1、會計(jì)制度設(shè)計(jì)（第二版）,1,PPT學(xué)習(xí)交流,第一章會計(jì)制度設(shè)計(jì)概述,第一節(jié) 內(nèi)部控制涵義與要素 第二節(jié) 管理控制與會計(jì)控制 第三節(jié) 會計(jì)制度與會計(jì)制度設(shè)計(jì) 第四節(jié) 會計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容 第五節(jié) 會計(jì)制度設(shè)計(jì)的原則 第六節(jié) 會計(jì)制度設(shè)計(jì)的程序,2,PPT學(xué)習(xí)交流,第一節(jié) 內(nèi)部控制涵義與要素,一.內(nèi)部控制涵義 （一）內(nèi)部控制的定義 內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)、事業(yè)單位以及其他有關(guān) 的組織在其內(nèi)部對經(jīng)濟(jì)活動和其他管理活動所 實(shí)施的控制。 （二）內(nèi)部控制的作用 （三）內(nèi)部控制的局限性 二.內(nèi)部控制要素 （一）與管理相關(guān)的內(nèi)部控制要素 （二）從報(bào)表審計(jì)角度考慮的內(nèi)部控制三要素,3,PPT學(xué)習(xí)交流,第一節(jié) 內(nèi)部控制

2、涵義與要素,三.內(nèi)部控制基本方法 基本的控制方式有目標(biāo)控制、組織控制、人員控制、職務(wù)分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、業(yè)務(wù)程序控制、措施控制與檢查控制。,4,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié) 管理控制與會計(jì)控制,一.管理控制 （一）管理控制定義 （二）管理控制的內(nèi)容 二.會計(jì)控制 （一）會計(jì)控制定義 （二）會計(jì)控制的主要內(nèi)容 （三）會計(jì)控制形式 （四）會計(jì)控制的主要方法,5,PPT學(xué)習(xí)交流,第三節(jié) 會計(jì)制度與會計(jì)制度設(shè)計(jì),一會計(jì)制度 （一）會計(jì)制度的含義 （二）會計(jì)制度的分類 （三）會計(jì)制度的意義 二.會計(jì)制度設(shè)計(jì) （一）會計(jì)制度設(shè)計(jì)的含義 （二）正確認(rèn)識和理解國家統(tǒng)一會計(jì)制度與會計(jì)制度設(shè)計(jì),6,PPT學(xué)習(xí)交流,

3、第四節(jié) 會計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容,一會計(jì)制度的基本內(nèi)容 總則 會計(jì)科目和使用說明 會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表的格式及應(yīng)用 會計(jì)核算形式 會計(jì)處理程序手續(xù) 成本計(jì)算規(guī)程 電算化會計(jì)制度,7,PPT學(xué)習(xí)交流,第四節(jié) 會計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容,二會計(jì)制度主要內(nèi)容說明 （一）會計(jì)制度需要確定的事項(xiàng) （二）會計(jì)制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容,8,PPT學(xué)習(xí)交流,第五節(jié) 會計(jì)制度設(shè)計(jì)的原則,一信息化原則 二系統(tǒng)化原則 三標(biāo)準(zhǔn)化原則（統(tǒng)一性、適用性、正確性、有效性）,9,PPT學(xué)習(xí)交流,第六節(jié) 會計(jì)制度設(shè)計(jì)的程序,一確定設(shè)計(jì)方式 按設(shè)計(jì)內(nèi)容來分，有全面設(shè)計(jì)、補(bǔ)充設(shè)計(jì)和修訂設(shè)計(jì)。 按設(shè)計(jì)工作的組織形式分，一般又可分為單獨(dú)設(shè)計(jì)、共同

4、設(shè)計(jì)、集體設(shè)計(jì)和會議設(shè)計(jì)。 二進(jìn)行調(diào)查研究 （一）概況調(diào)查 （二）作業(yè)調(diào)查與分析 三實(shí)施具體設(shè)計(jì) 四試行與修改,10,PPT學(xué)習(xí)交流,第二章會計(jì)制度總則設(shè)計(jì),第一節(jié) 會計(jì)制度依據(jù)的設(shè)計(jì) 第二節(jié) 會計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì) 第三節(jié) 會計(jì)核算規(guī)則的設(shè)計(jì) 第四節(jié) 會計(jì)檔案管理的設(shè)計(jì),11,PPT學(xué)習(xí)交流,第一節(jié) 會計(jì)制度設(shè)計(jì)的依據(jù),一會計(jì)法 二國家統(tǒng)一會計(jì)制度 國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，是指國務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)會計(jì)法制定的關(guān)于會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督、會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員以及會計(jì)工作管理的制度，是對處理會計(jì)事務(wù)所制定的規(guī)章、準(zhǔn)則、辦法等規(guī)范性文件的總稱。 （一）會計(jì)準(zhǔn)則 基本會計(jì)準(zhǔn)則 具體會計(jì)準(zhǔn)則,12,PPT學(xué)習(xí)交流,第

5、一節(jié) 會計(jì)制度設(shè)計(jì)的依據(jù),(二)會計(jì)核算制度 會計(jì)核算制度是根據(jù)會計(jì)法和會計(jì)準(zhǔn)則制定的具體核算方法和核算程序的總稱。會計(jì)核算制度和會計(jì)準(zhǔn)則都是單位會計(jì)核算行為的規(guī)范，會計(jì)準(zhǔn)則是會計(jì)核算制度制定的準(zhǔn)繩，會計(jì)核算制度是會計(jì)準(zhǔn)則的具體化。 三國家其他相關(guān)法規(guī),13,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié) 會計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì),一會計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的原則 適應(yīng)性原則 牽制性原則 效率性原則 二會計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的方式 （一）集中設(shè)置（又稱一級設(shè)置） （二）非集中設(shè)置（又稱分級設(shè)置） 三、會計(jì)機(jī)構(gòu)組織的設(shè)計(jì) （一）小型企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)組織設(shè)計(jì),14,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié) 會計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì),（二）大中型企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)組織的設(shè)計(jì)

