1、,平安養(yǎng)老保險股份有限公司 2007年11,企業(yè)年金基金基礎(chǔ)知識簡介,目錄,本章節(jié)需掌握的知識點,企業(yè)年金出臺的背景 企業(yè)年金政策法規(guī) 企業(yè)年金定義和意義 建立企業(yè)年金的條件 建立企業(yè)年金的協(xié)商機制 資金來源及列支渠道 企業(yè)年金繳費規(guī)定 資金分配 異動處理 領(lǐng)取條件和形式 企業(yè)年金基金投資范圍 企業(yè)年金管理費用收取 企業(yè)年金信息披露 企業(yè)年金特點及與商業(yè)保險的區(qū)別,社會養(yǎng)老保障體系的構(gòu)成,替代率60%,替代率30%,替代率10%,目前我國養(yǎng)老保障體系中存在的問題,老年負(fù)擔(dān)系數(shù) = 退休人數(shù)/在職人數(shù),社會的老年負(fù)擔(dān)系數(shù)在迅速上升,中國人口老齡化趨勢日益嚴(yán)重,現(xiàn)行生育政策導(dǎo)致未來的家庭為“421

2、”倒金字塔結(jié)構(gòu)，加之老齡化的趨勢，上有老，下有小的年輕夫妻可能面臨撫養(yǎng)13個人的重?fù)?dān)。,家庭的老人負(fù)擔(dān)壓力迅速上升,我國的人口老齡化具有速度快、規(guī)模大、未富先老等特點。,基本養(yǎng)老保險面臨人口老齡化的嚴(yán)峻挑戰(zhàn),中國人口老齡化發(fā)展趨勢預(yù)測研究報告,2004年底，中國60歲及以上老年人口為1.43億 2014年將達(dá)到2億，2026年將達(dá)到3億，2037年超過4億， 2051年達(dá)到最大值，之后一直維持在3億-4億的規(guī)模。,目前中國嚴(yán)峻的社會問題人口老齡化,全國社會保障基金理事會理事長項懷誠2005年5月就“全國社會保障基金的若干問題”進行了專題演講。項懷誠說，人口普查及人口研究中心預(yù)測數(shù)據(jù)顯示，203

3、0年前后，我國60歲以上的老齡人口預(yù)計將增至4億左右，相當(dāng)于現(xiàn)在歐盟15國的人口總和；到2050年，我國60歲和65歲以上的老齡人口總數(shù)將分別達(dá)到4.5億和3.35億，這意味著每3個人中就有1個老人。,國家對老人的歷史欠賬要通過統(tǒng)籌賬戶來解決 巨大的隱性債務(wù)導(dǎo)致現(xiàn)有的統(tǒng)籌賬戶資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足 目前國家每年基本養(yǎng)老金發(fā)放缺口在500億-600億人民幣 挪用剛剛建立的個人賬戶資金來發(fā)放當(dāng)前的老人的養(yǎng)老金這直接導(dǎo)致了目前社保個人賬戶的空賬運行2006年上半年個人帳戶空賬累計達(dá)8000億。,個人賬戶 空賬運行,老人沒有個人賬戶，也沒有歷史積累 國家仍然要在很長的一段時期內(nèi)保證老人的退休金水平于是形成國家對

4、老人的歷史欠賬，即隱性債務(wù)有估計為3萬-7萬億.,目前我國養(yǎng)老保障體系中存在的問題,隱性債務(wù) 規(guī)模巨大,基本養(yǎng)老金給付面臨困境,2005年初，勞動和社會保障部向國務(wù)院遞交了一份關(guān)于中國養(yǎng)老金缺口的專業(yè)報告。這份報告預(yù)測，未來30年中國養(yǎng)老金缺口高達(dá)6萬多億元人民幣。 2005年5月，世界銀行公布的一份關(guān)于中國未來養(yǎng)老金收支缺口的研究報告指出，在一定假設(shè)條件下，按照目前的制度模式，2001年到2075年間，我國基本養(yǎng)老保險的收支缺口將高達(dá)9.15萬億元。 社會保障屬于“劫富濟貧”， 只能保證社會最低程度的溫飽，不能保證生活品質(zhì)的差異，越是高收入者越是替代率低。,注:2005年底國有資產(chǎn)總值為11

5、萬億元人民幣,北京市2001年月職工社會平均工資1508元，月養(yǎng)老金800元,工資替代率53% 北京市2002年月職工社會平均工資1727元，月養(yǎng)老金850元，工資替代率49% 北京市2003年月職工社會平均工資2004元，月養(yǎng)老金1000元,工資替代率50% 北京市2004年月職工社會平均工資2362元，月養(yǎng)老金1100元，工資替代率47% 北京市2005年月職工社會平均工資2750元，月養(yǎng)老金1200元，工資替代率44%,社會養(yǎng)老替代率 83%,社會養(yǎng)老替代率 58%,社會基本養(yǎng)老保險面臨的替代率降低的問題,國家財政補貼 國有股減持 降低給付額度 延長退休年齡,解決辦法,可能的結(jié)果,國家無

6、力承擔(dān) 證券市場無法承受動蕩 退休人員生活無法保障 造成嚴(yán)重就業(yè)壓力,建立中國多支柱的養(yǎng)老保障體系 大力發(fā)展第二支柱和第三支柱，特別是第二支柱,解決問題的辦法和可能的結(jié)果,企業(yè)年金試行辦法 20號令 企業(yè)年金基金管理試行辦法23號令 企業(yè)年金基金管理機構(gòu)資格認(rèn)定暫行辦法24號令 企業(yè)年金基金管理運作流程 企業(yè)年金基金賬戶管理信息系統(tǒng)規(guī)范 企業(yè)年金基金管理機構(gòu)資格認(rèn)定專家評審規(guī)則 關(guān)于公布第一批企業(yè)年金基金管理機構(gòu)的通告 (第5號） 關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知200535號 關(guān)于做好企業(yè)年金基金管理合同備案等工作的函200610號,法規(guī)的出臺為我們創(chuàng)造了舞臺和機會,地方企業(yè)

