1、中電投河南電力有限公司 債權(quán)債務(wù)管理辦法 第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)中電投河南電力有限公司（以下簡(jiǎn)稱河南公司）債權(quán)債務(wù)管理，提高資金使用效率，減少非定額流動(dòng)資金占用，加快資金周轉(zhuǎn)，減少呆賬、壞賬損失，特制定本辦法。 第二條 本辦法適用于河南公司本部、分公司、全資及控股子公司、內(nèi)核單位、代管單位（以下稱各級(jí)單位）。輔業(yè)公司可參照?qǐng)?zhí)行。 第二章 管理原則第三條 按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”、“財(cái)務(wù)部門歸口管理，相關(guān)部門積極配合”的原則對(duì)公司系統(tǒng)的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行管理。 第四條 債權(quán)管理堅(jiān)持專項(xiàng)管理、依法清收、定期簽認(rèn)、確保安全的原則。 第五條 債務(wù)管理堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)守信、有序償還、審核確認(rèn)、綜合處臵的原則。

2、 第三章 管理職責(zé)與審批權(quán)限 第六條 管理職責(zé) （一）單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的債權(quán)債務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織債權(quán)債務(wù)的日常管理工作。（二）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本單位債權(quán)債務(wù)的對(duì)賬和清理工作，負(fù)責(zé)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和壞賬損失的報(bào)批、確認(rèn)，負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)清理結(jié)果的會(huì)計(jì)處理和其它相關(guān)基礎(chǔ)資料的管理工作。（三）各職能部門根據(jù)本單位債權(quán)清收工作分工負(fù)責(zé)相關(guān)債權(quán)的回收工作，配合相關(guān)債務(wù)內(nèi)容和債務(wù)金額的確認(rèn)工作。（四）法律部門負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)合同的審查，參與債權(quán)債務(wù)清理過程的涉訴案件，負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)管理中相關(guān)法律問題的把關(guān)。（五）審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)債權(quán)債務(wù)管理工作過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。第七條相關(guān)債權(quán)需要計(jì)提減值準(zhǔn)備或確認(rèn)

3、壞賬損失的，按照集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定逐級(jí)審批；大額債務(wù)支付按照河南公司資金預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定由河南公司統(tǒng)一審批后執(zhí)行。第四章債權(quán)管理第八條債權(quán)類往來是指企業(yè)預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)及其他應(yīng)收債權(quán)。(一)預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同或勞務(wù)合同的規(guī)定，預(yù)先支付給供貨方或提供勞務(wù)方的款項(xiàng)。1.預(yù)付賬款需嚴(yán)格以雙方簽訂的合同為依據(jù)進(jìn)行支付，支付前應(yīng)由業(yè)務(wù)部門出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，由審計(jì)、法律、財(cái)務(wù)等部門進(jìn)行聯(lián)簽，其中預(yù)付大額資金按“三重一大”管理要求履行相應(yīng)程序。原則上禁止對(duì)民營(yíng)企業(yè)或個(gè)人預(yù)付款項(xiàng)。2.預(yù)付賬款支付后，要指定人員抓緊時(shí)間對(duì)應(yīng)收貨物及勞務(wù)進(jìn)行催收、驗(yàn)收和協(xié)助辦理結(jié)算手續(xù)，收到貨物和

4、勞務(wù)前要對(duì)供貨方或提供勞務(wù)方的經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行跟蹤了解，避免因?qū)Ψ狡飘a(chǎn)或其他原因無法履行合同而形成壞賬。3.預(yù)付賬款的賬齡原則上控制在半年以內(nèi)。超過半年的預(yù)付賬款，每三個(gè)月進(jìn)行一次對(duì)賬，并取得書面對(duì)賬憑據(jù)。(二)應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售電力、熱力、煤炭、鋁產(chǎn)品、材料、對(duì)外承包工程與提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位、接受勞務(wù)單位或工程發(fā)包單位收取的款項(xiàng)。1.各單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款，要明確責(zé)任部門和責(zé)任人定期或限期清收，回收時(shí)間原則上不應(yīng)超過合同約定時(shí)間。2.超過合同約定付款期限的應(yīng)收賬款，每季度對(duì)賬一次，并取得書面對(duì)賬憑據(jù)，同時(shí)要指定專人負(fù)責(zé)清收，關(guān)注債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況變化，避免形成壞賬。3.