6、（三）集團(tuán)公司會計(jì)機(jī)構(gòu)組織的設(shè)計(jì) 四會計(jì)工作崗位職責(zé)設(shè)計(jì) （一）會計(jì)工作崗位的設(shè)計(jì) （二） 會計(jì)工作崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 五會計(jì)人員的配備,15,PPT學(xué)習(xí)交流,第三節(jié) 會計(jì)核算規(guī)則的設(shè)計(jì),一會計(jì)期間的確定 二記賬方法的選用 三會計(jì)處理基礎(chǔ)的確定 有兩種方法可供選擇： 權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實(shí)現(xiàn)制 四記賬本位幣和會計(jì)記錄文字的確定 五會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更的規(guī)定,16,PPT學(xué)習(xí)交流,第三節(jié) 會計(jì)核算規(guī)則的設(shè)計(jì),六運(yùn)用會計(jì)科目的規(guī)定 七會計(jì)憑證填制的規(guī)定 八會計(jì)賬簿登記的規(guī)定 九編制和提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的規(guī)定 （一）合法性要求 （二）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的內(nèi)容 （三）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告提供的時(shí)間 （四）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告使用的

7、貨幣計(jì)量單位 （五）編制和提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的責(zé)任 （六）合并會計(jì)報(bào)表編制的規(guī)定,17,PPT學(xué)習(xí)交流,第三節(jié) 會計(jì)核算規(guī)則的設(shè)計(jì),十會計(jì)人員交接的規(guī)定 十一.會計(jì)制度與稅收制度的關(guān)系,18,PPT學(xué)習(xí)交流,第四節(jié) 會計(jì)檔案管理的設(shè)計(jì),一會計(jì)檔案管理設(shè)計(jì)的原則 （一）統(tǒng)一管理、分工負(fù)責(zé)的原則 （二）齊全完整的原則 （三）簡便易行的原則 （四）依法管理的原則 二會計(jì)檔案整理的設(shè)計(jì) 三會計(jì)檔案的分類和編號設(shè)計(jì) （一）會計(jì)檔案的分類設(shè)計(jì) （二）會計(jì)檔案的編號設(shè)計(jì),19,PPT學(xué)習(xí)交流,第四節(jié) 會計(jì)檔案管理的設(shè)計(jì),四會計(jì)檔案保管、利用和銷毀的設(shè)計(jì) （一）會計(jì)檔案的保管 （二）會計(jì)檔案的利用 （三）會計(jì)檔

8、案的銷毀,20,PPT學(xué)習(xí)交流,第三章會計(jì)科目設(shè)計(jì),第一節(jié) 會計(jì)科目設(shè)計(jì)概述 第二節(jié) 總賬科目的設(shè)計(jì) 第三節(jié) 明細(xì)科目的設(shè)計(jì) 第四節(jié) 會計(jì)科目表及使用說明的設(shè)計(jì),21,PPT學(xué)習(xí)交流,第一節(jié) 會計(jì)科目設(shè)計(jì)概述,一會計(jì)科目設(shè)計(jì)的意義 （一）會計(jì)科目是對會計(jì)核算內(nèi)容具體分類的方法 （二）會計(jì)科目是編制會計(jì)憑證的依據(jù) （三）會計(jì)科目是賬戶分類設(shè)置和賬戶格式設(shè)計(jì)的前提 （四）會計(jì)科目的設(shè)計(jì)為會計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)奠定了基礎(chǔ) （五）會計(jì)科目的設(shè)計(jì)是審查稽核的基礎(chǔ)準(zhǔn)備,22,PPT學(xué)習(xí)交流,第一節(jié) 會計(jì)科目設(shè)計(jì)概述,二會計(jì)科目設(shè)計(jì)的總體要求 （一）會計(jì)科目設(shè)計(jì)的原則 （二）會計(jì)科目設(shè)置的基本程序 （三）會計(jì)科目設(shè)

9、計(jì)的基本方法 三會計(jì)科目分類的設(shè)計(jì) 五級分類方法： 劃分大類別；劃分性質(zhì)別；劃分科目別；劃分子目別；劃分細(xì)目別。 三級分類方法： 主要分類；次要分類；詳細(xì)分類。,23,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié) 總賬科目的設(shè)計(jì),一資產(chǎn)類會計(jì)科目的設(shè)計(jì) （一）貨幣資產(chǎn)類會計(jì)科目設(shè)計(jì) （二）應(yīng)收及預(yù)付款類會計(jì)科目設(shè)計(jì) （三）投資類會計(jì)科目設(shè)計(jì) （四）存貨類會計(jì)科目設(shè)計(jì) （五）固定資產(chǎn)類會計(jì)科目設(shè)計(jì) （六）無形資產(chǎn)會計(jì)科目設(shè)計(jì) （七）遞延借項(xiàng)類會計(jì)科目設(shè)計(jì) （八）待處理財(cái)產(chǎn)損溢類會計(jì)科目設(shè)計(jì),24,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié) 總賬科目的設(shè)計(jì),二負(fù)債類會計(jì)科目設(shè)計(jì) （一）借款類會計(jì)科目設(shè)計(jì) （二）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)類會計(jì)科目設(shè)計(jì)

10、 （三）遞延貸項(xiàng)類會計(jì)科目設(shè)計(jì) （四）其他長期應(yīng)付款會計(jì)科目設(shè)計(jì) 三所有者權(quán)益類會計(jì)科目設(shè)計(jì) 四成本類會計(jì)科目設(shè)計(jì),25,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié) 總賬科目的設(shè)計(jì),五損益類會計(jì)科目設(shè)計(jì) （一）營業(yè)利潤會計(jì)科目設(shè)計(jì) （二）投資凈收益會計(jì)科目設(shè)計(jì) （三）營業(yè)外收支會計(jì)科目設(shè)計(jì) 六會計(jì)科目設(shè)計(jì)的共性問題,26,PPT學(xué)習(xí)交流,第三節(jié) 明細(xì)科目的設(shè)計(jì),一按核算內(nèi)容的類別或項(xiàng)目分別設(shè)計(jì) 二按核算內(nèi)容的對象分別設(shè)計(jì) 三按業(yè)務(wù)部門設(shè)計(jì) 四按核算內(nèi)容的種類、對象、地點(diǎn)、用途相結(jié)合設(shè)計(jì) 五備查登記簿設(shè)置與明細(xì)科目設(shè)計(jì)相結(jié)合,27,PPT學(xué)習(xí)交流,第四節(jié) 會計(jì)科目表及使用說明的設(shè)計(jì),一會計(jì)科目表設(shè)計(jì) （一）會計(jì)科目