7、年金稅優(yōu)政策匯總,地方企業(yè)年金稅優(yōu)政策匯總續(xù)前表,企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保障制度。,符合下列條件的企業(yè)可以建立企業(yè)年金： 1、依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)； 2、具有相應(yīng)的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)能力； 3、已建立集體協(xié)商機制。,企業(yè)年金的定義,建立企業(yè)年金的條件,企業(yè)建立企業(yè)年金計劃有哪些好處？,1.員工多一份福利，有利于提高大家工作積極性和凝聚力，提升員工忠誠度，增強企業(yè)競爭力。 2.企業(yè)年金給個人的繳費可以與個人職位、奉獻(xiàn)等掛鉤，作為完善企業(yè)獎懲機制的又一手段。 3.企業(yè)給個人繳費可以在成本中列支4%，較之于其他的退休補貼有一定的稅收優(yōu)惠。可以提

8、高員工福利的同時減輕企業(yè)的壓力。,建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)與工會或職工代表通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。 國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會或職工代表大會討論通過。,建立企業(yè)年金的民主協(xié)商機制,企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。 企業(yè)繳費的列支渠道按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；職工個人繳費可以由企業(yè)從職工個人工資中代扣。,企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一。（相當(dāng)于工資總額的8.33%）,企業(yè)繳費和職工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。（相當(dāng)于工資總額的16.7%）,企業(yè)年金的資金來源及列支渠道,企業(yè)年金繳費規(guī)定,企業(yè)年金

9、繳費舉例,某企業(yè)有職工1000人，符合參加年金計劃的人數(shù)為930人，企業(yè)上年職工工資總額為3600萬元（月人均3000元）。企業(yè)繳費為工資總額的8%，劃入個人帳戶后剩余額為： 70人3000128%=201600元 這部分余額如何分配？應(yīng)該在制定年金方案中寫明。類似未歸屬權(quán)益的分配。 如果想避免再分配的麻煩，可以在方案中規(guī)定：企業(yè)繳費按參加計劃職工工資總額的8%提取，并劃入個人帳戶。 如果企業(yè)想用這部分錢為臨近退休（5年內(nèi)退休）的職工進行傾斜性補貼，要考慮每年有幾位職工退休？怎樣分配？要確定合理的分配額度。同時要考慮建立年金前退休的人員是否能平衡？,企業(yè)繳費應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計算的數(shù)

10、額計入職工企業(yè)年金個人賬戶；職工個人繳費計入本人企業(yè)年金個人賬戶。 企業(yè)年金投資運營收益，按凈收益率計入企業(yè)年金個人賬戶。 企業(yè)可根據(jù)勞動貢獻(xiàn)大小，工齡長短，在繳費上有所不同，允許拉開差距。,職工變動工作單位時，企業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個人賬戶可由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理。,企業(yè)繳費和個人繳費資金的分配,企業(yè)年金個人賬戶的異動處理,職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時，可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。企業(yè)年金支付標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)職工企業(yè)年金個人賬戶積累資金確定。職工未達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，不得從個人賬戶中提前領(lǐng)取

11、。 出境定居人員的企業(yè)年金個人帳戶資金，可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。,職工或退休人員身故后，其企業(yè)年金個人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。,企業(yè)年金的領(lǐng)取條件和形式,權(quán)益類資產(chǎn),固定收益資產(chǎn),貨幣市場工具,銀行存款（含協(xié)議存款）、國債、金融債、企業(yè)債、可轉(zhuǎn)換債券、債券型基金等固定收益類資產(chǎn)。 投資比例為20%-50%,活期存款、短期債券回購、央行票據(jù)、貨幣市場基金等。 投資比例為20%-80%,股票、股票型基金等權(quán)益類資產(chǎn)。 投資比例為0-30%，投資股票的比例不高于基金凈資產(chǎn)的20%,企業(yè)年金基金的投資范圍,目前平安的年金投資產(chǎn)品資產(chǎn)配置系列,注：括號內(nèi)數(shù)值是投資的上下限

12、，各產(chǎn)品的業(yè)績基準(zhǔn)如下 業(yè)績基準(zhǔn)=中信標(biāo)普300*15%+中信全債指數(shù)*35%+同期銀行活期存款利率*50%。 業(yè)績基準(zhǔn)=中信標(biāo)普300*10%+中信全債指數(shù)*35%+同期銀行活期存款利率*55%。 業(yè)績基準(zhǔn)=中信全債指數(shù)*35%+同期銀行活期存款利率*65%。,目前平安的年金投資產(chǎn)品絕對收益型,業(yè)績基準(zhǔn)：絕對收益型的比較基準(zhǔn)是同期三年定期存款利率。,受托人的法律地位,企業(yè)和職工,受 托 人,投資管理人,賬戶管理人,托管人,受益人,信托關(guān)系,委托關(guān)系,（委托人）,受托管理及風(fēng)險防控之一 工作職責(zé),外部審計,監(jiān)管部門監(jiān)督,財產(chǎn)獨立的獨立管理模式 專業(yè)化的商業(yè)機構(gòu)運營管理 “錢”“權(quán)”分離的制度安

