1、,貸款業(yè)務的核算,框架結構,一、貸款業(yè)務概述 二、信用貸款業(yè)務核算 三、信用貸款利息的核算,一、 貸款業(yè)務概述,貸款發(fā)放,貸款質量監(jiān)管,2020/7/26,貸款發(fā)放的原則:審貸分離、分級審批 抵押貸款抵押率：抵押品價值的50%-70% 可以質押的權利： 1、貨物 2、匯票、支票、本票、債券、存款單等 3、依法可以轉讓的股份、股票 4、依法可以轉讓的商標權、專利權、著作權中的 財產權,二、單位貸款業(yè)務核算,（一）信用貸款核算 1、發(fā)放： 借：短期貸款XX單位貸款戶 （中長期貸款XX單位貸款戶） 貸：活期存款XX單位存款戶 2、收回： 借：活期存款XX單位存款戶 貸：短期貸款XX單位貸款戶 （中長

2、期貸款XX單位貸款戶）,例：7月8日，收到秋林商廈提交的還款憑證一份，金額90 480元，其中90 000元為歸還三個月期限的貸款，480元為支付貸款利息。經審查無后，予以轉賬。 借：活期存款秋林商廈 90 480 貸：短期貸款秋林商廈 90 000 利息收入 480,3、貸款展期： 短期貸款到期日前和中長期貸款到期前一個月提出展期申請，每筆貸款只能展期一次，展期時限：短期貸款不能超過原貸款期、中長期貸款不能超過原貸款期的一半，最長不超過3年。,三、貸款利息計算及核算,（一）貸款計息的管理規(guī)定 1、計息時間按實際貸款天數計算，算頭不算尾， 節(jié)假日照計利息。 2、短期貸款按貸款合同按簽訂日的法定

3、貸款利率計息，合同期內遇利率調整，不分段計息。結息時間有按季結息、按月結息兩種。 3、中長期貸款實行一年一定利率，按季結息。,4、貸款的提前歸還、展期與逾期 a、提前歸還，貸款人有權按原貸款合同利率向 借款人收取利息。 b、貸款展期，期限累計計算。 c、貸款逾期，自逾期日起，按罰息利率計收罰 息；對逾期期間不能按期支付利息，計收復 利。,5、罰息與復息利率 a、罰息=逾期貸款本金罰息利率逾期天數 b、復息=應還利息復息利率違約天數 6、貸款利率的確定 貸款利率按中國人民銀行規(guī)定的流動資金貸款 同檔次基準利率執(zhí)行，最大浮動幅度按照中國 人民銀行有關規(guī)定執(zhí)行。,(二)企業(yè)貸款利息的計算方法 1、定

4、期結息 a、結息日：每季末月20日 b、公式： 貸款利息=計息積數（貸款年利率 360）,例：9月20日，編制的短期貸款計息余額表的本季累計積 數順達商廈為39 420 000元、興旺公司為63 120 00元， 年利率為5.4%，計收本季度利息。 順達商廈貸款利息=39 420 00054360=5 913元 興旺公司貸款利息=63 120 00054360=9 468元 借：活期存款順達商廈 5 913 興旺公司 9 468 貸：利息收入 15 381,例：工行中山支行6月27日發(fā)放短期貸款一筆，金額10萬元，期限3個月，月利率為6，該筆貸款于9月30日歸還本息，逾期罰息為4。 到期貸款應

5、計利息 100 00086 630+（100 000+100 00086 630） 6 6 30=1 842.06元 逾期罰息： （100 000+1 842.06) 3 4=122.21元,2、逐筆結息即利隨本清方式 a、計息期為整年（月）的，計息公式為：利息=本金年 （月）數年（月）利率。 b 、計息期有整年（月）又有零頭天數的，計息公式為： 利息=本金年（月）數年（月）利率+本金零頭天 數日利率。 c 、銀行可選擇將計息期全部化為實際天數計算利息，即每 年為365天（閏年366天），每月為當月公歷實際天數， 計息公式為：利息=本金實際天數日利率。 人民幣業(yè)務的利率換算公式為： 日利率=年

6、利率（%）360 月利率()=年利率（%）12,（三）個人貸款利息的計算方法 1、一次性還本付息 2、逐筆還息一次還本 3、等額本息還款 4、等額本金還款 5、等本按月計息還款,（四）貸款利息的核算 1、定期結息利息收入的確認 （1）借款人賬戶有足夠的余額支付 借：活期存款XX戶 貸：利息收入 （2）借款人賬戶余額不足或無款支付 借：活期存款XX戶 應收利息 貸：利息收入,（3） 一旦借款人賬戶有足夠的余額支付貸款利息時， 借：活期存款XX戶 貸：貸款XX單位戶 利息收入,2、逐筆結息利息收入的確認 借：活期存款XX戶 貸：貸款XX單位戶 利息收入,思考題,1.貸款的種類？ 2. 貸款的五級分類如何劃分？ 3.貸款發(fā)放的原則是什么? 4.