1、任務4 編制采購計劃與預算,1. 能確定并分析影響編制采購計劃和預算的主要因素； 2.結合企業(yè)實際確定編制采購計劃和預算應達到的目的； 3.掌握采購計劃的編制環(huán)節(jié)； 4.確定采購預算編制的方法與流程； 5.熟悉采購數(shù)量計算常用的方法。,學習目標,核心能力,1.結合企業(yè)實際的物流能力，運用所學采購計劃相關知識制定合理的采購計劃; 2.培養(yǎng)學生做事不急不躁“予則立”的優(yōu)良品質。,核心術語 適用情景 技能描述 技能要點 技能診斷 任務4小結 任務4測試 課堂討論 業(yè)務技能自測 案例分析,俗話說，“好的開始是成功的一半”，采購計劃作為采購管理進行運作的第一步，是啟動整個采購管理的開關，采購計劃制定得是

2、否合理、完善，直接關系到整個采購運作的成敗。眾所周知，企業(yè)大部分的營業(yè)額都是由采購部門劃出去的，采購節(jié)約1%的成本接近于銷售產品所帶來5%的效果。有效的采購計劃可以使企業(yè)資金的有效利用。采購計劃的好，不僅能減少企業(yè)資金的流出，還可以有效的控制庫存，要知道庫存也是花費 很多資金的地方；對于市場也很有幫助，至少不回出現(xiàn)斷貨的現(xiàn)象，對于生產的車間也不會出現(xiàn)停產的現(xiàn)象。因此，衡量企業(yè)采購工作的績效水平，在很大程度上取決于我們所編制的采購計劃是否科學、合理。,任務導入,技能點1 如何編制采購計劃,核心術語 采購計劃編制認證計劃編制訂單計劃 適用情景 當要準備編制采購計劃時，查看此技能。 技能描述 編制采

3、購計劃是一項復雜而又細致的工作，一個好的采購計劃，一定是能對已經發(fā)生或將要發(fā)生的變化因素進行深入的分析和預測，這樣才能夠有效地避免投資風險，最大限度降低物流成本，對企業(yè)的物流管理活動起到積極的作用。完整的采購計劃包括準備認證計劃、評估認證需求、計算認證容量、制定認證計劃、準備訂單計劃、評估訂單需求、計算訂單容量和制定訂單計劃8個環(huán)節(jié)。這8個環(huán)節(jié)必須做到綜合平衡，才能保證物料的采購成功。,采購計劃，是企業(yè)管理人員根據(jù)企業(yè)內部資源和外部環(huán)境狀況，以認識企業(yè)生產經營活動過程和掌握物料消耗規(guī)律為基礎，采用科學的預算和預測方法，對計劃期內物料采購活動所做的預見性的安排和部署，以確定從組織外部采購哪些產品

4、和服務，能夠最好地滿足企業(yè)內部需求的過程。采購計劃主要是確定采購的數(shù)量、時間和方式。,重要知識4-1,認證是指由認證機構證明產品、服務、管理體 系符合相關技術規(guī)范、相關技術規(guī)范的強制性要求 或者標準的合格評定活動。 編制采購計劃的步驟 準備認證計劃評估認證需求計算認證 容量制訂認證計劃準備訂單計劃評估 訂單需求,接收開發(fā)批量需求 （原有+新開發(fā)） 接收余量需求 （市場需求大/采購環(huán)節(jié)下降） 準備認證環(huán)境資料 （認證環(huán)境+訂單環(huán)境） （認證容量、訂單容量） 制定認證計劃說明書,1.準備認證計劃,2.評估認證需求,分析開發(fā)批量需求 （量的需求+物料技術特征等信息） 分析余量需求 （市場需求擴大+供

5、應商萎縮） 確定認證需求,分析項目認證資料 熟悉各種物料的認證資料（過程/周期） 計算總體認證容量 （認證容量+訂單容量） 計算承接認證量 周期不同，承接認證量也不同 確定剩余認證容量 物料認證容量=物料供應商群體總體認 證容量-承接認證量,3.計算認證容量,4.制定認證計劃,對比需求與容量 認證需求與認證容量的對比 綜合平衡 確定余量認證計劃 制定認證計劃 認證物料數(shù)量=開發(fā)樣件需求數(shù)量+檢驗測試需求數(shù)量+樣品數(shù)量+機動數(shù)量 開始認證時間=要求認證結束時間-認證周期-緩沖時間,接收市場需求 接收生產需求 準備訂單環(huán)境資料 制定訂單計劃說明書,5.準備訂單計劃,6.評估訂單需求,分析市場需求