13、排 政府全力打造市場機制,企業(yè)年金基金的管理費用和收益分配,受托人,賬戶管理人,托管人,投資管理人,不高于企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的0.2%，從基金財產(chǎn)中支取,每戶每月不超過5元人民幣，由企業(yè)另行支付,不高于企業(yè)年金基金托管財產(chǎn)凈值0.2%，從基金財產(chǎn)中支取,不高于管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的1.2%，從基金財產(chǎn)中支?。?投資管理人從當(dāng)期收取的管理費中，提取20%作為企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金,企業(yè)年金基金賬戶管理人根據(jù)企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值和凈值增長率，按周或按日足額記入企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶。,企業(yè)年金的信息披露,受托人,賬戶管理人,托管人,投資管理人,每季度結(jié)束后15日 年度結(jié)束后4

14、5日,信息披露者,時間,內(nèi)容,提交對象,季度管理報告 年度管理報告,委托人,每季度結(jié)束后10日 年度結(jié)束后30日,季度管理報告 年度管理報告,受托人,每季度結(jié)束后10日 年度結(jié)束后30日,每季度結(jié)束后10日 年度結(jié)束后30日,季度托管和財務(wù)會計報告 年度托管和財務(wù)會計報告,季度投資組合報告 年度投資管理報告,受托人,受托人,須經(jīng)會計師事務(wù)所審計,須經(jīng)托管人確認(rèn),1、資產(chǎn)獨立的信托管理模式 2、“錢”“權(quán)”分離的制度安排 3、專業(yè)化的商業(yè)機構(gòu)運營管理 4、政府全力打造市場機制,企業(yè)年金特點,資產(chǎn)獨立,企業(yè)年金基金與受托人、賬戶管理人、投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或其他資產(chǎn)分開管理，不得挪作其他用

15、途,專業(yè)化運作,企業(yè)年金計劃受托人 企業(yè)年金計劃賬戶管理人 企業(yè)年金基金投資管理人 企業(yè)年金基金托管人,企業(yè)年金特點,制約機制,政府監(jiān)管,保監(jiān)會、證監(jiān)會、銀監(jiān)會 勞動和社會保障部,“錢”“權(quán)”分離的制度安排 各管理主體之間監(jiān)督制衡,企業(yè)年金特點,企業(yè)年金與商業(yè)養(yǎng)老保險比較,企業(yè)年金與商業(yè)養(yǎng)老保險比較,目錄,本章節(jié)需掌握的知識點,受托管理人職責(zé) 帳戶管理人職責(zé) 托管人職責(zé) 投資管理人職責(zé),企業(yè)和職工,受托人,投資管理人,賬戶管理人,托管人,受益人,信托關(guān)系,委托關(guān)系,委托關(guān)系,委托關(guān)系,（委托人）,勞動和社會保障部對整個計劃的監(jiān)管,企業(yè)年金基金管理人,企業(yè)年金受托人的職責(zé),帳戶管理人,托 管 人

16、,投資管理人,中介服務(wù)機構(gòu),制定企業(yè)年金基金投資策略,受托人企業(yè)年金理事會或符合國家規(guī)定的養(yǎng)老金管理公司等法人受托機構(gòu)。,企業(yè)年金受托人的主要職責(zé),企業(yè)年金賬戶管理人的職責(zé),建立企業(yè)年金基金帳戶,定期提交帳戶管理報告,提供帳戶信息查詢服務(wù),及時與托管人核對繳費數(shù)據(jù)以及企業(yè)年金 基金帳戶財產(chǎn)變化狀況,記錄企業(yè)、職工繳費以及企業(yè)年金基金投 資收益,企業(yè)年金帳戶管理人的主要職責(zé),企業(yè)年基金托管人的職責(zé),安全保管企業(yè)年金基金財產(chǎn),對所托管的不同企業(yè)年金基金財產(chǎn)分別設(shè)置帳戶，確?；鹭敭a(chǎn)的完整和獨立,根據(jù)投資管理人投資指令，及時辦理清算、交割事宜,及時與帳戶管理人、投資管理人核對有關(guān)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定監(jiān)督投

17、資管理人的投資運作,定期向有關(guān)監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金托管報告,以企業(yè)年金基金名義開設(shè)基金財產(chǎn)的資金帳戶和證券帳戶,根據(jù)受托人的指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財產(chǎn),負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金會計核算和估值，復(fù)核、審查投資管理人計算的基金財產(chǎn)凈值,定期向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財務(wù)會計報告,企業(yè)年金托管人的主要職責(zé),企業(yè)年金投資管理人的職責(zé),對企業(yè)年金基金財產(chǎn)進行投資,建立企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金,保存企業(yè)年金基金財產(chǎn) 會計憑證、會計帳簿、年度財務(wù)會計報告和投資記錄至少15年,及時與托管人核對企業(yè)年金基金會計核算和估值結(jié)果,定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交投資管理報告,企業(yè)年金投資管理人的主要

18、職責(zé),目錄,本章節(jié)需掌握的知識點,企業(yè)年金計劃的建立流程 法人受托和理事會受托的區(qū)別 單一計劃和集合計劃的區(qū)別 企業(yè)年金計劃建立過程中各環(huán)節(jié)問題,制定企業(yè)年金方案和方案報備,選擇企業(yè)年金管理模式和管理機構(gòu),企業(yè)年金管理合同談判、簽署和備案,企業(yè)年金計劃登記,企業(yè)年金計劃建立流程,企業(yè)年金經(jīng)辦部門,企業(yè)與職工代表大會,1、起草企業(yè)年金方案草案,2、集體協(xié)商企業(yè)年金方案草案，在達(dá)成統(tǒng)一決議后，雙方代表簽字確認(rèn),3、根據(jù)集體協(xié)商修改，形成報備的企業(yè)年金方案,制定企業(yè)年金方案流程,一、總則部分,二、主體條款部分,三、附則部分,（一）建立企業(yè)年金的目的 （二）建立企業(yè)年金的依據(jù) （三）建立企業(yè)年金的原則

