1、第6章 期末業(yè)務(wù)處理,教學(xué)目的及要求,系統(tǒng)學(xué)習(xí)會計電算化期末業(yè)務(wù)處理的要求與方法。 了解期末處理的內(nèi)容，掌握期末自動轉(zhuǎn)賬設(shè)置的基本要求與方法。 掌握各類型自動轉(zhuǎn)賬憑證的定義與生成處理。 了解資產(chǎn)清查與評估的內(nèi)容與方法。 掌握資產(chǎn)減值處理的基本方法與實現(xiàn)途徑。 掌握固定資產(chǎn)折舊處理的基本要求與實現(xiàn)方法。 掌握工資分?jǐn)傆嬏岬臉I(yè)務(wù)處理方法。 了解對賬的基本內(nèi)容，掌握期末結(jié)賬處理的基本要求與方法。,章節(jié)內(nèi)容,6.1會計電算化期末業(yè)務(wù)處理概述 6.2 總賬期末自動轉(zhuǎn)賬處理 6.3財產(chǎn)清查與資產(chǎn)評估 6.4資產(chǎn)減值處理 6.5固定資產(chǎn)折舊處理 6.6工資分?jǐn)傆嬏?6.7期末匯兌損益處理 6.8 期末對賬與

2、結(jié)賬,6.1會計電算化期末業(yè)務(wù)處理概述,第6章 期末業(yè)務(wù)處理,學(xué)習(xí)要求,1.了解期末處理的內(nèi)容。 2.掌握期末自動轉(zhuǎn)賬設(shè)置的基本要求與方法。 3.掌握各類型自動轉(zhuǎn)賬憑證的定義與生成處理。,教學(xué)內(nèi)容,6.1.1期末業(yè)務(wù)處理的基本要求 6.1.2期末業(yè)務(wù)特點(diǎn) 6.1.3期末業(yè)務(wù)實現(xiàn)方法 6.1.4期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)種類,6.1會計電算化期末業(yè)務(wù)處理概述,期末處理即期末會計業(yè)務(wù)處理，是指會計人員將本月所發(fā)生的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后,在每個會計期末都需要進(jìn)行的一些特定的會計處理,如期末轉(zhuǎn)賬、試算平衡、對賬、結(jié)賬等。 期末會計業(yè)務(wù)是會計部門在每個會計期末都需要完成的特定業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)種類復(fù)雜、處理時間短、

3、處理任務(wù)重、具有較強(qiáng)的規(guī)律性。,6.1.1期末業(yè)務(wù)處理的基本要求,（1）轉(zhuǎn)賬憑證模板必須事先進(jìn)行設(shè)置。 （2）轉(zhuǎn)賬憑證中各科目的數(shù)據(jù)都是從賬簿中提取、經(jīng)處理后生成的，為了保證數(shù)據(jù)的完整、正確，在調(diào)用轉(zhuǎn)賬憑證模板生成轉(zhuǎn)賬憑證前必須將本月發(fā)生的各種具體業(yè)務(wù)登記入賬。 （3）期末業(yè)務(wù)具有嚴(yán)格的處理順序，轉(zhuǎn)賬順序如發(fā)生錯誤，即使所有的轉(zhuǎn)賬模板設(shè)置都正確，轉(zhuǎn)賬憑證中的數(shù)據(jù)也可能是錯誤的。 （4）結(jié)轉(zhuǎn)生成的記賬憑證系統(tǒng)將存于未記賬憑證庫，這些憑證必須經(jīng)過審核后，才能登記入賬。,6.1.2期末業(yè)務(wù)特點(diǎn),（1）期末業(yè)務(wù)大多數(shù)都集中在各個會計期的期末進(jìn)行。 （2）期末業(yè)務(wù)大多數(shù)只有會計人員自己編制的會計憑證，而

