(yè)務，應在收據(jù)上蓋上現(xiàn)金收據(jù)和出納個人章，迅速制作會計證明。(3)在特殊情況下領取巨額現(xiàn)金的業(yè)務，相關人員必須立即向公司會計部和公司負責人報告，妥善處理。 誰也不能隨便帶回去。 否則，發(fā)生的損失由負責人賠償。(四)除會計部或者會計部委托的，任何部門或者個人不得代表公司領取現(xiàn)金或者與其他部門辦理結算業(yè)務。(5)對于現(xiàn)金征收業(yè)務，出納要仔細審查收據(jù)的各項內容，在收到收據(jù)時堅持邊唱片邊支付，面對面清楚。 錯誤領取假幣或短款時，由出納承擔一切損失。第五章現(xiàn)金支出管

6、理第十條本公司根據(jù)內部控制基本規(guī)范確定現(xiàn)金支出范圍。(一)產品銷售的運費、廣告費。(二)職工工資、獎金、津貼、勞動保險費、福利費、醫(yī)療費和其他勞務報酬。(三)員工出差費、學習費、客戶業(yè)務接待費。(四)司機的油費、通行費、通行費。(五)職工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。(6)設備小型維護的人工費、必要的零件和其他材料費。(七)票據(jù)結算起點(1000元)以下的發(fā)散支出(八)公司負責人安排的其他小額支出。第十一條本公司按照規(guī)定確定貨幣資金支付的審查程序。(1)關于生產物資采購支出，可以由訂單、入庫單、購物單經過審查，由財務部審查，社長簽字支付。(2)日常的散支，根據(jù)費用申報單和公司認可的有

7、效清算或收據(jù)，由負責人簽字，經過領導的審查、會計部的審查、會長的認可后支付。(3)出差費的支付，必須按照公司的出差費結算制度實施。(4)關于業(yè)務接待費支出，用費用申報書、業(yè)務接待申請書、收據(jù)等，由經營者簽字，由會計部審查，經社長批準后支付。(五)營銷人員的業(yè)務接待費，必須按照公司的銷售制度實施。(6)在特殊情況下需要使用巨額現(xiàn)金的業(yè)務，由使用部門向財務部申請，經財務負責人和社長同意后支付。第十二條本公司按照規(guī)定確定有關現(xiàn)金支出的規(guī)定。(1)對于審查合格的現(xiàn)金支付業(yè)務，會計負責人必須填寫現(xiàn)金支付證明書。(二)對不符合規(guī)定或者超出現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務，會計人員不得處理。(3)對于審查無誤、審查手續(xù)齊

8、全的支付業(yè)務，出納可以支付現(xiàn)金，同時在支付證明書上蓋現(xiàn)金支付完畢的印章和出納個人的印章。(4)出納向銀行提取現(xiàn)金時，填寫“現(xiàn)金提取單”，注明用途和金額，經會計部經理批準后提取。第六章現(xiàn)金安全控制第十三條本公司根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例確定現(xiàn)金保管的基本規(guī)定。(1)現(xiàn)金保管的負責人是出納。 出納必須誠實可靠，工作責任感強，業(yè)務熟練的會計負責人負責。 繼續(xù)出納一般不能超過五年。(2)限額內的現(xiàn)金，可以將工作時間所需的少量備用款放在出納抽屜里，除此之外應該放在出納專用的金庫里，不得隨意保管。(3)現(xiàn)金要保管好，保持清潔。 濕氣發(fā)霉腐爛、蛀蟲等原因發(fā)生損失時，由出納負責。(4)超過限額的現(xiàn)金必須在出納下班前

9、存入銀行。(5)出納到銀行領取現(xiàn)金，必須由警衛(wèi)護衛(wèi)，安排專車接送。(6)紙幣和鑄造貨幣，必須實施分類保管。 出納對庫存券分為紙幣的面額金額和鑄造券的面額金額，以及整數(shù)(即數(shù))和零頭(即小數(shù))進行保管。第十四條本公司按照規(guī)定建立金庫管理制度。(1)金庫必須存放在堅固實用、防潮、防水、通風良好的房間，房間需要鐵柵、防盜門。(2)保險柜的密碼由出納自己保管，嚴格保密，不得泄露給別人。 出納必須調動工作單位，新出納必須交換新密碼使用。(3)金庫必須備有兩把鑰匙，一把由出納保管，用于出納日常工作的另一把由保安部門保管，或者由公司的會計師和財務部(科、股)長保管，經有關領導許可，以防特殊情況使用。(4)保

10、險柜的鑰匙、密碼丟失或故障時，出納必須立即委托領導處理，不得隨意處理。(5)現(xiàn)金以外的物品、有價證券、增值稅專用發(fā)票等需要保管在保險柜中的情況下，要辦理保管交接手續(xù)。第十五條本公司按照規(guī)定確定有關現(xiàn)金盤點和監(jiān)督管理的規(guī)定。(1)出納必須每天清點庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金分錄，每日整理，每月結賬，核對帳簿，核對帳簿。(2)每月會計結算后，出納必須立即與負責會計處理的其他會計人員核對“現(xiàn)金分錄”和“現(xiàn)金明細帳戶”，制作“現(xiàn)金核對記錄表”，由會計部的經理、出納、會計三者簽名，確保帳簿一致。(3)出納有義務與會計部經理和其他檢查員合作不定期檢查“現(xiàn)金盤點”工作，確認現(xiàn)金沒有差異。(4)會計部經理必須定期監(jiān)督現(xiàn)金盤點，確保帳簿一致、