19、,（四）參加人員 （五）資金籌集方式和繳費辦法 （六）個人賬戶管理方式 （七）基金管理方式 （八）待遇計發(fā)和支付方式 （九）中止繳費的條件 （十）組織管理和監(jiān)督方式,（十一）修改條件 （十二）修改程序 （十三）中止條件 （十四）中止程序 （十五）解釋權(quán) （十六）實施時間,企業(yè)年金方案內(nèi)容,國資委或履行出資 人職責(zé)的部門,集團,勞動和社會 保障部（廳）,子公司所在社會 保險統(tǒng)籌地區(qū)勞 動保障行政部門,報備,審批,報送,抄送,子公司,子公司,子公司,1、集團統(tǒng)一建立,企業(yè)年金方案報備的流程,子公司授權(quán)集團統(tǒng)一運作的辦法僅供參考，實際運作以國家和地方政府相關(guān)規(guī)定以及企業(yè)自身規(guī)定為準(zhǔn)，以下報地方國資委

20、或履行出資人職責(zé)的部門是參照浙江省國資委的131號文，其他省份以當(dāng)?shù)貒Y委的文件為準(zhǔn),授權(quán),國資委或履行出資人 職責(zé)的部門（集團）,子公司,報備,審批,子公司所在社會 保險統(tǒng)籌地區(qū)勞 動保障行政部門,報送,企業(yè)年金方案報備的流程,2、子公司單獨建立,央屬企業(yè)子公司單獨建立企業(yè)年金計劃是否需要報備集團審批，在勞動部的35號文和國資委的135號文中都未有項規(guī)定，但實際操作中，對子公司建立企業(yè)年金計劃是需要報備集團審批,企業(yè)年金方案報備的材料,企業(yè)應(yīng)將企業(yè)年金方案報送所在社會保險統(tǒng)籌地區(qū)縣以上地方人民政府勞動保障行政部門備案。,1.關(guān)于公司企業(yè)年金方案備案的函。 2. 企業(yè)年金方案。報送文本一式六份

21、，其中一份為原件。 3. 集體協(xié)商雙方通過企業(yè)年金方案草案的決議。 4.企業(yè)年金方案重要條款的說明。 5. 企業(yè)本年度和上一年度依法參加基本養(yǎng)老保險并按時足額繳費的證明。,200 號 關(guān)于公司企業(yè)年金方案備案的函 勞動保障廳（局）： 根據(jù)企業(yè)年金試行辦法（勞社部令第20號）和有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過集體協(xié)商，擬在本公司建立企業(yè)年金制度。 現(xiàn)將公司企業(yè)年金方案送上，請予備案。 公司 二年月日,勞社廳（局）函200 號 關(guān)于公司企業(yè)年金方案備案的復(fù)函 公司： 你們報送的公司企業(yè)年金方案收悉。經(jīng)研究，該方案符合企業(yè)年金試行辦法規(guī)定要求，望認(rèn)真組織實施。實施中遇到的重要情況和問題，請及時向我們反映。 此復(fù)。 勞

22、動保障廳（局） 二年月日,企業(yè)年金方案是經(jīng)企業(yè)與職工民主協(xié)商建立的專項集體合同，應(yīng)當(dāng)自雙方首席代表簽字之日起10日內(nèi)，由企業(yè)代表集體協(xié)商雙方將企業(yè)年金方案文本報送勞動保障行政部門備案。,勞動保障行政部門主要審查企業(yè)年金方案是否符合企業(yè)年金試行辦法、企業(yè)年金基金管理試行辦法及其他國家有關(guān)規(guī)定。,勞動保障行政部門應(yīng)在收到符合規(guī)定的企業(yè)年金方案文本15日內(nèi)，向企業(yè)出具關(guān)于公司企業(yè)年金方案備案的復(fù)函。,企業(yè)年金方案經(jīng)集體協(xié)商后作出調(diào)整的，企業(yè)應(yīng)自變化發(fā)生之日起10日內(nèi)重新履行備案程序。,企業(yè)年金方案報備規(guī)定,制定企業(yè)年金方案和方案報備,選擇企業(yè)年金管理模式和管理機構(gòu),企業(yè)年金管理合同談判、簽署和備案,

23、企業(yè)年金計劃登記,企業(yè)年金計劃建立流程,委托人（企業(yè)和職工）,受托人（平安）,投資管理人（平安）,托管人（銀行）,賬戶管理人（銀行）,“2+2”模式,企業(yè)年金運作模式選擇,有些客戶還會同時選擇多個投資管理人,委托人（企業(yè)和職工）,受托人（平安）,投資管理人（平安）,托管人,賬戶管理人,“2+11”模式,企業(yè)年金運作模式選擇,有些客戶還會同時選擇多個投資管理人,委托人（企業(yè)和職工）,受托人（平安）,投資管理人,托管人,賬戶管理人,“11+11”模式,企業(yè)年金運作模式選擇,有些客戶還會同時選擇多個投資管理人,委托人（企業(yè)和職工）,受托人（理事會）,投資管理人（平安）,托管人,賬戶管理人,“11+1

24、1”模式,企業(yè)年金運作模式選擇,有些客戶還會同時選擇多個投資管理人,企業(yè)年金理事會作為受托人應(yīng)具備的條件,勞動保障部基金司陳良司長講話中提及對企業(yè)年金理事會的要求：,企業(yè)年金受托模式比較,理事會受托 Vs 法人受托 （1）法律定義與責(zé)任,法律定義,受托主體,企業(yè)年金理事會,法人受托機構(gòu),企業(yè)代表和職工代表等人員組成的特定自然人集合,獨立法人,理事會理事是企業(yè)年金基金財產(chǎn)的共同受托人,法人受托,理事會受托 Vs 法人受托 （2）資產(chǎn)管理獨立性,理事會受托 Vs 法人受托 （3）投資組合與成本,組合種類,組合成本,企業(yè)年金理事會,法人受托機構(gòu),單一計劃的投資組合,單一計劃組合 集合計劃組合,審計費