4、不同于一般業(yè)務(wù)，沒有具體反映該業(yè)務(wù)的原始憑證。 （3）期末業(yè)務(wù)大多數(shù)要從會計賬簿中提取數(shù)據(jù)，這就要求在處理期末業(yè)務(wù)前必須將其他業(yè)務(wù)登記入賬。 （4）有些期末業(yè)務(wù)必須依據(jù)其他一些期末業(yè)務(wù)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，這就產(chǎn)生了期末業(yè)務(wù)的分批按步驟處理問題。,6.1.3期末業(yè)務(wù)實現(xiàn)方法,期末業(yè)務(wù)處理均存在一定的規(guī)律，需要先通過規(guī)則定義，然后通過計算機(jī)系統(tǒng)實現(xiàn)自動處理。 1）固定資產(chǎn)期末業(yè)務(wù)實現(xiàn)方式 固定資產(chǎn)期末規(guī)律性的業(yè)務(wù)主要是固定資產(chǎn)折舊的計提，對于固定資產(chǎn)折舊計提處理，可以通過設(shè)置固定資產(chǎn)折舊計算公式、設(shè)置每一項固定資產(chǎn)所使用的折舊方法，通過建立折舊計提功能模塊實現(xiàn)按每一項固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計提計算，在每一會計期

5、期末通過執(zhí)行該功能，由系統(tǒng)自動完成折舊計算并生成折舊計提憑證。,6.1.3期末業(yè)務(wù)實現(xiàn)方法,2）薪資管理期末業(yè)務(wù)實現(xiàn)方式 薪資管理系統(tǒng)期末規(guī)律性的業(yè)務(wù)主要有個人所得稅的計算、工資費(fèi)用的分?jǐn)?、“五險一金”的計提、工會經(jīng)費(fèi)及教育經(jīng)費(fèi)的計提、工資代扣項目的處理等，這些業(yè)務(wù)會計分錄結(jié)構(gòu)體系穩(wěn)定，每期僅數(shù)據(jù)不同，對此可通過設(shè)置分?jǐn)傆嬏崮０?，期末在完成工資變動數(shù)據(jù)錄入的基礎(chǔ)上，通過執(zhí)行分?jǐn)傆嬏崮０逋瓿蓴?shù)據(jù)計算并生成分?jǐn)傆嬏釕{證。,6.1.3期末業(yè)務(wù)實現(xiàn)方法,3）總賬轉(zhuǎn)賬處理實現(xiàn)方式 在總賬系統(tǒng)中，期末規(guī)律性的業(yè)務(wù)主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)賬處理上，對于總賬系統(tǒng)所進(jìn)行的轉(zhuǎn)賬處理，可通過建立自動轉(zhuǎn)賬功能模塊來實現(xiàn)。 自動轉(zhuǎn)

6、賬功能模塊劃分為兩個子模塊：定義自動轉(zhuǎn)賬憑證模塊和生成轉(zhuǎn)賬憑證模塊。 利用定義模塊設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬憑證模板，利用生成模塊依據(jù)模板規(guī)則生成自動轉(zhuǎn)賬憑證。 編制期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)憑證的工作交給計算機(jī)自動完成，能夠保證憑證的正確性和及時性。,6.1.4期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)種類,期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)都是比較固定的，包括憑證摘要是固定的，涉及到的會計科目基本上也是固定的，會計分錄中的資金來源和計算方法也是固定的。 根據(jù)期末會計業(yè)務(wù)處理的基本情況，期末會計業(yè)務(wù)主要包括賬項調(diào)整、成本計算及結(jié)轉(zhuǎn)、工資分?jǐn)傆嬏?、結(jié)轉(zhuǎn)損益及確認(rèn)本期財務(wù)成果、計算所得稅、利潤分配、期末賬目結(jié)轉(zhuǎn)、資產(chǎn)清查與計提減值以及對賬、結(jié)賬等工作。,6.1.4期末轉(zhuǎn)賬業(yè)

