1、第二框 征稅和納稅,1.識記稅收的含義、特征及種類，增值稅、個人所得稅的內(nèi)容及作用。 2.正確判斷、識別稅收的基本特征及違反稅法的行為。（重點） 3.理解我國稅收的性質(zhì)，正確行使權(quán)利，自覺履行義務。（難點）,“營改增”成為2012年十大稅收新聞之首。目前在我國影響很大的稅種有哪些？營業(yè)稅改增值稅，有何經(jīng)濟意義？,稅收及其種類,人們?yōu)槭裁磳€人所得稅起征點“情有獨鐘”？調(diào)整個人所得稅起征點是否違背稅收的固定性？ 因為個人所得稅起征點與個人收入密切相關。 不違反,主體： 目的： 憑借： 依據(jù)： 對財政的作用：,國家,為實現(xiàn)國家職能,國家的政治權(quán)力,稅法,國家財政收入的基本形式,有國必有稅,有稅必有

2、法,1.稅收的含義,稅收的強制性,納稅人必須依法納稅,2.稅收的基本特征及其關系,稅務機關必須依法征稅,稅收的無償性,國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。,所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。 列寧,稅收的固定性,國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。,稅收具有固定性，并非是一成不變，它會隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，根據(jù)實際情況而變化。,稅收三個特征的關系,要求,保障,三者緊密聯(lián)系，不可分割,決 定,也是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標志,無償性,強制性,固定性,3.我國稅收種類,流轉(zhuǎn)稅,稅收 種類,所得

3、稅,資源稅,財產(chǎn)稅,行為稅,4.增值稅和個人所得稅,增值稅,征稅 對象,納稅人,稅率,重要 作用,（1）增值稅,生產(chǎn)經(jīng)營 中的增值額,單位或 個人,基本稅率 17%,防止偷漏稅,避免重復征稅,是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。,上一環(huán)節(jié)已納稅金,增值稅計算方法和稅率：增值稅的基本稅率為17,應納增值稅額,=,銷售收入,適用稅率,某服裝公司購進一批布料，付出人民幣23.4萬元（其中布料售價為20萬元，增值稅3.4萬元）。該公司將布料加工成西裝，出售給商場，售價為33萬元。則該公司依法應納增值稅多少萬元？,33萬元,17%,3.4萬元,2.21萬元,=,（2）個人所得稅,個人 所得稅,征稅

4、 對象,納稅人,稅率,重要 作用,個人所得稅,個人所得,取得所得 的個人,財政收入 重要來源,實現(xiàn)社會 公平,調(diào)節(jié)個人收入 分配,超額 累進稅率,比例稅率,是國家對個人所得征收的一種稅,依法納稅是公民的基本義務,思考： （1）網(wǎng)店經(jīng)營者的行為屬于什么行為？ （2）請用一句合適的話對網(wǎng)店經(jīng)營者進行勸說。,偷稅,依法納稅是公民的基本義務,1.依法納稅的必要性,必要性,稅收性質(zhì)：取之于民，用之于民,稅收作用：實現(xiàn)國家職能,權(quán)利與義務關系：享受權(quán)利，履行義務,依法納稅是公民的基本義務,2.違反稅法的四種行為,我國存在哪些違反稅法的行為？其表現(xiàn)和特點是什么？,偷稅,欠稅,騙稅,抗稅,有意違反稅法規(guī)定、欺

5、騙、隱瞞、不繳、少繳,偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進行虛假的納稅申報等,超過納稅期限拖欠稅款,拖欠,用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠,虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災害,以暴力、威脅等手段拒不繳稅,威脅、圍攻、毆打稅務人員等,3.依法納稅的要求,要求,義務意識：依法自覺誠信納稅,權(quán)利意識,積極關注國家對稅收的征管和使用,對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉,有國就有稅,含義,基本特征,緊密聯(lián)系不可分割,強制性,無償性,固定性,有稅就有法,稅收,種類,個人所得稅,增值稅,依法納稅,我國稅收性質(zhì),根本利益一致,實現(xiàn)國家職能,作用,對右面漫畫中的行為進行依 法制裁，說明稅收具有（ ） A

6、.強制性 B.無償性 C.固定性 D.返還性 【解析】稅收的基本特征都是對國家和納稅人雙方的約束。強制性要求稅務機關依法征稅，要求納稅人依法納稅，否則就要追究法律責任。漫畫中行為是偷稅現(xiàn)象，對其依法制裁體現(xiàn)了稅收的強制性特征。 【答案】A,2.（2012海南單科）2011年末，我國開始進行“營 業(yè)稅改增值稅”的試點，試點行業(yè)選擇了交通運輸業(yè) 和部分現(xiàn)代服務業(yè)。在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別 屬于（ ） A.流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅 B.流轉(zhuǎn)稅、行為稅 C.流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅 D.所得稅、流轉(zhuǎn)稅 【解析】本題考查稅收的種類。在稅種上，營業(yè)稅和 增值稅均屬于流轉(zhuǎn)稅，A項正確；其余三項對應均有錯 誤之處。 【答案】

7、A,3.為保證國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，近年來國家進行了一 系列的稅制改革。下列關于稅制改革表述正確的是 （ ） A.資源稅改革防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 B.營業(yè)稅改征增值稅有利于減輕相關企業(yè)稅負， 促進服務業(yè)發(fā)展 C.個人所得稅起征點提高減輕納稅人負擔，體現(xiàn)公平競爭 D.繼續(xù)完善結(jié)構(gòu)性減稅政策能調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn)，增加財政收入,【解析】增值稅只對增值額征稅，營業(yè)稅改增值稅有利于減輕相關企業(yè)稅負，促進服務業(yè)發(fā)展，B項正確；A、C兩項對應錯誤；完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，短期內(nèi)不利于增加財政收入，D項表述不科學。 【答案】B,4.“國是籬笆稅是樁，拆了樁子籬散光。你添飯來 我加樁，國富民強世代昌?！边@條稅收短信啟示我 們（ ） A.稅的征收標準是法律規(guī)定的 B.稅收具有無償性的基本特征 C.稅收具有強制性的基本特征 D.依法納稅是公民的基本義務,【解析】材料中稅收短信