25、35萬元/年 席位費30萬元/年 企業(yè)年金基金自擔(dān),每個年金計劃審計費2萬/年，席位費由投管人共享 企業(yè)年金基金自擔(dān)；集合計劃由各企業(yè)年金基金分?jǐn)?規(guī)模效應(yīng),資金量大小由單個企業(yè)資金決定，投資品種的選擇面受到一定的限制。,資金量大小由加人集合計劃的企業(yè)資金決定，投資品種的選擇面較廣。,理事會受托 Vs 法人受托 （4） 賠償能力,賠償主體,賠償責(zé)任,企業(yè)年金理事會,法人受托機構(gòu),對第三人所負(fù)債務(wù)時，理事之間承擔(dān)連帶清償責(zé)任 某一個理事過錯使得年金基金財產(chǎn)受損，其他理事要承擔(dān)連帶賠償責(zé)任,法人機構(gòu),以法人機構(gòu)全部財產(chǎn)對企業(yè)年金財產(chǎn)承擔(dān)賠償責(zé)任,理事以個人全部財產(chǎn)對企業(yè)年金財產(chǎn)承擔(dān)賠償責(zé)任,理事會

26、受托 Vs 法人受托 賠償能力,企業(yè)年金理事會,法人受托機構(gòu),財產(chǎn) 賠償 能力,理事會是自然人組成的集合，作為共同受托人理事須承擔(dān)賠償責(zé)任，但個人財產(chǎn)非常有限，而且理事沒有財產(chǎn)擔(dān)保措施，所以賠償能力非常不足。,法人受托機構(gòu)作為獨立法人，責(zé)任追究非常明確 ，且試行辦法對法人受托機構(gòu)的注冊資本（1億元）及凈資產(chǎn)（ 1.5億元）都有嚴(yán)格的規(guī)定，有獨立的財產(chǎn)可以承擔(dān)賠償責(zé)任，賠償能力有相當(dāng)?shù)谋Ｕ稀?理事會受托 Vs 法人受托 （5）人力資源與專業(yè)性,企業(yè)年金理事會,法人受托機構(gòu),人力 資源 與專 業(yè)性,企業(yè)采用理事會受托需要有相關(guān)的專業(yè)人才，按照日常的服務(wù)工作量一般需要5人左右。 財務(wù)人員1名 投資分

27、析人員1名 法律專家1名 負(fù)責(zé)與其他三種管理人溝通處理后續(xù)服務(wù)人員2名,法人受托機構(gòu)作為獨立法人，專門配置涉及受托管理的人員近百名。 香港強積金運作7年，后臺受托管理與前臺營銷人員人員比例為10：3。,理事會受托可能面臨的問題,國際上政府對企業(yè)年金理事會都有嚴(yán)格的監(jiān)督管理標(biāo)準(zhǔn)，并在養(yǎng)老金的相關(guān)法規(guī)中明確提出。 我國因為補充養(yǎng)老保險的運作習(xí)慣，一些大型國有企業(yè)存在理事會受托模式，2005年后新建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)90以上選擇法人受托管理模式。 香港強積金針對自然人受托的規(guī)定： 必須是香港公民 具備良好的信譽和品格 由相關(guān)的擔(dān)保措施（購買保險或銀行擔(dān)保），而且擔(dān)保的資產(chǎn)規(guī)模必須要達(dá)到計劃凈資產(chǎn)的

28、10%以上 至今為止，香港強積金還沒有自然人受托人情形出現(xiàn) 企業(yè)年金專業(yè)化管理和規(guī)范性發(fā)展的需要使法人受托模式成為主流,兩種模式市場選擇現(xiàn)狀,集合計劃,由法人機構(gòu)受托人發(fā)起設(shè)立 事先指定賬戶管理人，投資管理人和托管人 事先制定投資組合產(chǎn)品 一個計劃適用于多個企業(yè),單一計劃,根據(jù)企業(yè)年金方案單獨設(shè)立 企業(yè)選擇受托人，受托人選擇賬戶管理人、投資管理人和托管人 根據(jù)企業(yè)風(fēng)險收益特征及企業(yè)需求確定投資產(chǎn)品 一個計劃適用于單個企業(yè),企業(yè)年金計劃模式選擇,集合計劃 PK 單一計劃,企業(yè)年金集合計劃，又稱為 22集合計劃。是指由法人受托機構(gòu)發(fā)起的，事先確定賬戶管理人、投資管理人、托管人等企業(yè)年金基金管理人，

29、且受托人與投資管理人為同一法人機構(gòu)，托管人與帳戶管理人為同一法人機構(gòu)，并事先制定投資組合產(chǎn)品供企業(yè)選擇，各參加企業(yè)的資金進行集中運作的企業(yè)年金計劃管理模式。,平安企業(yè)年金集合計劃簡介,由平安養(yǎng)老保險股份有限公司和中國工商銀行股份有限公司共同發(fā)起設(shè)立。 由平安養(yǎng)老保險股份有限公司擔(dān)任計劃的受托人和投資管理人，中國工商銀行股份有限公司擔(dān)任計劃的賬戶管理人和托管人。 設(shè)置三個類型的標(biāo)準(zhǔn)化投資組合產(chǎn)品，滿足不同企業(yè)的選擇需求。 同時向多個委托人提供企業(yè)年金標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)，通過標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)和費用分?jǐn)偨档臀腥顺杀尽?平安工行相伴今生企業(yè)年金計劃,以平安工行相伴今生企業(yè)年金計劃為例,企業(yè)n,平安工行相伴今生企業(yè)