7、務(wù)種類,1）期末賬項調(diào)整業(yè)務(wù) 期末賬項調(diào)整就是按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在會計期末將應(yīng)當(dāng)歸屬本期的收入與費(fèi)用分別記入有關(guān)賬戶，以便在賬面上合理地反映本期收入、費(fèi)用與利潤的一項核算工作。期末賬項調(diào)整主要是調(diào)整各項的收入、費(fèi)用，主要包括： （1）采用折舊、攤銷等方法分?jǐn)倯?yīng)負(fù)擔(dān)的已記賬支出 （2）分?jǐn)倢崿F(xiàn)的已記賬收入 （3）計提應(yīng)負(fù)擔(dān)但尚未記賬的費(fèi)用 （4）計提已取得但尚未記賬的收入,6.1.4期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)種類,2）成本計算及結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù) 期末需要計算及結(jié)轉(zhuǎn)的成本包括：材料采購成本、發(fā)出材料成本、產(chǎn)品生產(chǎn)成本以及銷售產(chǎn)品成本。 （1）計算并結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本 （2）計算并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本 （3）分配結(jié)轉(zhuǎn)本期制造費(fèi)用

8、 （4）計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本 （5）計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售產(chǎn)品成本,6.1.4期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)種類,3）損益計算與結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù) 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)分期結(jié)算賬目，計算當(dāng)期損益。損益計算結(jié)轉(zhuǎn)主要包括以下幾方面： （1）將本期取得的各項收入結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。 （2）將本期發(fā)生的費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。 （3）計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。根據(jù)本期的利潤總額，按本企業(yè)適用的所得稅率計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅。,6.1.4期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)種類,4）應(yīng)交稅費(fèi)計算業(yè)務(wù) 企業(yè)期末除根據(jù)實現(xiàn)的毛利潤計算企業(yè)所得稅外，還涉及一些其他應(yīng)交稅費(fèi)的計算處理，如應(yīng)交增值稅計算、應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅、應(yīng)交教育費(fèi)用附加等。,6.1.4期末

9、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)種類,5）利潤分配及結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù) 企業(yè)的稅后利潤可以根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定以及投資者的決議進(jìn)行分配，在利潤分配時根據(jù)利潤分配的情況編制記賬憑證并據(jù)以登記入賬。 （1）按本年凈利潤的10%計提法定盈余公積，按本年凈利潤的5%計提任意盈余公積。 （2）將本年凈利潤按一定的比例向投資者分配。 （3）在每個會計年度結(jié)束時，將“本年利潤”及“利潤分配”的各明細(xì)賬戶的余額全額結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配未分配利潤”賬戶中。,6.1.4期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)種類,6）固定資產(chǎn)累計折舊計算業(yè)務(wù) 企業(yè)應(yīng)按月計提固定資產(chǎn)折舊，并根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況、使用部門等對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行分配，計入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等。,6.1.

10、4期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)種類,7）工資分?jǐn)傆嬏針I(yè)務(wù) 職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他的相關(guān)支出。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象對工資進(jìn)行分配、計提處理。 工資分?jǐn)傆嬏岬臉I(yè)務(wù)處理主要有應(yīng)付職工薪酬的分配、個人所得稅的計算與扣繳、“五險一金”的計提、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的計提等。,6.1.4期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)種類,8）資產(chǎn)清查 為確保財產(chǎn)完整與安全，每期期末均需要進(jìn)行財產(chǎn)清查。財產(chǎn)清查的主要內(nèi)容有貨幣資金清查、實物資產(chǎn)清查、往來款項清查等業(yè)務(wù)。,練習(xí)思考題,1、期末業(yè)務(wù)有何特點(diǎn)？如何進(jìn)行期末業(yè)務(wù)處理？,章節(jié)內(nèi)容,6.1會計電算化期末業(yè)務(wù)處理概述 6

11、.2 總賬期末自動轉(zhuǎn)賬處理 6.3財產(chǎn)清查與資產(chǎn)評估 6.4資產(chǎn)減值處理 6.5固定資產(chǎn)折舊處理 6.6工資分?jǐn)傆嬏?6.7期末匯兌損益處理 6.8 期末對賬與結(jié)賬,6.2 總賬期末自動轉(zhuǎn)賬處理,第6章 期末業(yè)務(wù)處理,學(xué)習(xí)要求,1.掌握期末自動轉(zhuǎn)賬設(shè)置的基本要求與方法。 2.掌握各類型自動轉(zhuǎn)賬憑證的定義與生成處理。,教學(xué)內(nèi)容,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置 6.2.2自動轉(zhuǎn)賬生成,6.2 總賬期末自動轉(zhuǎn)賬處理,轉(zhuǎn)賬是把某個或某幾個會計科目中的余額或本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到一個或多個會計科目中。 總賬系統(tǒng)的期末自動轉(zhuǎn)賬處理分兩個階段處理，一是定義自動轉(zhuǎn)賬憑證，二是進(jìn)行轉(zhuǎn)賬生成。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,