5、對(duì)已經(jīng)部分或全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，應(yīng)繼續(xù)做好債權(quán)清收工作，最大限度減少損失。(三)其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。1.職工因公借款要嚴(yán)格履行借款審批手續(xù)并控制借款金額，嚴(yán)禁假借各種名義套取企業(yè)資金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月對(duì)職工個(gè)人借款進(jìn)行清理回收，原則上每年末清收完畢。2.非經(jīng)河南公司批準(zhǔn)，各單位不得對(duì)外單位（包括系統(tǒng)內(nèi)單位）借款。3.其他應(yīng)收款應(yīng)定期對(duì)賬，并取得書面對(duì)賬憑據(jù)。(四)應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票按承兌人的不同分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。企業(yè)應(yīng)按河南公司銀行票據(jù)管理辦法進(jìn)行管理。到期不能收回的

6、應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)作應(yīng)收賬款管理。(五)其他應(yīng)收債權(quán)是指上述債權(quán)以外的其他債權(quán)，包括應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等。各單位應(yīng)根據(jù)對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，指定專門的部門和人員負(fù)責(zé)清收，定期進(jìn)行對(duì)賬并取得書面對(duì)賬憑據(jù)。第九條各單位必須分類建立債權(quán)管理臺(tái)賬，其中應(yīng)收其他單位的債權(quán)管理臺(tái)賬至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：債務(wù)單位名稱、合同名稱、金額、形成債權(quán)的時(shí)間、應(yīng)收回時(shí)間、賬齡、質(zhì)保金到期時(shí)間、合同付款進(jìn)度、債務(wù)人經(jīng)營(yíng)狀況、地址、郵政編碼、聯(lián)系人、聯(lián)系人電話（含手機(jī)號(hào)）和傳真、本單位收款責(zé)任人等。本單位職工個(gè)人借款臺(tái)賬應(yīng)包括以下內(nèi)容：職工所在部門、姓名、借款內(nèi)容、借款金額、聯(lián)系電話、家庭住址、承諾還款或沖賬時(shí)間等。第十條各單位要明確不

7、同類別債權(quán)的清收責(zé)任部門，原則上電費(fèi)、熱費(fèi)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)清收，其他債權(quán)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)清收，財(cái)務(wù)部門做好配合。第十一條各單位要建立賬齡分析制度，按照規(guī)定時(shí)間進(jìn)行對(duì)賬和催收，并取得書面對(duì)賬和催收記錄，確保法律訴訟時(shí)效。第十二條企業(yè)應(yīng)于每年末對(duì)各種債權(quán)進(jìn)行全面檢查和清收，并具體分析債權(quán)的性質(zhì)、賬齡及債務(wù)人經(jīng)營(yíng)情況等因素，預(yù)計(jì)其可能發(fā)生的壞賬損失，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第十三條對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)有權(quán)機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。第五章債務(wù)管理第十四條債務(wù)類往來是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款項(xiàng)等現(xiàn)實(shí)

8、債務(wù)，以及因?qū)ν馓峁?dān)保、抵押、質(zhì)押產(chǎn)生的或有債務(wù)。第十五條企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中應(yīng)講究誠(chéng)信，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)和債權(quán)人合法權(quán)益，不得惡意逃避債務(wù)。第十六條企業(yè)應(yīng)根據(jù)本單位資金情況，有計(jì)劃的安排債務(wù)清償?shù)臅r(shí)間和額度，其中對(duì)關(guān)聯(lián)單位人工成本性質(zhì)的債務(wù)，可優(yōu)先安排。第十七條企業(yè)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)應(yīng)上繳國(guó)家的稅費(fèi)、應(yīng)發(fā)放職工的工資及應(yīng)為職工上繳的各種社會(huì)保險(xiǎn)金，應(yīng)提前籌措資金，按規(guī)定時(shí)間上繳和發(fā)放，確有資金困難的提前說明情況或向有關(guān)部門申請(qǐng)延期，不得因無故拖延產(chǎn)生罰款或滯納金。第十八條各單位必須分類建立債務(wù)管理臺(tái)賬，債務(wù)管理臺(tái)賬至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：債務(wù)單位名稱、合同名稱、金額、形成債務(wù)的時(shí)間、應(yīng)付款時(shí)間、賬齡、質(zhì)保金