30、年金計劃運作模式,平安目前2+2集合計劃產(chǎn)品,制定企業(yè)年金方案和方案報備,選擇企業(yè)年金管理模式和管理機構(gòu),企業(yè)年金管理合同談判、簽署和備案,企業(yè)年金計劃登記,企業(yè)年金計劃建立流程,企業(yè)年金管理合同談判,合同文字內(nèi)容談判 管理費談判 投資產(chǎn)品選擇 特殊條款要求,簽署企業(yè)年金管理合同流程,委托人,受托人,投資管理人,賬戶管理人,托管人,受托管理合同,賬戶管理合同,托管合同,投資管理合同,勞社部發(fā)200535號 第六條：受托人兼任賬戶管理人或投資管理人的，有關(guān)委托管理 合同的內(nèi)容可包括在受托管理合同中,企業(yè)年金管理合同組成,1、平安只做受托人： 主合同：受托管理合同 附件一：平安養(yǎng)老保險股份有限公司

31、法定代表人及其授權(quán) 代表的簽字與印鑒章樣本 附件二：授權(quán)代表名單及其簽字與印章樣本,企業(yè)年金管理合同組成,2、平安同時充當(dāng)受托人和投資管理人 主合同：受托管理合同 附件一：企業(yè)年金基金投資管理條款 附件二：平安年金投資組合賬戶說明書 附件三：投資經(jīng)理資料 附件四：平安養(yǎng)老保險股份有限公司法定代表人及其授權(quán)代表的簽字與印鑒章樣本 附件五：授權(quán)代表名單及其簽字與印章樣本 如果平安只做投資管理人為附件一至五,企業(yè)年金管理合同備案的規(guī)定,受托管理合同簽定后，受托人應(yīng)將受托管理合同及與賬戶管理人、托管人和投資管理人簽定的委托管理合同報送勞動保障行政部門備案。,委托人為中央企業(yè)集團公司 報送勞動保障部備案

32、，并抄送子公司所在省或計劃單列市勞動保障行政部門 ；,委托人為其他企業(yè)的（包括中央企業(yè)子公司） 報送企業(yè)年金方案備案所在地省級或計劃單列市勞動保障行政部門備案 。,企業(yè)年金管理合同備案所需材料,勞動保障行政部門出具的關(guān)于公司企業(yè)年金方案備案的復(fù)函,1,2,3,4,200 號 關(guān)于公司企業(yè)年金基金管理合同備案的函 勞動保障廳（局）： 根據(jù)企業(yè)年金基金管理試行辦法（勞社部令第23號）規(guī)定，（申請受托人）擬作為公司企業(yè)年金計劃受托人，行使受托人職責(zé)，并選定了賬戶管理人、托管人和投資管理人，分別簽訂了委托管理合同。 現(xiàn)將公司企業(yè)年金計劃受托管理合同和委托管理合同呈上，請予備案。 (申請受托人名稱和蓋章

33、) 二年月日,勞社廳（局）函200 號 關(guān)于公司企業(yè)年金計劃確認(rèn)函 （申請受托人）： 你們報送備案的公司企業(yè)年金計劃受托管理合同和委托管理合同收悉。根據(jù)企業(yè)年金基金管理試行辦法（勞社部令第23號）和有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對公司企業(yè)年金計劃予以確認(rèn)，登記號為。望認(rèn)真履行受托人職責(zé)，按規(guī)定運作。 此復(fù)。 勞動保障廳（局） 二年月日,企業(yè)年金基金管理合同簽訂之日起10日內(nèi)，由受托人將企業(yè)年金基金管理合同文本報送勞動保障行政部門備案。,勞動保障行政部門于收到符合規(guī)定的企業(yè)年金基金管理合同備案文本之日起15日內(nèi)，向備案受托人出具關(guān)于公司企業(yè)年金計劃確認(rèn)函，給予企業(yè)年金計劃登記號。,企業(yè)年金計劃登記號為12位數(shù)字代

34、碼，前6位為GB/T 2260-1999 中華人民共和國行政區(qū)劃代碼規(guī)定的企業(yè)所在地行政區(qū)劃代碼，后6位為本省級勞動保障行政部門通過備案的順序號。,在執(zhí)行過程中，企業(yè)年金基金管理合同主體條款有調(diào)整或基金管理合同發(fā)生變更，受托人應(yīng)自變化發(fā)生之日起15日內(nèi)重新履行備案程序。,企業(yè)年金管理合同備案的其他規(guī)定,企業(yè)年金方案和基金管理合同備案工作流程,制定企業(yè)年金方案和方案報備,選擇企業(yè)年金管理模式和管理機構(gòu),企業(yè)年金管理合同談判、簽署和備案,企業(yè)年金計劃登記,企業(yè)年金計劃建立流程,企業(yè)年金計劃登記,銀行開戶 證券戶開戶 基金戶開戶 銀行間債券戶開戶 信息采集 計劃登記,賬戶類別 受托財產(chǎn)托管賬戶（歸集

35、帳戶） 投資組合托管賬戶 投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶,銀行戶開戶,銀行間債券戶開戶,賬戶類別 乙類債券托管賬戶 丙類債券托管賬戶（需托管行為代理人）,賬戶類別 上交所證券戶按投資組合開立 深交所證券戶按投資組合開立,證券戶開戶,開放式基金戶開戶,賬戶類別 按投資組合在各基金公司開立,企業(yè),平安業(yè)務(wù)員,銀行（交行）,平安養(yǎng)老金,提交計劃及客 戶信息,傳遞信息交至 機構(gòu)團險柜面,提供計劃信息 及客戶信息,系統(tǒng)處理,出具企業(yè)/個人 計劃參與證明,存檔企業(yè)計劃 參與證明,接收企業(yè)計劃 參與證明分發(fā) 個人計劃參與 證明,信息采集（1/2）,信息采集(2/2),企業(yè)可以用以下二種方式提交計劃登記資料,第一種方