12、自動轉(zhuǎn)賬設(shè)置就是定義自動轉(zhuǎn)賬的規(guī)則，即告訴計算機(jī)此類憑證的摘要、借貸方會計科目、金額計算公式等，并將定義的轉(zhuǎn)賬分錄存放在自動轉(zhuǎn)賬分錄文件中。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,1）自動轉(zhuǎn)賬取數(shù)函數(shù) 期末自動轉(zhuǎn)賬分錄金額基本來源于賬務(wù)系統(tǒng)或憑證自身，因而計算公式設(shè)置過程中主要應(yīng)用到運(yùn)用賬務(wù)函數(shù)來從賬務(wù)系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,（1）常用賬務(wù)取數(shù)函數(shù),6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,（2）賬務(wù)取數(shù)函數(shù)的基本格式 取數(shù)函數(shù)的基本格式為：函數(shù)名(科目編碼，會計期間，方向，輔助項1，輔助項2),6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,（3）特殊取數(shù)函數(shù) 結(jié)果函數(shù) 通用轉(zhuǎn)賬公式 UFO函數(shù) 借貸差額函數(shù),6

13、.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,（3）應(yīng)用舉例 【案例1】期末將技改辦的制造費(fèi)用科目余額按生產(chǎn)車間分?jǐn)?，將“制造費(fèi)用技改辦”科目期末余額的33%分?jǐn)偨o一車間、33%分?jǐn)偨o二車間、34%分?jǐn)偨o三車間。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,【案例2】期末將技改辦的制造費(fèi)用科目余額按生產(chǎn)車間分?jǐn)偅俣ㄊ褂昧瞬块T輔助核算，即生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用科目的賬類被設(shè)為部門核算，假如會計科目結(jié)構(gòu)設(shè)置如表所示。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,2）自動轉(zhuǎn)賬定義設(shè)置 轉(zhuǎn)賬憑證的定義方式分為自定義轉(zhuǎn)賬憑證、對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)、按加權(quán)平均計價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、按售價（計劃價）銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)、匯況損益結(jié)轉(zhuǎn)、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)和自定義比

14、例轉(zhuǎn)賬等幾種。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,（1）自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置 自定義結(jié)轉(zhuǎn)是系統(tǒng)中最具靈活性的自動結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置方式，任何期末攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)均可通過自定義結(jié)轉(zhuǎn)方式進(jìn)行定義。 自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置還適用于從系統(tǒng)提取數(shù)計算憑證分錄金額的業(yè)務(wù)，如采用移動加權(quán)平均法計算發(fā)出材料成本的業(yè)務(wù)、按應(yīng)收余額百分比計提壞賬準(zhǔn)備的業(yè)務(wù)等。從此種業(yè)務(wù)的角度分析，自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)不僅適用期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，也適合于日常業(yè)務(wù)處理。 例6-1 假如山東彬彬童車廠采用加權(quán)平均法計算材料發(fā)出成本。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,操作步驟： 以操作員“李哲”的身份注冊登錄企業(yè)應(yīng)用平臺，在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【財務(wù)會計

15、】【總賬】【期末】【轉(zhuǎn)賬定義】【自定義轉(zhuǎn)賬】雙擊，進(jìn)入【自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置】窗口，如圖所示。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,單擊工具欄上的【增加】按鈕，彈出新增轉(zhuǎn)賬憑證【轉(zhuǎn)賬目錄】對話框。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,錄入轉(zhuǎn)賬序號“0001”、轉(zhuǎn)賬說明“車輪總成領(lǐng)用材料”，選擇憑證類別“轉(zhuǎn) 轉(zhuǎn)賬憑證”，然后單擊【確定】按鈕，進(jìn)入【自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置】設(shè)置窗口。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,單擊工具欄上的【增行】按鈕增加一分錄，直接錄入或參照錄入科目編碼“500101（生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本）”，選擇輔助核算項目“車輪總成”，選擇方向為“借”，在“金額公式”欄雙擊直接錄入公式或參照輸入公式“CE（）”。