9、到期時(shí)間、合同付款進(jìn)度、債權(quán)人經(jīng)營(yíng)狀況、地址、郵政編碼、聯(lián)系人、聯(lián)系人電話（含手機(jī)號(hào)）和傳真、本單位付款責(zé)任人等。第十九條應(yīng)付供貨方或提供勞務(wù)方的質(zhì)量保證金或進(jìn)度款，達(dá)到合同規(guī)定的付款期限后，經(jīng)相關(guān)部門出具驗(yàn)收或考核意見后方可支付。第二十條各單位應(yīng)配合債權(quán)單位的對(duì)賬要求，確保雙方賬戶金額一致。第二十一條對(duì)河南公司系統(tǒng)內(nèi)部多家單位同時(shí)應(yīng)付同一外部單位款項(xiàng)，但個(gè)別單位存在支付困難的情況，可由河南公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一協(xié)調(diào)付款問題。第二十二條確屬無需或無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，取得相關(guān)證據(jù)并經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。第六章內(nèi)部往來管理第二十三條內(nèi)部往來類是指河南公司與下屬分公司之間的債權(quán)、債務(wù)往來。第二十四

10、條河南公司與下屬分公司之間的往來款項(xiàng)按性質(zhì)分別作為債權(quán)和債務(wù)管理。第二十五條每月月末內(nèi)部往來單位之間必須進(jìn)行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不一致的情況應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行調(diào)整，確保雙方往來項(xiàng)目和金額一致。第七章債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理第二十六條債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的基本要求：（一） 確定業(yè)務(wù)對(duì)方的主體資格是否合法，經(jīng)營(yíng)范圍是否包含雙方的合作業(yè)務(wù)。（二）確定業(yè)務(wù)對(duì)方是否有足夠的償債能力以及良好的資信情況。（三）確定合同或協(xié)議條款是否完善合法，雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系是否明確。（四）確定雙方業(yè)務(wù)往來程序及有關(guān)單據(jù)是否規(guī)范。第二十七條企業(yè)在債權(quán)債務(wù)管理中須收集、保存以下證據(jù)資料，其中要求業(yè)務(wù)對(duì)方出具的復(fù)印件須蓋章簽字。（一）有關(guān)業(yè)務(wù)對(duì)方主體

11、資格的證據(jù)。（二）簽訂的合同或協(xié)議、承諾及其附件。（三）送貨單、托運(yùn)單、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)單、產(chǎn)品實(shí)物數(shù)量交接單、產(chǎn)品驗(yàn)交計(jì)價(jià)單、貨款費(fèi)用結(jié)算單、電量確認(rèn)單、工程量確認(rèn)單等相關(guān)的各種書面單據(jù)原件。（四）業(yè)務(wù)雙方往來的電報(bào)、傳真、函件等。（五）其他與債權(quán)或債務(wù)相關(guān)的證據(jù)資料。（六）向人民法院或公證機(jī)關(guān)申請(qǐng)保全的可能滅失或今后難以取得的證據(jù)。第二十八條各單位應(yīng)建立必要的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制，債權(quán)回收責(zé)任人須對(duì)債務(wù)方的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行適時(shí)必要的監(jiān)測(cè)，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)方有下列情形之一并有確切證據(jù)時(shí)，須立即向所在單位匯報(bào)，并及時(shí)依法采取必要的防范措施。（一）經(jīng)營(yíng)狀況或財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化。（二）出現(xiàn)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)。（三）喪失商業(yè)信譽(yù)。（四）有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。第二十九條企業(yè)債權(quán)清收應(yīng)盡量保證在訴訟時(shí)效內(nèi)完成，對(duì)于已經(jīng)超過訴訟時(shí)效而未主張合法權(quán)益的，債權(quán)清收責(zé)任人必須取得對(duì)公司合法權(quán)益的重新確認(rèn)。第三十條各單位應(yīng)根據(jù)債務(wù)臺(tái)賬加強(qiáng)對(duì)到期債務(wù)的管理，確因財(cái)務(wù)困難不能按時(shí)清償債務(wù)的