11、的分類排列設(shè)計(jì) （二）會計(jì)科目的編號設(shè)計(jì) 二會計(jì)科目使用說明書的設(shè)計(jì) （一）說明各會計(jì)科目核算的內(nèi)容與范圍 （二）說明會計(jì)科目的核算方法 （三）說明明細(xì)科目的設(shè)置 （四）其他事項(xiàng)說明,28,PPT學(xué)習(xí)交流,第四章會計(jì)憑證設(shè)計(jì),第一節(jié) 會計(jì)憑證設(shè)計(jì)概述 第二節(jié) 原始憑證的設(shè)計(jì) 第三節(jié) 記賬憑證的設(shè)計(jì),29,PPT學(xué)習(xí)交流,第一節(jié) 會計(jì)憑證設(shè)計(jì)概述,一會計(jì)憑證的作用 二會計(jì)憑證設(shè)計(jì)的原則 三會計(jì)憑證設(shè)計(jì)的要求,30,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié) 原始憑證的設(shè)計(jì),一原始憑證的分類 （一）按憑證取得的來源分 （二）按用途分 （三）按憑證記錄的次數(shù)和時(shí)限分 （四）按憑證格式的適用性分 二原始憑證的基本內(nèi)容,3

12、1,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié) 原始憑證的設(shè)計(jì),三原始憑證的設(shè)計(jì) （一）原始憑證種類的確定 （二）明確所設(shè)計(jì)的原始憑證的用途和要素 （三）原始憑證格式的設(shè)計(jì) （四）原始憑證內(nèi)容的設(shè)計(jì) （五）原始憑證流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計(jì) （六）對原始憑證管理的設(shè)計(jì),32,PPT學(xué)習(xí)交流,第三節(jié) 記賬憑證的設(shè)計(jì),一記賬憑證的種類 （一）按照記賬憑證的種類劃分 （二 ）按照記賬憑證反映會計(jì)科目的方式分 （三）按照記賬憑證的適用性分 二記賬憑證的設(shè)計(jì) （一）確定所使用的記賬憑證種類 （二）記賬憑證基本內(nèi)容的設(shè)計(jì) （三）記賬憑證內(nèi)容的設(shè)計(jì) （四）記賬憑證的傳遞路線、登記和保管方法設(shè)計(jì),33,PPT學(xué)習(xí)交流,第五章會計(jì)賬簿設(shè)計(jì),第

13、一節(jié) 會計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)原則與要求 第二節(jié) 日記賬簿的設(shè)計(jì) 第三節(jié) 分類賬簿的設(shè)計(jì) 第四節(jié) 備查賬簿的設(shè)計(jì),34,PPT學(xué)習(xí)交流,第一節(jié) 會計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)原則與要求,一會計(jì)賬簿的作用 二會計(jì)賬簿的種類與設(shè)計(jì)原則 （一）會計(jì)賬簿的種類 （二）會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的原則 三會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求 （一）賬簿的選擇 （二）賬頁設(shè)計(jì)的要求,35,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié) 日記賬簿的設(shè)計(jì),二日記賬簿設(shè)計(jì)的方法 （一）日記賬簿種類的選擇 （二）日記賬簿格式的設(shè)計(jì),36,PPT學(xué)習(xí)交流,第三節(jié) 分類賬簿的設(shè)計(jì),一分類賬簿的種類和作用 二總分類賬簿的設(shè)計(jì) （一）三式總分類賬 （二）對應(yīng)科目式總分類賬 （三）多欄式總分類賬 （四）

14、日記總賬式賬簿 （五）以科目匯總表代總賬,37,PPT學(xué)習(xí)交流,第三節(jié) 分類賬簿的設(shè)計(jì),三明細(xì)分類賬簿的設(shè)計(jì) （一）三欄式明細(xì)分類賬 （二）數(shù)量金額式明細(xì)分類賬 （三）多欄式明細(xì)分類賬,38,PPT學(xué)習(xí)交流,第四節(jié) 備查賬簿的設(shè)計(jì),一備查賬的特點(diǎn)及反映的主要事項(xiàng) 備查賬反映的主要事項(xiàng)有： 代保管的財(cái)產(chǎn)物資 發(fā)出財(cái)產(chǎn)物資 大宗、貴重物資 重要的空白憑證、經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行記錄、貸 款還款情況記錄等 其他不便于在日記賬和分類賬中反映的事項(xiàng) 二備查賬簿的設(shè)計(jì),39,PPT學(xué)習(xí)交流,第六章財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì),第一節(jié) 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)概述 第二節(jié) 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編報(bào)程序的設(shè)計(jì) 第三節(jié) 對外報(bào)表報(bào)告的設(shè)計(jì) 第四節(jié)

15、對內(nèi)管理報(bào)表的設(shè)計(jì),40,PPT學(xué)習(xí)交流,第一節(jié) 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)概述,一財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的種類及設(shè)計(jì)作用 （一）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的種類 （二）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)的作用 二財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)的原則 （一）采用國際通行的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表體系，統(tǒng)一和簡化對外報(bào)送的報(bào)表 （二）盡量以例外原則代替逐項(xiàng)明細(xì)羅列 （三）可控制項(xiàng)目和不可控制項(xiàng)目應(yīng)予劃分，以便用表人加強(qiáng)控制，明確責(zé)任 （四）清晰明了，便于理解和利用,41,PPT學(xué)習(xí)交流,第一節(jié) 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)概述,三財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告基本內(nèi)容的設(shè)計(jì) （一）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì) （二）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告基本內(nèi)容的設(shè)計(jì) （三）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編報(bào)程序的設(shè)計(jì) 四財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)的步 設(shè)計(jì)調(diào)查