6、分析生產需求 確定訂單需求,分析項目供應資料 計算總體訂單容量 計算承接訂單容量 確定剩余訂單容量,7.計算訂單容量,8.制定訂單計劃,對比需求與容量 綜合平衡 確定余量認證計劃 制定訂單計劃,物料剩余訂單容量= 物料供應商群體總體訂單量- 已承接訂單量,下單數(shù)量=生產需求量-計劃入庫數(shù)-現(xiàn)有庫存量+安全庫存量,下單時間=要求到貨時間-認證周期-訂單周期-緩沖時間,編制認證計劃 某手機制造廠根據(jù)去年的銷售量統(tǒng)計，其生產的某款手機銷售量達到了20萬部，根據(jù)市場分析，今年的銷售量會比上一年增長了30%。為生產20萬部手機，公司需要采購某種零件60萬件才能保證生產。由于該種新型銷售量的擴大，原有零部

7、件供應商難以達到要求的供應量。供應比例：A供應商70%，B供應商30%。A供應商年生產能力為80萬件，已經有40萬件的訂單；B供應商年生產能力為50萬件，已經有24萬件的訂單。設測試的數(shù)量為此批樣件的0.1%，樣品數(shù)量和機動數(shù)量分別為0.05%。要求在4月1日前（3月31日）完成認證，認證周期為15天，緩沖時間為15天。,實用范例,根據(jù)此情況，公司做采購前分析編制認證計劃。 第一步：分析認證需求 根據(jù)市場調研，公司某款手機比去年增長30%，即需生產20（1+30%）=26萬件，才能滿足銷售需求。這時，該種零部件的需求量為：26（6020）=78萬件，比去年增長78-60=18萬件 第二步：計算

8、認證容量 根據(jù)需求，A供應商需要供應7870%=54.6萬件，B供應商需要供應830%=23.4萬件才能滿足需求。但是A供應商的年生產能力是80萬件，已經有40萬件的訂單，B供應商的年生產能力是50萬件，也已經有24萬件的訂單。所以A供應商+B供應商的供應量可以達到（80-40）+（50-24）=66萬件。 第三步：制定認證計劃 經過比較，78-66=12萬件，公司還需要在進行采購12萬件才能滿足需求。由于此種零件是根據(jù)公司要求進行定做的，所以公司需對其能滿足公司要求的新供應商產品進行認證。 認證物料數(shù)量=開發(fā)樣件需求數(shù)量+檢驗測試需求數(shù)量+樣品數(shù)量+機動數(shù)量=12+120.1%+120.05

9、%+120.05%=12.024萬件 開始認證時間=要求認證結束時間-認證周期-緩沖時間=31-15-15=1天 即要求從3月1號開始認證，認證的物料數(shù)量為120240件。,采購感言 編制采購計劃是開展采購工作的基礎，是采購工作得以及時、有序進行的有力保證，企業(yè)應當充分重視。,技能要點 編制采購計劃的環(huán)節(jié)主要有 ： 準備認證計劃 評估認證需求 計算認證容量 制定認證計劃 準備訂單計劃 評估訂單需求 計算訂單容量 制定訂單計劃 技能判斷 根據(jù)所學知識，并結合企業(yè)情況畫出采購計劃編制過程示意圖。,技能點2 如何保證采購計劃的準確性,核心術語 采購計劃保證計劃準確 適用情景 當編制的采購計劃出現(xiàn)偏差