16、同樣方式，定義其他轉(zhuǎn)賬分錄。 所有轉(zhuǎn)賬分錄定義完畢后，單擊工具欄上的保存按鈕，對自動轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行保存。 單擊【增加】按鈕繼續(xù)定義自動轉(zhuǎn)賬憑證，單擊【退出】按鈕結(jié)束定義操作。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,（2）對應(yīng)轉(zhuǎn)賬設(shè)置 對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)不僅可進(jìn)行兩個科目一對一結(jié)轉(zhuǎn)，還提供科目的一對多結(jié)轉(zhuǎn)功能，對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的科目可為上級科目，但其下級科目的結(jié)構(gòu)必須一致，即具有相同的明細(xì)科目且必須能一一對應(yīng)，如有輔助核算核算，則兩個科目的輔助核算類型也必須一一對應(yīng)。 例6-2 定義788賬套山東彬彬童車廠本期所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的自動轉(zhuǎn)賬憑證。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,操作步驟： 以操作員“李哲”的身份注冊登錄企業(yè)應(yīng)用平臺，

17、在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【財務(wù)會計】【總賬】【期末】【轉(zhuǎn)賬定義】【對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)】雙擊，進(jìn)入【對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置】窗口，如圖所示。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,在【對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置】窗口輸入編號“0007”，選擇憑證類別“轉(zhuǎn) 轉(zhuǎn)賬憑證”，錄入摘要“結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅費(fèi)用”、輸入轉(zhuǎn)出科目編碼“680101”，單擊工具欄上【增行】按鈕，增加一條空記錄，輸入轉(zhuǎn)入科目編碼“4103”和結(jié)轉(zhuǎn)系數(shù)“1”，然后單擊工具欄的保存按鈕對設(shè)置進(jìn)行存儲。 重復(fù)第步，定義其他對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)憑證。 單擊【退出】按鈕結(jié)束對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)憑證定義。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,（3）銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置 銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)，是將月末商品（

18、或產(chǎn)成品）銷售數(shù)量乘以庫存商品（或產(chǎn)成品）的平均單價計算各類商品銷售成本并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)涉及三個會計科目“庫存商品”、“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”，采用這種方式結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，要求將這三個科目及其下級明細(xì)科目結(jié)構(gòu)設(shè)置必須相同且一一對應(yīng)，同時要求將其設(shè)置為數(shù)量核算，但不能設(shè)置為往來輔助賬，否則將不能采用全月平均銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法進(jìn)行定義。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,采用銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)，必須滿足以下要求： 庫存商品、商品銷售收入、商品銷售成本科目的賬簿格式必須是數(shù)量金額式，且一一對應(yīng)。 庫存商品科目、銷售收入科目、銷售成本科目可以有部門、項目核算，但不能有往來核算。 當(dāng)庫存商品科目的期

19、末數(shù)量余額小于商品銷售收入科目的貸方數(shù)量發(fā)生額，若不希望結(jié)轉(zhuǎn)后造成庫存商品科目余額為負(fù)數(shù)，可選擇按庫存商品科目的期末數(shù)量余額結(jié)轉(zhuǎn)。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,例6-3 788賬套山東彬彬童車廠“庫存商品”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”三個會計科目結(jié)構(gòu)相同，均設(shè)置為存貨輔助核算，定義期末銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)自動轉(zhuǎn)賬憑證。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,操作步驟： 以操作員“李哲”的身份注冊登錄企業(yè)應(yīng)用平臺，在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【財務(wù)會計】【總賬】【期末】【轉(zhuǎn)賬定義】【銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)】雙擊，進(jìn)入【銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置】窗口，如圖所示。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,在【銷售成