16、確定會計(jì)報(bào)表的種類 繪制會計(jì)報(bào)表的格式 寫出編制程序及編制方法說明,42,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié) 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編報(bào)程序的設(shè)計(jì),一財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制程序的設(shè)計(jì) （一）會計(jì)年度與經(jīng)營期間的確定 （二）期末賬項(xiàng)調(diào)整 （三）期末對賬與結(jié)賬程序控制 （四）編制工作底稿 （五）編制會計(jì)報(bào)表及附注 （六）編制財(cái)務(wù)情況說明書,43,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié) 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編報(bào)程序的設(shè)計(jì),二財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告報(bào)送程序的設(shè)計(jì) （一）復(fù)核、整理財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 （二）審核、簽章 （三）委托注冊會計(jì)師審計(jì) （四）按規(guī)定的對象、方式和期限對外報(bào)送,44,PPT學(xué)習(xí)交流,第三節(jié) 對外報(bào)表報(bào)告的設(shè)計(jì),一會計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì) （一）資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)

17、計(jì) （二）利潤表的設(shè)計(jì) （三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì) （四）所有者權(quán)益變動表的設(shè)計(jì) （五）合并會計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì) 二會計(jì)報(bào)表附注的設(shè)計(jì) 三財(cái)務(wù)情況說明書的設(shè)計(jì),45,PPT學(xué)習(xí)交流,第四節(jié) 對內(nèi)管理報(bào)表的設(shè)計(jì),一對內(nèi)管理報(bào)表的特點(diǎn)和設(shè)計(jì)要求 （一）特點(diǎn) （二）設(shè)計(jì)要求 （三）種類 二提供詳細(xì)信息的內(nèi)部報(bào)表 （一）存貨表的設(shè)計(jì) （二）固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表與在建工程表 （三）期間費(fèi)用明細(xì)表設(shè)計(jì),46,PPT學(xué)習(xí)交流,第四節(jié) 對內(nèi)管理報(bào)表的設(shè)計(jì),三日常管理報(bào)表設(shè)計(jì) 一般有現(xiàn)金收支日報(bào)表、材料采購日報(bào)表、銷售日報(bào)表等。 四、成本管理報(bào)表設(shè)計(jì) （一）產(chǎn)品成本報(bào)表設(shè)計(jì) （二）責(zé)任成本報(bào)表設(shè)計(jì),47,PPT學(xué)習(xí)交流,

18、第七章會計(jì)核算程序設(shè)計(jì),第一節(jié) 會計(jì)核算程序與設(shè)計(jì)要求 第二節(jié)逐筆記賬核算程序的設(shè)計(jì) 第三節(jié)匯總記賬核算程序的設(shè)計(jì),48,PPT學(xué)習(xí)交流,第一節(jié) 會計(jì)核算程序與設(shè)計(jì)要求,一會計(jì)核算程序設(shè)計(jì)的作用 （一）可保證會計(jì)核算的工作效率 （二）可保證會計(jì)核算工作質(zhì)量 （三）是進(jìn)行會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的基礎(chǔ) （四）可節(jié)約核算費(fèi)用 二會計(jì)核算程序的種類,49,PPT學(xué)習(xí)交流,第一節(jié) 會計(jì)核算程序與設(shè)計(jì)要求,三核算程序的設(shè)計(jì)要求 （一）要保證能正確、及時(shí)、完整地提供會計(jì)信息使用者所需要的會計(jì)信息 （二）根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的特點(diǎn)設(shè)計(jì)，與本單位實(shí)際情況相適應(yīng) （三）要將內(nèi)部控制制度融于其中，有利于加

19、強(qiáng)內(nèi)部控制和稽核 （四）使會計(jì)核算程序所涉及到各項(xiàng)內(nèi)容達(dá)到有機(jī)結(jié)合，協(xié)調(diào)一致 （五）要在保證及時(shí)提供正確、完整的會計(jì)信息的前提下，盡可能提高會計(jì)工作效率，節(jié)約費(fèi)用,50,PPT學(xué)習(xí)交流,第一節(jié) 會計(jì)核算程序與設(shè)計(jì)要求,四會計(jì)核算程序的設(shè)計(jì)原則與步驟 （一）必須堅(jiān)持以會計(jì)準(zhǔn)則為指導(dǎo) （二）必須切合企業(yè)單位的實(shí)際 （三）必須堅(jiān)持會計(jì)核算與經(jīng)濟(jì)管理相結(jié)合 （四）堅(jiān)持提高會計(jì)工作質(zhì)量和合理簡化手續(xù)相結(jié)合,51,PPT學(xué)習(xí)交流,第一節(jié) 會計(jì)核算程序與設(shè)計(jì)要求,五核算程序的設(shè)計(jì)方法 （一）核算程序模式 （二）程序設(shè)計(jì)步驟,52,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié)逐筆記賬核算程序的設(shè)計(jì),一記賬憑證核算程序 （一）記賬憑

20、證核算程序的主要特點(diǎn) （二）記賬憑證核算程序的憑證組織和賬簿組織 （三）記賬憑證核算程序的記賬程序 （四）記賬憑證核算程序的優(yōu)缺點(diǎn)、適用性,53,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié)逐筆記賬核算程序的設(shè)計(jì),二日記總賬核算程序 （一）日記總賬核算程序的主要特點(diǎn) （二）日記總賬核算程序的憑證組織和賬簿組織 （三）日記總賬核算程序的記賬程序 （四）日記總賬核算程序的優(yōu)缺點(diǎn)、適用性,54,PPT學(xué)習(xí)交流,第三節(jié)匯總記賬核算程序的設(shè)計(jì),一科目匯總表核算程序 （一）科目匯總表核算程序的主要特點(diǎn) （二）科目匯總表核算程序的憑證組織和賬簿組織 （三）科目匯總表匯編方法的設(shè)計(jì) （四）科目匯總表核算程序的記賬程序 （五）科目匯