10、時，查看此技能。 技能描述 由于影響采購計劃的因素很多，所以采購部門在擬定好采購計劃以后，還必須與生產部門經常保持聯(lián)系，并隨著實際情況的改變作出必要的調整與修訂，以保證維持企業(yè)正常的產銷活動，協(xié)助財務部門妥善規(guī)劃資金來源。,能預估物料或商品需用的時間和數(shù)量，保證連續(xù)供應 配合企業(yè)生產計劃與資金調度 避免物料儲存過多，積壓資金（20%-40%） 使采購部門事先準備，選擇有利時機采購物料 確立物料耗用標淮，以便管制物料采購數(shù)量以及成本,1.編制采購計劃應達到的目的,重要信息4-1 采購計劃的特征,1、采購計劃的復雜性 2、采購計劃的柔性 3、采購計劃的周期性,采購環(huán)境（內與外） 年度銷售計劃 （外

11、界不可控+內部可控） 年度生產計劃（對比銷售計劃） 用料清單（準確） 存量管制卡（準確，數(shù)量符合） 生產效率（生產效率低/高）,2.編制準確的采購計劃需要考慮的因素,認真分析企業(yè)自身情況，做到“知己” 進行充分的市場調查，收集翔實的信息，做到“知彼” 廣開言路，群策群力,3.編制采購計劃的技巧,4.編制采購計劃應注意的問題,一是編制的計劃應盡量具體化、數(shù)量化，說明何時、何人實施，以便于計劃管理、執(zhí)行和控制。 二是應適時對計劃進行修改和調整。,采購感言 編制采購計劃時，編制人員一定要全面考慮企業(yè)的生產計劃、銷售計劃、用料清單、存量管制卡、用料標準成本的設定等重要因素和相關數(shù)據(jù)，能夠最大限度地減少

12、失誤，保證所編制的采購計劃的準確性。,技能要點 編制準確的采購計劃需要考慮以下因素 ： 采購環(huán)境 年度銷售計劃 年度生產計劃 用料清單 存量管制卡 生產效率 技能判斷 請結合某一企業(yè)的實際情況，編制一個采購計劃表。,技能點3 如何編制采購預算,核心術語 采購預算編制采購預算 適用情景 當要編制采購預算時，查看此技能。 技能描述 采購人員的職責就是從優(yōu)秀的供應商那里采購符合企業(yè)要求的高品質的產品和服務，并在適當?shù)臅r間，將其運送到適當?shù)牡攸c。采購預算作為一種控制工具，可以指導和約束采購人員職責的發(fā)揮。編制采購預算可以按照以下程序進行：,預算是一種用數(shù)量表示的計劃，是將企業(yè)未來一定期間經營決策的目標

13、通過有關數(shù)據(jù)系統(tǒng)地反映出來，是經營決策的具體化、數(shù)量化。 所謂采購預算，就是一種用數(shù)量來表示的采購計劃，是企業(yè)未來一定期間經營決策的目標通過有關數(shù)據(jù)系統(tǒng)地反映出來，是經營決策的具體化、數(shù)量化的表現(xiàn)。采購預算應以現(xiàn)金為基礎編制，即應以付款的金額來編制，而不以預計采購的金額編制。,重要知識4-2,審查企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標（總與部門） 制定明確的工作計劃 確定所需的資源（人力、物力和財力） 提出準確的預算數(shù)字（各種數(shù)學方法） 匯總（分預算匯總，確保沒有超出預算額度） 審核并修改（實際情況，差異的大?。?提交預算,1.采購預算編制程序,P106：圖4-7,2.采購預算編制流程,采購感言 由于采購計劃

14、的特殊性，采購部門在編制采購預算時要不斷參與制定和考慮組織的總預算和其他分預算，從而確保采購沒有違反資金計劃，沒有超過企業(yè)可以批準的額度。,技能要點 編制采購預算的過程如下 ： 審查企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標 制定明確的工作計劃 確定所需的資源 提出準確的預算數(shù)字 匯總 審核并修改 提交預算 技能判斷 請結合某一企業(yè)的實際情況，編制一份采購預算。,技能點4 如何保證采購預算的準確性,核心術語 采購預算保證預算準確 適用情景 當編制的采購預算出現(xiàn)偏差時，查看此技能。 技能描述 由于影響采購預算的因素也很多，采購部門在做預算時，要做到準確必須重視決策過程，同時，要從實際情況出發(fā)，掌握一些編制采購預算的