20、本結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置】窗口，選擇憑證類別“轉(zhuǎn) 轉(zhuǎn)賬憑證”，直接輸入或參照輸入庫存商品科目編碼“140502”、商品銷售收入科目編碼“600102”和商品銷售成本科目編碼“640102”，然而單擊【確定】按鈕完成定義操作。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,（4）按售價（計劃價）銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置 有的企業(yè)在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時，是按售價（計劃價）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，期末統(tǒng)一調(diào)整差異額，其處理方式分按售價（計劃價）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本或調(diào)整月末成本。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,（5）期間損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置 用于在一個會計期間終了將損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，從而及時反映企業(yè)利潤的盈虧情況。主要是對于管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用

21、、銷售收入、營業(yè)外收支等科目的結(jié)轉(zhuǎn)。 例6-4 定義788賬套山東彬彬童車廠的期間損益自動結(jié)轉(zhuǎn)憑證。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,操作步驟： 以操作員“李哲”的身份注冊登錄企業(yè)應(yīng)用平臺，在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【財務(wù)會計】【總賬】【期末】【轉(zhuǎn)賬定義】【期間損益】雙擊，進(jìn)入【期間損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置】窗口，如圖所示。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,選擇憑證類別“轉(zhuǎn) 轉(zhuǎn)賬憑證”，直接錄入或參照錄入本年利潤科目“4103”，回車系統(tǒng)自動刷新界面，顯示每一損益科目對應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)入賬科目“本年利潤”。 由于“680101當(dāng)期所得稅費(fèi)用”需要在本年利潤計算完畢后，才能進(jìn)行計算，因此選擇“68

22、0101當(dāng)期所得稅費(fèi)用”所在行的“本年利潤編碼”欄，刪除本年利潤會計科目編碼。 單擊【確定】按鈕對設(shè)置進(jìn)行保存。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,（6）自定義比例轉(zhuǎn)賬 當(dāng)兩個或多個科目及輔助項有一一對應(yīng)關(guān)系時，可進(jìn)行將其余額按一定比例系數(shù)進(jìn)行對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)，可一對一結(jié)轉(zhuǎn)，也可多對多結(jié)轉(zhuǎn)和多對一結(jié)轉(zhuǎn)。在轉(zhuǎn)賬生成時顯示生成的轉(zhuǎn)賬明細(xì)數(shù)據(jù)表，根據(jù)轉(zhuǎn)賬明細(xì)數(shù)據(jù)表顯示信息結(jié)合實際結(jié)轉(zhuǎn)要求定義結(jié)轉(zhuǎn)的金額和比率。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,操作步驟： 企業(yè)應(yīng)用平臺，在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【財務(wù)會計】【總賬】【期末】【轉(zhuǎn)賬定義】【自定義比例轉(zhuǎn)賬】雙擊，進(jìn)入【自定義比例轉(zhuǎn)賬設(shè)置】窗口，如圖

23、所示。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,在【自定義比例結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置】窗口輸入轉(zhuǎn)賬編號、選擇憑證類別、錄入摘要信息、選擇項目大類和項目分類、設(shè)置轉(zhuǎn)出（轉(zhuǎn)入）科目生成憑證方向后，單擊工具欄上【增行】按鈕，增加一條空記錄，輸入轉(zhuǎn)出科目和轉(zhuǎn)入科目。 繼續(xù)單擊工具欄上【增行】按鈕，錄入其他結(jié)轉(zhuǎn)科目。所有轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出科目設(shè)置完畢后，單擊工具欄的上的 按鈕對設(shè)置內(nèi)容進(jìn)行保存。,6.2.1自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)設(shè)置,6.2.2自動轉(zhuǎn)賬生成,在定義完轉(zhuǎn)賬憑證后，每月月末只需執(zhí)行轉(zhuǎn)賬生成即可快速生成轉(zhuǎn)賬憑證，在此生成的轉(zhuǎn)賬憑證將自動追加到未記賬憑證中去了，需要引起注意的是一定要按期末結(jié)轉(zhuǎn)的順序來執(zhí)行自動轉(zhuǎn)賬生成功能。,6.2.2自動轉(zhuǎn)