21、總表核算程序的優(yōu)缺點(diǎn)和適用性,55,PPT學(xué)習(xí)交流,第三節(jié)匯總記賬核算程序的設(shè)計(jì),二匯總記賬憑證核算程序 （一）匯總記賬憑證核算程序的主要特點(diǎn) （二）匯總記賬憑證核算程序的憑證組織和賬簿組織 （三）匯總記賬憑證匯編方法的設(shè)計(jì) （四）匯總記賬憑證核算程序的記賬程序 （五）匯總記賬憑證核算程序的優(yōu)缺點(diǎn)、適用性 三會計(jì)核算程序的選擇,56,PPT學(xué)習(xí)交流,第八章成本核算制度設(shè)計(jì),第一節(jié) 成本核算制度與設(shè)計(jì)要求 第二節(jié)成本核算基礎(chǔ)的設(shè)計(jì) 第三節(jié)成本計(jì)算制度的設(shè)計(jì) 第四節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)成本核算方法的設(shè)計(jì),57,PPT學(xué)習(xí)交流,第一節(jié) 成本核算制度與設(shè)計(jì)要求,一成本核算制度設(shè)計(jì)的作用 二成本核算制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容 （

22、一）成本核算基礎(chǔ)工作設(shè)計(jì)的內(nèi)容 （二）成本計(jì)算制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容,58,PPT學(xué)習(xí)交流,第一節(jié) 成本核算制度與設(shè)計(jì)要求,三成本核算制度的設(shè)計(jì)要求 （一）要以國家有關(guān)成本計(jì)算和管理的規(guī)定為依據(jù)設(shè)計(jì) （二）要適應(yīng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn) （三）要保證各項(xiàng)成本管理職能得以充分發(fā)揮 （四）要考慮貫徹內(nèi)部控制原則 （五）要有利于正確計(jì)算成本和簡化核算手續(xù),59,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié)成本核算基礎(chǔ)的設(shè)計(jì),一成本開支范圍的設(shè)計(jì) （一）工業(yè)企業(yè)為例說明產(chǎn)品成本開支范圍 （二）不得計(jì)入產(chǎn)品成本的支出 二建立健全定額管理制度 （一）勞動定額 （二）物資消耗定額 （三）費(fèi)用定額,60,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié)成本核算基礎(chǔ)的設(shè)計(jì)

23、,三建立、健全原始記錄制度 四建立、健全與成本有關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度 （一）存貨管理制度 （二）固定資產(chǎn)管理制度 （三）低值易耗品管理制度 （四）費(fèi)用管理制度 （五）工資管理制度 五建立健全廠內(nèi)計(jì)劃價(jià)格制度,61,PPT學(xué)習(xí)交流,第三節(jié)成本計(jì)算制度的設(shè)計(jì),一成本計(jì)算對象、成本計(jì)算期的設(shè)計(jì) （一）成本計(jì)算對象的設(shè)計(jì) （二）成本計(jì)算期的設(shè)計(jì) 二要素費(fèi)用、成本項(xiàng)目的設(shè)計(jì) （一）要素費(fèi)用的設(shè)計(jì) （二）成本項(xiàng)目的設(shè)計(jì) 三生產(chǎn)費(fèi)用分配方法和分配標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì) （一）生產(chǎn)費(fèi)用歸集與分配的一般原則的設(shè)計(jì) （二）生產(chǎn)費(fèi)用分配方法和分配標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì),62,PPT學(xué)習(xí)交流,第三節(jié)成本計(jì)算制度的設(shè)計(jì),四.生產(chǎn)費(fèi)用核算憑證的設(shè)計(jì)

24、和一般程序的設(shè)計(jì) （一）生產(chǎn)費(fèi)用核算憑證的設(shè)計(jì) （二）生產(chǎn)費(fèi)用核算一般程序的設(shè)計(jì) 五產(chǎn)品成本計(jì)算方法的設(shè)計(jì) （一）品種法成本計(jì)算的基本程序 （二）分批法成本計(jì)算的基本程序 （三）分步法成本計(jì)算的基本程序 （四）有的企業(yè)需幾種成本計(jì)算方法同時(shí)應(yīng) （五）有的企業(yè)需將幾種成本計(jì)算方法結(jié)合應(yīng)用 六合理設(shè)計(jì)成本核算工作的級次,63,PPT學(xué)習(xí)交流,第四節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)成本核算方法的設(shè)計(jì),一標(biāo)準(zhǔn)成本概念選擇 二標(biāo)準(zhǔn)成本核算方法的實(shí)施程序設(shè)計(jì) 三標(biāo)準(zhǔn)成本核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容 （一）標(biāo)準(zhǔn)成本的制定 （二）標(biāo)準(zhǔn)成本差異分析,64,PPT學(xué)習(xí)交流,第九章會計(jì)電算化制度設(shè)計(jì),第一節(jié) 會計(jì)電算化制度與會計(jì)電算化 控制系統(tǒng) 第二

25、節(jié) 會計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)的原則 第三節(jié) 會計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì) 第四節(jié) 會計(jì)電算化信息系統(tǒng)運(yùn)行 維護(hù)與管理的設(shè)計(jì),65,PPT學(xué)習(xí)交流,第一節(jié) 會計(jì)電算化制度 與會計(jì)電算化控制系統(tǒng),一會計(jì)電算化和會計(jì)電算化制度 二會計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)的作用及要求 （一）會計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)的作用 （二）會計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)應(yīng)符合的要求 三會計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容 （一）會計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的意義與特點(diǎn) （二）會計(jì)電算化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容 （三）會計(jì)電算化信息系統(tǒng)作業(yè)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容,66,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié) 會計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)的原則,一會計(jì)電算化系統(tǒng)管理制度設(shè)計(jì)的基本依據(jù) （一）財(cái)政部、國家審

26、計(jì)總署有關(guān)會計(jì)電算化管理的法令、法規(guī)和制度 （二）計(jì)算機(jī)系統(tǒng)工作的基本特點(diǎn) 二會計(jì)電算化信息系統(tǒng)管理制度設(shè)計(jì)原則 （一）合法性原則 （二）業(yè)務(wù)處理程序標(biāo)準(zhǔn)化原則 （三）經(jīng)濟(jì)性原則 （四）民主性原則,67,PPT學(xué)習(xí)交流,第三節(jié) 會計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì),一會計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)設(shè)計(jì) （一）會計(jì)電算化內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的總目標(biāo) （二）會計(jì)電算化內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的子目標(biāo) 二會計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容設(shè)計(jì) （一）會計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的分類 （二）會計(jì)電算化系統(tǒng)的一般控制設(shè)計(jì) （三）會計(jì)電算化系統(tǒng)的應(yīng)用控制設(shè)計(jì),68,PPT學(xué)習(xí)交流,第四節(jié) 會計(jì)電算化信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)與管理的設(shè)計(jì),一信息系統(tǒng)內(nèi)部管理