15、技巧和要點，并隨著實際情況的改變作出必要的調整與修訂，以達到編制采購預算的目的。,促進企業(yè)計劃工作的開展與完善，減小企業(yè)的經營風險與財務風險。 使企業(yè)高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關系，明確各自責任，便于各部門之間的協(xié)調，促成企業(yè)長期目標的最終實現(xiàn)。 使部門之間合理安排有限資源，保證資源分配的效率性。 對成本進行控制，通過加快物資和資金周轉、降低成本，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。,1.編制采購預算應達到的目的,應注意的問題,一是注意預算的系統(tǒng)性； 二是注意預算的業(yè)績評估方式； 三是注意預算采用的方法；,采購預算是采購計劃的關鍵環(huán)節(jié)，因此，除了上節(jié)介紹的影響采購計劃的主要因素外，還有以下因素

16、： 物料標準成本的設定 價格預期,2.影響采購預算編制的因素,編制采購預算的要點 編制預算之前，要進行市場調研 編制預算時，為保證實現(xiàn)企業(yè)的總目標，應制訂切實可行的編制程序、修改預算的方法及預算執(zhí)行情況的分折等 確立恰當?shù)募俣?每項預算應盡量做到具體化、數(shù)量化 應強調預算的廣泛參與性 編制采購預算時應避免的問題 避免預算過繁過細 避免預算目標與企業(yè)目標相脫離 避免一成不變,3.編制采購預算的要點和應避免的問題,采購感言 實施采購預算的目的是提高企業(yè)經濟效益，要達此目標，采購預算必須體現(xiàn)科學性、嚴肅性、可行性，克服隨意性，絕對不能用“拍腦袋”的方法來做預算。因此，采購部門在做預算時，必須重視決策

17、過程，多開展一些調研活動，不僅要對本年度預算的實施情況進行科學的分析，而且還要了解市場、了解對手。只有做到知己知彼，才能百戰(zhàn)不殆。同時，要從實際情況出發(fā)，找到影響企業(yè)經濟效益的關鍵問題，瞄準國內外市場，制訂降本增效的規(guī)劃、目標和措施。,技能要點 采購預算做到準確要注意以下問題： 影響采購預算編制的因素 編制采購預算的要點 編制采購預算時應避免的問題 技能判斷 在實際編制采購預算時，應注意哪些問題。,技能點5 如何選擇采購預算編制方法,核心術語 采購預算預算編制方法選擇 適用情景 當要對多種采購預算編制方法進行選擇時，查看此技能。 技能描述 預算的編制方法很多，由于各種預算編制方法的特點和原理不

18、同，企業(yè)在編制預算過程中，應根據(jù)自己的外部環(huán)境及本企業(yè)的實際情況進行選擇。在編制采購預算過程中，常用的預算方法有彈性預算、概率預算、零基預算和滾動頂算。,含義 公式 步驟 第一，選擇和確定各種經營活動的計量單位消耗量、人工小時、機器工時等。 第二，預測和確定可能達到的各種經營活動業(yè)務量。 第三，根據(jù)成本性態(tài)和業(yè)務量之間的依存關系，將企業(yè)生產成本劃分為變動和固定兩個類別，并逐項確定各項費用與業(yè)務量之間的關系。 第四，計算各種業(yè)務量水平下的預測數(shù)據(jù)，并用一定的方式表示，形成某一項的彈性預算。 典型事例,1.彈性預算法,彈性預算是固定預算的對稱，又稱變動預算，是指在成本按其性態(tài)分類的基礎上，以業(yè)務量

19、、成本和利潤之間的依存關系為依據(jù)，按照預算期可預見的各種業(yè)務量水平，編制能夠適應不同業(yè)務量預算的方法。,成本的彈性預算固定成本預算數(shù)（單位變動成本預算數(shù)預計業(yè)務量）,P110:4-4,例如,某企業(yè)20年月預計生產甲種產品1,000件, 實際生產1,100件。 該月固定預算成本和實際成本的比較如圖表到下表所示。,該月彈性預算成本與實際成本比較如下表。,從上例中可以看到,把實際成本與成本的固定預算進行比較, 實際超支1,400元。但由于生產量的增加,難以評價企業(yè)的實 際成績。如果把實際成本與成本的彈性預算進行比較,結論 就完全相反。就個別成本項目來看,有節(jié)約的,也有超支的, 但總成本是節(jié)約的?？梢?/p>