36、式適用于企業(yè)員工在50人以下； 第二種方式適用于企業(yè)員工在50人以上，電子表可以光盤、軟盤、U盤為介質(zhì)來提供。,說明： 若企業(yè)的人力資源系統(tǒng)能夠支持員工信息數(shù)據(jù)的下載，則可以以下載的員工信息數(shù)據(jù)作為“員工清單電子表”，但需要注意的是其中的信息必須包含平安標(biāo)準(zhǔn)“員工清單”中所必須提供的內(nèi)容。,企業(yè),賬戶管理人,平安總部,提交企業(yè) /個人信息,收集并傳 遞信息,審核計劃信 息登記表,系統(tǒng)處理,出具企業(yè)/個人 計劃參與證明,接收企業(yè)計劃 參與證明分發(fā) 個人計劃參與 證明,受理,掃描,資料整理影像打包,接收資料,計劃信 息審核,發(fā)出企業(yè) 計劃證明,傳遞問 題信息,與客戶溝通 并反饋確認(rèn),服務(wù)專員,平安

37、機構(gòu),錯誤信息退回,正確信息掃描,計劃登記流程,受理項目,計劃登記,繳費,一般信息變更,支付申請,企業(yè)賬戶信息表,個人賬戶信息表,繳費申請表,待遇支付申請表,企業(yè)信息變更申請表,員工信息變更申請單,所需單證,繳費明細(xì)表,辦理企業(yè)年金業(yè)務(wù)的單證,繳費匯總表 （集團客戶）,規(guī)則信息變更,計劃信息變更申請表,投資轉(zhuǎn)換申請表,重大信息變更,企業(yè)未歸屬賬戶調(diào)整 申請單,個人賬戶調(diào)整申請單,成員離職轉(zhuǎn)保留申請單,成員計劃內(nèi)轉(zhuǎn)移申請單,成員離職轉(zhuǎn)出申請單,成員新建申請單,成員新建明細(xì)表,成員轉(zhuǎn)入新增申請單,計劃轉(zhuǎn)入成員明細(xì)表,收益分配申請表,目錄,本章節(jié)需掌握的知識點,兩種業(yè)務(wù)受理模式的區(qū)別 企業(yè)年金基金日

38、常運營流程,企業(yè)HR 人員,平安業(yè)務(wù)員或服務(wù)專員,二級機構(gòu)受理人員,提交客戶 單證,掃描,影像 服務(wù)器,總部運營部人員,郵寄或電子郵件,賬戶管理人錄入,當(dāng)?shù)貦C構(gòu)檔案室,審核處理,處理信息交互,基本作業(yè)流程(A),*機構(gòu)年金業(yè)務(wù)受理的系統(tǒng)支持：ICSs企業(yè)年金業(yè)務(wù)受理系統(tǒng),基本作業(yè)流程(B),企業(yè)HR 人員,工行服務(wù)人員,分公司受理人員ICSs系統(tǒng)操作,員工離職轉(zhuǎn)出 和支付單證,掃描崗掃描至影像系統(tǒng),影像 服務(wù)器,養(yǎng)老金總部 人員調(diào)閱,郵寄或電子郵件,賬戶管理人錄入,當(dāng)?shù)貦C構(gòu)檔案室,審核處理,其他環(huán)節(jié)直接將客戶單證交后臺賬管進行系統(tǒng)處理,處理信息交互,初審后交賬管進行系統(tǒng)處理,企業(yè)年金基金日常運

39、營流程,投資分配,待遇支付,信息變更,投資轉(zhuǎn)換,1,2,3,4,計劃登記后主要運作流程,15個工作日,銀行：5個工作日 投資：10個工作日,10個工作日,3個工作日,上述時效為材料齊全且無重大錯誤或遺漏情況下的時效，計劃登記及繳費的時效還需要視企業(yè)方面提交材料和正式繳費的及時性而確定。,受托管理報告披露,5,6,繳費歸集流程,委托 人,受托 人,托管 人,歸集 賬戶,賬戶 管理人,1. 繳費通知單,3. 繳費收賬通知,4. 繳費收賬 通知,5. 委托人繳費,6. 托管人進行初步審核,7. 繳費到帳通知及初步審核結(jié)果,9. 繳費不一致，聯(lián)系委托人，委托人下達(dá)處理指令,10. 下達(dá)多余繳費處理指令

40、，賬戶管理人在系統(tǒng)中做處理,1. 繳費通知單,8. 賬戶管理人核對繳費,7. 繳費到帳通知及初步審核結(jié)果,2. 繳費清單等資料受理,2.繳費清單等資料受理,繳費流程中各角色的職責(zé),受托人,托管人,賬戶管理人,為企業(yè)年金基金開立歸集賬戶和投資組合賬戶 向受托人下發(fā)繳費到賬通知 核對供款到賬金額與繳費收賬通知是否一致，并將初步核對結(jié)果告知受托人,向托管人下發(fā)繳費收賬通知 將托管人反饋的繳費初步審核結(jié)果告知賬戶管理人 繳費到賬金額與繳費收款通知不一致時，負(fù)責(zé)聯(lián)系委托人,查找原因,并與委托人商討處理方式,在約定的繳費日前，測算本期應(yīng)繳金額 生成繳費通知單和繳費清單 向委托人發(fā)送繳費通知 接收委托人審核