27、制度的設(shè)計(jì) （一）會計(jì)電算化崗位責(zé)任制設(shè)計(jì) （二）會計(jì)電算化操作管理制度設(shè)計(jì) （三）計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度設(shè)計(jì) （四）電算化會計(jì)檔案管理制度的設(shè)計(jì) 二會計(jì)信息系統(tǒng)的相關(guān)管理工作設(shè)計(jì) （一）會計(jì)軟件的數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)制度設(shè)計(jì) （二）會計(jì)軟件應(yīng)用的二次開發(fā)工作設(shè)計(jì) （三） 建立嚴(yán)格的防范計(jì)算機(jī)病毒侵害制度,69,PPT學(xué)習(xí)交流,第十章會計(jì)事務(wù)處理設(shè)計(jì),第一節(jié) 會計(jì)事務(wù)處理準(zhǔn)則 第二節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)處理的設(shè)計(jì) 第三節(jié) 工資業(yè)務(wù)處理的設(shè)計(jì) 第四節(jié) 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的設(shè)計(jì) 第五節(jié) 采購業(yè)務(wù)處理的設(shè)計(jì) 第六節(jié) 存貨業(yè)務(wù)處理設(shè)計(jì) 第七節(jié) 生產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的設(shè)計(jì) 第八節(jié) 銷售業(yè)務(wù)處理的設(shè)計(jì) 第九節(jié) 投資及融

28、資業(yè)務(wù)處理設(shè)計(jì) 第十節(jié) 其他財(cái)務(wù)作業(yè)處理的設(shè)計(jì),70,PPT學(xué)習(xí)交流,第一節(jié) 會計(jì)事務(wù)處理準(zhǔn)則,一會計(jì)事務(wù)處理一般原則 會計(jì)基礎(chǔ) 核算依據(jù) 信息要求 會計(jì)方法 一致性原則 及時(shí)性原則 清晰性原則 配比原則 謹(jǐn)慎原則 計(jì)價(jià)原則 支出劃分原則 財(cái)務(wù)報(bào)告原則,71,PPT學(xué)習(xí)交流,第一節(jié) 會計(jì)事務(wù)處理準(zhǔn)則,二資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理原則 （一）流動資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 （二）長期投資業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 （三）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 （四）無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 （五）開辦費(fèi)業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則,72,PPT學(xué)習(xí)交流,第一節(jié) 會計(jì)事務(wù)處理準(zhǔn)則,三負(fù)債業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 （一）流動負(fù)債業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 （二）長期負(fù)債業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 四所有者權(quán)益業(yè)務(wù)

29、處理準(zhǔn)則 五收入業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 六費(fèi)用業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 七損益業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 八財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則,73,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)處理的設(shè)計(jì),一貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 二貨幣資金業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì) （一）現(xiàn)金作業(yè)程序 （二）銀行存款作業(yè)程序 （三）有價(jià)證券作業(yè)程序 （四）庫存保證票據(jù)作業(yè)程序 （五）調(diào)節(jié)核對作業(yè)程序 （六）備用金用一般費(fèi)用報(bào)銷程序,74,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié) 貨幣資金業(yè)務(wù)處理的設(shè)計(jì),三貨幣資金業(yè)務(wù)處理控制重點(diǎn) （一）出納現(xiàn)金收支作業(yè)控制 （二）對零星金報(bào)銷控制,75,PPT學(xué)習(xí)交流,第三節(jié) 工資業(yè)務(wù)處理的設(shè)計(jì),一工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 二工資業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì) 三薪工控制的

30、重點(diǎn) （一）人力資源規(guī)劃控制 （二）招聘作業(yè)控制 （三）任用作業(yè)控制 （四）培訓(xùn)作業(yè)控制 （五）考勤考核作業(yè)控制 （六）獎懲升遷作業(yè)控制 （七）薪資作業(yè)控制 （八）福利作業(yè)控制 （九）離職退休作業(yè)控制,76,PPT學(xué)習(xí)交流,第四節(jié) 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的設(shè)計(jì),一固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 二固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì) （一）設(shè)備更新申請批準(zhǔn)程序 （二）設(shè)備采購、驗(yàn)收、付款程序 （三）設(shè)備清理報(bào)廢程序,77,PPT學(xué)習(xí)交流,第四節(jié) 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的設(shè)計(jì),三固定資產(chǎn)的控制重點(diǎn) （一）取得作業(yè)控制 （二）異動盤點(diǎn)作業(yè)控制 （三）減損作業(yè)控制 （四）工程管制作業(yè)控制 （五）投保作業(yè)的控制 （六）差異分析的控

31、制,78,PPT學(xué)習(xí)交流,第五節(jié) 采購業(yè)務(wù)處理的設(shè)計(jì),一采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 二采購業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì) （一）日常采購計(jì)劃編制與合同簽訂程序 （二）臨時(shí)采購申請程序 （三）采購驗(yàn)貨付款結(jié)算程序 （四）采購業(yè)務(wù)記賬程序,79,PPT學(xué)習(xí)交流,第五節(jié) 采購業(yè)務(wù)處理的設(shè)計(jì),三采購控制重點(diǎn) （一）請購作業(yè)控制 （二）采購作業(yè)控制 （三）進(jìn)口作業(yè)控制 （四）驗(yàn)收作業(yè)控制 （五）不符作業(yè)控制 （六）付款作業(yè)控制 （七）差異分析控制,80,PPT學(xué)習(xí)交流,第六節(jié) 存貨業(yè)務(wù)處理設(shè)計(jì),一存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)設(shè)計(jì) 二存貨業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì) （一）材料領(lǐng)發(fā)業(yè)務(wù)處理程序 （二）委托加工材料發(fā)料業(yè)務(wù)程序 （三）委托加工材料