20、,彈性預算比固定預算更能清楚地 表明企業(yè)實際工作成績的好壞。,含義 公式及步驟 典型事例,2.概率預算法,在編制預算過程中，設計的變量較多，如業(yè)務量、價格、成本等等。企業(yè)管理者不可能在編制預算時就十分精確地預見到這些因素在將來會發(fā)生何種變化，以及變化到何種程度，而只能從大體上估計它們發(fā)生變化的可能性，從而近似地判斷出各種因素的變化趨勢、范圍和結果，然后對各種變量進行調整，計算其可能值的大小。這種利用概率來編制的預算，即為概率預算。,（1）銷售量的變動與成本的變動沒有直接聯(lián)系。這時，只要利用各自的概率分別計算銷售收入、變動成本、固定成本的期望值，即可直接計算利潤的期望值。 （2）銷售量的變動與成

21、本的變動有直接聯(lián)系。這時，要根據(jù)計算聯(lián)合概率的方法來計算利潤的期望值。,P110:4-5,含義 步驟 優(yōu)點 缺點,3.零基預算法,零基預算法是指在編制預算時，對于所有的預算項目均以零為起點，不考慮以往的實際情況，而完全根據(jù)未來一定時期生產經營活動的需要和每項業(yè)務的輕重緩急，從根本上來研究、分析每項預算有否支出的必要和支出數(shù)額的大小的一種預算編制方法。,第一，劃分和確定基層預算單位 第二，編制本單位的費用預算方案 第三，進行成本一效益分析 第四，審核分配資金。 第五，編制并執(zhí)行預算,一是有利于提高員工的“投入一產出”意識 二是有利于合理分配資金 三是有利于發(fā)揮基層單位參與預算編制的創(chuàng)造性 四是有

22、利于提高預算管理水平,一是由于一切工作從“零”做起，因此采用零基預算法編制工作量大、費用相對較高。 二是分層、排序和資金分配時，可能有主觀影響，容易引起部門之間的矛盾。 三是任何單位工作項目的“輕重緩急”都是相對的，過分強調當前的項目，可能是有關人員只注重短期利益，忽視本單位作為一個整體的長遠利益。,含義 步驟 優(yōu)點 理由,4.滾動預算法,滾動預算，又稱連續(xù)預算或永續(xù)預算，是指按照“近細、遠粗”的原則，根據(jù)上一期的預算完成情況，調整和具體編制下一期預算，并將編制預算的時期逐期連續(xù)滾動向前推移，使預算總是保持一定的時間幅度。簡單地說，就是根據(jù)上一期的預算指標完成情況，調整和具體編制下一期預算，并

23、將預算期連續(xù)滾動向前推移的一種預算編制方法。,P113:4-8,(1)滾動預算符合人們的認識規(guī)律 (2)滾動預算有助于提高預算的準確性 (3)實行滾動預算有助于企業(yè)管理當局從動態(tài)中把握企業(yè)的未來,一是能保持預算的完整性、繼續(xù)性，從動態(tài)預算中把握企業(yè)的未來。 二是能使各級管理人員始終保持對未來一定時期的生產經營活動作周詳?shù)目紤]和全盤規(guī)劃，保證企業(yè)的各項工作有條不紊地進行。 三是由于預算能隨時間的推進不斷加以調整和修訂，能使預算與實際情況更相適應，有利于充分發(fā)揮預算的指導和控制作用。 四是有利于管理人員對預算資料作經常性的分析研究，并根據(jù)當前的執(zhí)行情況及時加以修訂，保證企業(yè)的經營管理工作穩(wěn)定而有秩

24、序地進行。,采購感言 熟悉各種預算方法的特點及適用條件，可以幫助企業(yè)選擇適合自身條件的方法，使其既可簡化預算程序，又可保證預算計劃的準確性。,技能要點 常用的采購預算編制的方法有： 彈性預算 概率預算 零基預算 滾動預算 技能判斷 請結合某一企業(yè)的實際采購情況，選擇一種適合的預算方法。,技能點6 如何確定采購數(shù)量,核心術語 采購數(shù)量的確定預算數(shù)量的計算方法 適用情景 當要確定采購的數(shù)量時，查看此技能。 技能描述 物資采購數(shù)量的確定是企業(yè)做好采購計劃的關鍵。物料采購量過大，會使存貨儲備成本過高以及資金的積壓；物料采購量過小，則物料采購的價格提高，且物料不能滿足生產所需，影響生產活動的正常進行。因