41、確認(rèn)的繳費通知單，向受托人發(fā)送繳費收賬通知 核對繳費到賬金額,并將最終核對結(jié)果反饋受托人,投資分配流程,受托 人,托管 人,賬戶管理 人,歸集 賬戶,投資組 合賬戶,投資管理 人,1 .核對估值結(jié)果,2 .估值結(jié)果,2 .估值結(jié)果,3 .賬戶管理人將估值結(jié)果錄入系統(tǒng),生成投資分配匯總表,4 .審核投資分配匯總表,下達(dá)投資分配指令,5 .執(zhí)行投資分配指令,6 .資金劃撥,假設(shè)T日為估值日,作業(yè)流程圖,投資分配流程,相關(guān)人,T+1日 對T日企業(yè)年金基金資產(chǎn)的估值,T+1日16：30前完成估值，出具估值報表,T+1日17：00前估值結(jié)果錄入系統(tǒng)，系統(tǒng)完成收益分配,T+2日10：00前出具投資分配匯總

42、報表,T+2日 完成投資分配報表的審核，下達(dá)投資分配指令,指令下達(dá)后的三個工作日完成資金劃撥,投資管理人、托管人,投資管理人、托管人,賬戶管理人,賬戶管理人,受托人,托管人,投資分配流程各角色的職責(zé),受托人,托管人,賬戶管理人,完成資產(chǎn)估值，出具估值表 完成投資分配指令的資金劃撥,審核投資分配匯總報表 向托管人下達(dá)投資分配指令,完成收益分配 出具投資分配匯總報表,投資管理人,進行資產(chǎn)的投資運作 完成資產(chǎn)估值,待遇支付流程,受托 人,托管 人,賬戶管理 人,歸集 賬戶,員工,受益人 賬戶,1.支付申請,3.審核通過通知賬戶管理人,4.賬戶管理人計算個人賬戶余額及歸屬比例，生成待遇支付報表,5.審

43、核不通過,反饋,2.審核不通過反饋,6.審核通過,下達(dá)待遇支付指令,7. 投資管理人賣出企業(yè)年金基金資產(chǎn),10.完成待遇支付,投資組合 賬戶,8. 資金劃撥,9. 通知資金劃撥,待遇支付流程中各角色的職責(zé),受托人,托管人,賬戶管理人,根據(jù)待遇支付指令完成資金劃撥,并反饋資金劃撥情況,審核待遇支付申請 審核賬戶管理人提供的待遇支付報表 向托管人下達(dá)待遇支付指令,計算個人權(quán)益支付,生成待遇支付報表,企業(yè),賬戶管理人,平安機構(gòu),提交變 更申請,收集并傳 遞信息,受理,掃描,打包傳遞,是否重 大變更,系統(tǒng)預(yù)處理,是否需要 政府審批,協(xié)助報批,傳遞相關(guān)證 明給總部,系統(tǒng)處理,預(yù)處理 結(jié)果審核,變更結(jié)果反

44、饋,重大變更指： 對于年金計劃相關(guān)規(guī)則的變更，該類變更會直接影響到受益人的利益。如繳費規(guī)則的變更，會涉及年金方案的重新報批。,平安總部,服務(wù)人員,是,否,信息變更流程,企業(yè),賬戶管理人,平安機構(gòu),提交投資 轉(zhuǎn)換申請,收集,平安總部,服務(wù)人員,受理、初審,審核 發(fā)送數(shù)據(jù),系統(tǒng)處理,審核 通知客戶,投資轉(zhuǎn)換報告,掃描,投資轉(zhuǎn)換流程,賬戶管理人,投資管理人,委托人,受托人,托管人,監(jiān)管機構(gòu),投資管理報告(年度),受托報告,賬戶管理報告,財務(wù)會計報告,托管報告,賬戶管理報告,財務(wù)會計報告,托管報告,受托報告,投資組合報告(季度),投資管理報告(年度),投資組合報告(季度),信息披露報告的編制流程,客戶

45、HR 人員,填寫單證 提交,客戶服務(wù)代表,當(dāng)?shù)胤?wù)點 受理人員ICSS柜面受理系統(tǒng),提交客戶 單證,掃描影像掃描系統(tǒng),影像 服務(wù)器,分支機構(gòu) 后援中心,根據(jù)影像 后臺錄入DES集中錄入系統(tǒng),打印/郵 寄中心,物流,年金系統(tǒng) 服務(wù)器 受托管理系統(tǒng),分發(fā)客戶 報告,Internet,互聯(lián)網(wǎng) PA18網(wǎng)上查詢系統(tǒng),電話中心 IVR電話坐席系統(tǒng),總部運營部 分支機構(gòu),復(fù)核/審核,外部合作伙伴,1.接口信息交互功能 2.深證通數(shù)據(jù)交互平臺,目錄,問題解答,FAQ,1,2,3,4,問題描述：做企業(yè)年金對企業(yè)的人數(shù)及固定資產(chǎn)是否有要求？ 解答：1.依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)；2.具有相應(yīng)的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)能力；3.已建立集體協(xié)商機制。,問題描述：公司一般會在什么時間給企業(yè)寄發(fā)相關(guān)信息披露？ 解答：1.受托人會在每季度結(jié)束后30日出具季度受托報告；2.受托人會在每年度結(jié)束后40日出具年度受托報告；年度報告里的財務(wù)報告需經(jīng)會計師事務(wù)所審計；3.各項目經(jīng)理負(fù)責(zé)報告的送達(dá)并接受客戶的咨詢與交流,問題描述： 如果被保人在保單約定是60周歲領(lǐng)取養(yǎng)老金，但可能因特殊原因在法定的退休年齡55周歲退休了，這時公司是否還是正常給付？ 解答：可以，