32、完工驗(yàn)收付款業(yè)務(wù)程序 （四）產(chǎn)品生產(chǎn)完工交庫業(yè)務(wù)處理程序 （五）存貨業(yè)務(wù)記賬程序設(shè)計(jì),81,PPT學(xué)習(xí)交流,第六節(jié) 存貨業(yè)務(wù)處理設(shè)計(jì),三存貨作業(yè)控制重點(diǎn) （一）倉儲作業(yè)控制 （二）投保作業(yè)控制,82,PPT學(xué)習(xí)交流,第七節(jié) 生產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的設(shè)計(jì),一生產(chǎn)控制的目的與內(nèi)容 二生產(chǎn)計(jì)劃控制 （一）期間生產(chǎn)計(jì)劃控制 （二）月度生產(chǎn)計(jì)劃控制 （三）日程計(jì)劃控制,83,PPT學(xué)習(xí)交流,第七節(jié) 生產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的設(shè)計(jì),三生產(chǎn)作業(yè)控制 （一）生產(chǎn)安排 （二）作業(yè)分配 （三）進(jìn)度檢查 （四）差誤糾正 四、質(zhì)量控制 五生產(chǎn)控制的方法 六生產(chǎn)和成本控制措施,84,PPT學(xué)習(xí)交流,第七節(jié) 生產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的設(shè)計(jì),七生產(chǎn)和成本控

33、制重點(diǎn) （一）生產(chǎn)規(guī)劃控制 （二）負(fù)荷規(guī)劃控制 （三）委托加工控制 （四）進(jìn)度作業(yè)控制 （五）生產(chǎn)管理控制 （六）質(zhì)量管理控制 （七）保養(yǎng)維修控制 （八）安全衛(wèi)生控制 （九）生產(chǎn)成本控制 （十）差異分析控制,85,PPT學(xué)習(xí)交流,第八節(jié) 銷售業(yè)務(wù)處理的設(shè)計(jì),一銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 二銷售業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì) （一）訂貨銷售業(yè)務(wù)處理程序 （二）發(fā)貨制銷售業(yè)務(wù)程序 （三）提貨制銷售業(yè)務(wù)程序 （四）銷售業(yè)務(wù)記賬程序,86,PPT學(xué)習(xí)交流,第八節(jié) 銷售業(yè)務(wù)處理的設(shè)計(jì),三銷貨及收款控制重點(diǎn) （一）銷售預(yù)測控制 （二）銷售計(jì)劃控制 （三）訂單處理控制 （四）征信作業(yè)控制 （五）交貨作業(yè)控制 （六）簽票作業(yè)控制

34、 （七）應(yīng)收賬款作業(yè)控制 （八）客訴處理控制 （九）簽押作業(yè)控制 （十）收款作業(yè)控制 （十一）折讓作業(yè)控制 （十二）異常賬款控制 （十三）差異分析控制,87,PPT學(xué)習(xí)交流,第九節(jié) 投資及融資業(yè)務(wù)處理設(shè)計(jì),一投資和融資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) （一）投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 （二）融資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 二投資和融資業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì) （一）投資業(yè)務(wù)處理程序 （二）融資業(yè)務(wù)處理程序,88,PPT學(xué)習(xí)交流,第九節(jié) 投資及融資業(yè)務(wù)處理設(shè)計(jì),三投資控制重點(diǎn) （一）投資評估控制 （二）投資買賣控制 （三）保管與異動控制 （四）盤點(diǎn)與抵押控制 （五）申報(bào)與公告控制 （六）投資記錄控制 （七）差異分析控制,89,PPT學(xué)習(xí)交流,

35、第十節(jié) 其他財(cái)務(wù)作業(yè)處理的設(shè)計(jì),一預(yù)算作業(yè)控制設(shè)計(jì) （一）預(yù)算編制程序 （二）預(yù)算作業(yè)控制控制 二股務(wù)作業(yè)控制設(shè)計(jì) （一）股務(wù)作業(yè)程序 （二）股務(wù)控制 三負(fù)債作業(yè)控制設(shè)計(jì) （一）負(fù)債作業(yè)程序 （二）負(fù)債作業(yè)控制,90,PPT學(xué)習(xí)交流,第十節(jié) 其他財(cái)務(wù)作業(yè)處理的設(shè)計(jì),四營業(yè)外收支控制設(shè)計(jì) （一）營業(yè)外收支作業(yè)程序 （二）營業(yè)外收支作業(yè)控制 五印鑒管理 （一）印鑒管理作業(yè)程序 （二）印鑒管理控制 六背書保證控制 （一）背書保證作業(yè)程序 （二）背書保證控制,91,PPT學(xué)習(xí)交流,第十節(jié) 其他財(cái)務(wù)作業(yè)處理的設(shè)計(jì),七憑證處理控制 （一）憑證處理程序 （二）憑證處理控制 八會計(jì)賬務(wù)處理控制 （一）會計(jì)賬務(wù)

36、處理程序 （二）會計(jì)賬務(wù)處理控制 九財(cái)務(wù)報(bào)表查核控制 （一）財(cái)務(wù)報(bào)表查核程序 （二）財(cái)務(wù)報(bào)表控制,92,PPT學(xué)習(xí)交流,第十節(jié) 其他財(cái)務(wù)作業(yè)處理的設(shè)計(jì),十.會計(jì)資料管理控制 （一）會計(jì)資料管理控制 （二）會計(jì)資料控制 十一、績效評估控制 （一）績效評估程序 （二）績效評估控制,93,PPT學(xué)習(xí)交流,第十一章內(nèi)部稽核設(shè)計(jì),第一節(jié) 內(nèi)部稽核職責(zé)與范圍 第二節(jié) 內(nèi)部稽該程序與方法 第三節(jié) 會計(jì)錯誤與舞弊端稽核 第四節(jié) 銷貨及收款循環(huán)稽核 第五節(jié) 采購及付款循環(huán)稽核 第六節(jié) 生產(chǎn)循環(huán)稽核 第七節(jié) 工資循環(huán)稽核 第八節(jié) 融資循環(huán)稽核 第九節(jié) 投資循環(huán)稽核 第十節(jié) 固定資產(chǎn)循環(huán)稽核,94,PPT學(xué)習(xí)交流,