25、此，確定適當?shù)牟少彅?shù)量是非常必要的。在編制采購計劃時，采購主管依據(jù)什么確定采購數(shù)量呢？決定最適當?shù)牟少彅?shù)量的常用方法有哪些呢？,1.確定采購數(shù)量的依據(jù),生產計劃 物料清單 存量管制卡,2.計算采購數(shù)量的方法,經濟訂購數(shù)量法，簡稱EOQ法，是指在保證生產正常進行的前提下，以庫存支出的總費用最低為目標，確定訂貨批量的方法。經濟批量的計算必須在已知計劃期間的需求量、每批工裝調整費、項目每單位在計劃期間的保管費等數(shù)據(jù)的情況下，才能計算出經濟訂貨批量。算出結果后就將之作為一定時期內的訂貨批量，直到各項費用和需求數(shù)量有較大變動時，才會有所變動。 典型事例：P4-6,補1.訂貨點采購的原理,由于生產的需要，

26、倉庫物料會不斷的消耗，一旦物料的庫存量降低到剩余庫存減去安全庫存后可供生產消耗的時間剛好等于訂貨需要的時間時，企業(yè)須發(fā)出采購訂單，進行采購活動。,補充2.訂貨點的確定,（1）訂貨點是指在最低庫存量下，應立即加以訂購補充物料，否則會影響生產進行。通?？梢岳斫鉃?，在訂貨點時訂購，等物料消耗到了安全庫存量水平的時候，訂購的物料剛剛入庫。,（2）訂貨點（Pq）=訂貨提前期（tp） 平均日耗量（cm）+安全庫存量,公式推導,年總成本=購入成本+訂購成本+儲存成本+缺貨成本 （一般不允許缺貨，所以為0） 年購入成本為單位物品的購入成本與年需求量的乘積RP； 年訂購成本為每次訂貨的訂購成本與年訂貨次數(shù)的乘積

27、，全年訂 貨次數(shù)為年需求量與訂貨批量的商，年訂購成本為C(R/Q)； 年儲存成本為每單位物品每年的儲存成本與年庫存數(shù)量的乘積， 年平均庫存數(shù)量為Q/2，即年儲存成本為H(Q/2)，如果H用價格的 百分比表示，則有H=PF，這時年儲存成本為PF(Q/2)； TC=RP+C(R/Q)+H(Q/2)=RP+C(R/Q)+RF(Q/2) R年需求量；P單位物品購入成本；C每次訂貨的訂購成本； H=PF每單位物品每年的儲存成本；Q訂貨批量；F以單位成 本系數(shù)表示的年儲存成本；TC年總成本；,1、最低成本批量EOQ，對Q求一階導數(shù)，并令其等于零。解 出最低成本批量Q； Q0=（2CR/H）1/2= （2C

28、R/PF）1/2 2、若供貨周期L以日表示，則訂貨點B為： B=日需求率*L=R/年工作日*L 3、按最低經濟訂貨批量訂貨時的最低年總成本為： TC=RP+HQ0=RP+（2CRH）1/2,例題： 某物品以每件25元購入，外購的訂貨成本為每次5 元，該物品的年需求量為2500件，儲存成本為價格的10%， 訂貨周期為3天，求該物品的訂貨批量和訂貨點（全年工作 日按250日計算） 解：經濟訂貨批量： Q0=（2CR/PF）1/2=(2*5*2500)/(0.1*25)1/2=100（件） 訂貨點： B=日需求率*L=R/年工作日*L=(2500/250)*3=30（件）,固定數(shù)量法，簡稱FOQ，是指每次發(fā)出的數(shù)量都相同，訂購的數(shù)量是憑過去的經驗或直覺，但也考慮某些設備生產能力的限制，模具壽命的限制，包裝或運輸方面的限制，儲存空間的限制等。這種方法不考慮訂購成本和儲存成本這兩項因素。