24、賬生成,1）自動轉(zhuǎn)賬生成的基本要求 在進(jìn)行自動轉(zhuǎn)賬生成時，必須注意以下幾方面的要求： 期末自動轉(zhuǎn)賬憑證每月只能生成一次，需要嚴(yán)格控制。 嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)先后順序進(jìn)行。 生成的轉(zhuǎn)賬憑證仍需進(jìn)行審核后，才能記賬。,6.2.2自動轉(zhuǎn)賬生成,2）自動轉(zhuǎn)賬生成的基本處理過程 在企業(yè)應(yīng)用平臺【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【財務(wù)會計】【總賬】【期末】【轉(zhuǎn)賬生成】雙擊，進(jìn)入【轉(zhuǎn)賬生成】窗口。 在【轉(zhuǎn)賬生成】窗口，選擇要進(jìn)行的轉(zhuǎn)賬工作，如自定義轉(zhuǎn)賬、對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)等，選擇要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的月份和要結(jié)轉(zhuǎn)的憑證。 單擊【確定】按鈕，系統(tǒng)自動生成相關(guān)的轉(zhuǎn)賬憑證，若憑證類別、制單日期和附單據(jù)數(shù)與實際有出入，可在憑證

25、上直接修改；若生成的轉(zhuǎn)賬憑證無誤，則單擊憑證窗口工具欄上保存按鈕將當(dāng)前憑證追加到未記賬憑證中。,6.2.2自動轉(zhuǎn)賬生成,3）各類自動轉(zhuǎn)賬憑證生成處理 （1）自定義轉(zhuǎn)賬憑證的生成 例6-5 由制單操作員“李哲”身份登錄企業(yè)應(yīng)用平臺，完成788賬套的輔助生產(chǎn)成本分配的業(yè)務(wù)處理。,6.2.2自動轉(zhuǎn)賬生成,操作步驟： 以操作員“李哲”的身份注冊登錄企業(yè)應(yīng)用平臺，在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【財務(wù)會計】【總賬】【期末】【轉(zhuǎn)賬生成】雙擊，進(jìn)入【轉(zhuǎn)賬生成】窗口。,6.2.2自動轉(zhuǎn)賬生成,選擇轉(zhuǎn)賬月份“2009.04”、選擇轉(zhuǎn)賬工作【自定義轉(zhuǎn)賬】、選擇分配輔助生產(chǎn)成本所對應(yīng)的轉(zhuǎn)賬編號“

26、0004”，在【是否結(jié)轉(zhuǎn)】欄雙擊添加結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)記“Y”。 單擊【確定】按鈕，生成轉(zhuǎn)賬憑證。 在【轉(zhuǎn)賬】窗口，對生成的憑證信息進(jìn)行補(bǔ)充完善后，單擊工具欄上的保存按鈕，系統(tǒng)自動調(diào)用數(shù)據(jù)生成憑證，并添加“已生成”標(biāo)記。 單擊【退出】按鈕返回【轉(zhuǎn)賬生成】窗口。,6.2.2自動轉(zhuǎn)賬生成,（2）對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)憑證生成 例6-6 由制單操作員“李哲”身份登錄企業(yè)應(yīng)用平臺，完成788賬套本期所得稅費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)處理。,6.2.2自動轉(zhuǎn)賬生成,操作步驟： 以操作員“李哲”的身份注冊登錄企業(yè)應(yīng)用平臺，在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【財務(wù)會計】【總賬】【期末】【轉(zhuǎn)賬生成】雙擊，進(jìn)入【轉(zhuǎn)賬生成】窗口。,6.2