37、第一節(jié) 內(nèi)部稽核職責(zé)與范圍,一內(nèi)部稽核職責(zé) 二內(nèi)部稽核范圍 主要包括會計(jì)事務(wù)稽核、經(jīng)營預(yù)算稽核、財(cái)務(wù)出納稽核和財(cái)物變動稽核等。,95,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié) 內(nèi)部稽該程序與方法,一內(nèi)部稽核程序 稽核最基本的三個(gè)步驟：一是要查明事實(shí)；二是要衡量是非；三是要提出結(jié)論。 二內(nèi)部稽核方法 （一）審閱法 （二）復(fù)核法 （三）核對法 （四）盤存法 （五）函證法,96,PPT學(xué)習(xí)交流,第二節(jié) 內(nèi)部稽該程序與方法,（六）觀察法 （七）鑒定法 （八）分析法 （九）推理法 （十）詢問法 （十一）調(diào)節(jié)法,97,PPT學(xué)習(xí)交流,第三節(jié) 會計(jì)錯誤與舞弊端稽核,一會計(jì)錯誤 （一）會計(jì)錯誤含義及形成原因 （二）錯誤種類及其

38、表現(xiàn)形態(tài) （三）會計(jì)錯誤的認(rèn)定 二.會計(jì)舞弊 （一）會計(jì)舞弊的含義和特征 （二）會計(jì)舞弊的種類 （三）衡量會計(jì)舞弊的標(biāo)準(zhǔn),98,PPT學(xué)習(xí)交流,第三節(jié) 會計(jì)錯誤與舞弊端稽核,三、主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理中會計(jì)錯弊現(xiàn)象 （一）庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理中會計(jì)錯弊現(xiàn)象 （二）銀行存款業(yè)務(wù)處理中主要會計(jì)錯弊現(xiàn)象 （三）交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理中主要會計(jì)錯弊現(xiàn)象 （四）應(yīng)收賬款及預(yù)付貨款業(yè)務(wù)處理中主要會計(jì)錯弊現(xiàn)象 （五）應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)處理中主要會計(jì)錯弊現(xiàn)象 （六）材料業(yè)務(wù)處理主要會計(jì)錯弊現(xiàn)象,99,PPT學(xué)習(xí)交流,第三節(jié) 會計(jì)錯誤與舞弊端稽核,（七）長期投資業(yè)務(wù)處理中主要會計(jì)錯弊現(xiàn)象 （八）無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理中主要會計(jì)錯弊現(xiàn)

39、象 （九）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理中主要會計(jì)錯弊現(xiàn)象 （十）流動負(fù)債業(yè)務(wù)處理中的主要會計(jì)錯弊現(xiàn)象 （十一）非流動負(fù)債業(yè)務(wù)處理中的主要會計(jì)錯弊現(xiàn)象,100,PPT學(xué)習(xí)交流,第三節(jié) 會計(jì)錯誤與舞弊端稽核,（十二）所有者權(quán)益業(yè)務(wù)處理中的主要會計(jì)錯弊現(xiàn)象 （十三）成本費(fèi)用業(yè)務(wù)處理中主要會計(jì)錯弊現(xiàn)象 （十四）企業(yè)損益業(yè)務(wù)處理中主要會計(jì)錯弊現(xiàn)象,101,PPT學(xué)習(xí)交流,第四節(jié) 銷貨及收款循環(huán)稽核,一.銷售及收款循環(huán)稽核內(nèi)容 一是對有關(guān)制度規(guī)程的稽核； 二是對主要作業(yè)的稽核。,102,PPT學(xué)習(xí)交流,第四節(jié) 銷貨及收款循環(huán)稽核,二銷貨及收款循環(huán)稽核工作的重點(diǎn) （一）授信作業(yè)稽核 （二）售價(jià)作業(yè)稽核 （三）發(fā)票作業(yè)稽

40、核 （四）客訴處理作業(yè)稽核 （五）銷貨折讓及退回作業(yè)稽核 （六）銷貨收入與應(yīng)收賬款作業(yè)稽核 （七）銷貨成本及毛利作業(yè)稽核,103,PPT學(xué)習(xí)交流,第五節(jié) 采購及付款循環(huán)稽核,一.采購及付款循環(huán)稽核內(nèi)容 一是對制度與授權(quán)的稽核；二是對內(nèi)部作業(yè)的稽核；三是對特殊項(xiàng)目的稽核。,104,PPT學(xué)習(xí)交流,第五節(jié) 采購及付款循環(huán)稽核,二采購及付款循環(huán)稽核工作的重點(diǎn) （一）采購預(yù)算作業(yè)稽核 （二）請購作業(yè)稽核 （三）采購作業(yè)稽核 （四）驗(yàn)收作業(yè)稽核 （五）不履行合約或罰款作業(yè)稽核 （六）倉儲管理作業(yè)稽核 （七）付款作業(yè)稽核 （八）投保作業(yè)稽核,105,PPT學(xué)習(xí)交流,第六節(jié) 生產(chǎn)循環(huán)稽核,一生產(chǎn)循環(huán)稽核內(nèi)容 一是對生產(chǎn)制度規(guī)程的稽核；二是對生產(chǎn)項(xiàng)目決定及生產(chǎn)規(guī)劃的稽核；三是對生產(chǎn)作業(yè)稽核；四是對其他活動的稽核。,106,PPT學(xué)習(xí)交流,第六節(jié) 生產(chǎn)循環(huán)稽核,二生產(chǎn)循環(huán)稽核工作的重點(diǎn) （一）生產(chǎn)計(jì)劃作業(yè)稽核 （二）制度規(guī)程管理稽核 （三）質(zhì)量管理稽核 （四）設(shè)備保養(yǎng)稽核 （五）安全衛(wèi)生作業(yè)稽核 （六）呆廢料作業(yè)稽核 （七）生產(chǎn)成本作業(yè)稽核 （八）生產(chǎn)績效稽核,107,PPT學(xué)習(xí)交流,第七節(jié) 工資循環(huán)稽核,一工資循環(huán)稽核內(nèi)容 一是對制度與規(guī)程的稽核；二是對人事規(guī)劃及發(fā)展的稽核；三是對人事行政的稽核。,108,PPT學(xué)習(xí)交流,第七節(jié) 工資循環(huán)稽核,二工資循環(huán)稽核工作的重點(diǎn) （一）任用作業(yè)