27、.2自動轉(zhuǎn)賬生成,選擇轉(zhuǎn)賬月份“2009.04”、選擇轉(zhuǎn)賬工作【對應(yīng)對轉(zhuǎn)】，選擇所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的轉(zhuǎn)賬編號“0007”，在【是否結(jié)轉(zhuǎn)】欄雙擊添加結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)記“Y”，然后單擊【確定】按鈕，系統(tǒng)生成自動轉(zhuǎn)賬憑證，對生成的憑證進(jìn)行保存后，再返回到【轉(zhuǎn)賬生成】窗口，單擊【取消】按鈕返回【UFIDA ERP-U8】窗口。,6.2.2自動轉(zhuǎn)賬生成,在【UFIDA ERP-U8】窗口，單擊工具欄上的【重注冊】按鈕，以審核員“趙玲”身份注冊登錄企業(yè)應(yīng)用平臺，完成對自動生成憑證的審核操作。 在【UFIDA ERP-U8】窗口，單擊工具欄上的【重注冊】按鈕，以賬套主管“趙玲”身份注冊登錄企業(yè)應(yīng)用平臺，完成對自動生成

28、憑證的進(jìn)行主管簽字。 在【UFIDA ERP-U8】窗口，單擊工具欄上的【重注冊】按鈕，以記賬操作員“趙玲”身份注冊登錄企業(yè)應(yīng)用平臺，完成對自動生成憑證的記賬操作。,6.2.2自動轉(zhuǎn)賬生成,（3）銷售成本結(jié)轉(zhuǎn) 例6-7 由制單操作員“李哲”身份登錄企業(yè)應(yīng)用平臺，完成788賬套的已銷產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)處理。,6.2.2自動轉(zhuǎn)賬生成,操作步驟： 以操作員“李哲”的身份注冊登錄企業(yè)應(yīng)用平臺，在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【財務(wù)會計】【總賬】【期末】【轉(zhuǎn)賬生成】雙擊，進(jìn)入【轉(zhuǎn)賬生成】窗口。,6.2.2自動轉(zhuǎn)賬生成,選擇轉(zhuǎn)賬工作【銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)】，選擇轉(zhuǎn)賬開始月份“2009.04”和結(jié)束

29、月份“2009.04”，單擊【確定】按鈕，進(jìn)入【銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)一覽表】對話框，如圖所示。 單擊【確定】按鈕，系統(tǒng)自動計算生成結(jié)轉(zhuǎn)憑證。,6.2.2自動轉(zhuǎn)賬生成,（4）期間損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生成 在期間損益結(jié)轉(zhuǎn)前應(yīng)將所有未記賬憑證審核記賬后，再進(jìn)行期間損益的結(jié)轉(zhuǎn)。 例6-8 由制單操作員“李哲”身份登錄企業(yè)應(yīng)用平臺，完成788賬套的期間損益的處理。,6.2.2自動轉(zhuǎn)賬生成,操作步驟： 以操作員“李哲”的身份注冊登錄企業(yè)應(yīng)用平臺，在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【財務(wù)會計】【總賬】【期末】【轉(zhuǎn)賬生成】雙擊，進(jìn)入【轉(zhuǎn)賬生成】窗口。,6.2.2自動轉(zhuǎn)賬生成,選擇轉(zhuǎn)賬工作【期間損益結(jié)轉(zhuǎn)】，

30、選擇轉(zhuǎn)賬月份“2009.04”，選擇類型“全部”、“收入”、“支出”中的一項，選擇要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的期間損益科目，即在【是否結(jié)轉(zhuǎn)】欄雙擊添加結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)記“Y”或單擊【全選】按鈕選擇所有期間損益科目，如圖所示。,6.2.2自動轉(zhuǎn)賬生成,單擊【確定】按鈕，系統(tǒng)自動計算相關(guān)數(shù)據(jù)生成轉(zhuǎn)賬憑證，對生成的憑證進(jìn)行保存。 更換操作員完成憑證的審核、記賬操作。,練習(xí)思考題,1、若企業(yè)材料發(fā)出采用移動平均法進(jìn)行成本核算，請簡述在賬務(wù)處理系統(tǒng)如何實現(xiàn)？ 2、如果企業(yè)壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額的5計提，請定義自動轉(zhuǎn)賬憑證的取數(shù)公式？,章節(jié)內(nèi)容,6.1會計電算化期末業(yè)務(wù)處理概述 6.2 總賬期末自動轉(zhuǎn)賬處理 6.3財產(chǎn)清查與資產(chǎn)評

31、估 6.4資產(chǎn)減值處理 6.5固定資產(chǎn)折舊處理 6.6工資分?jǐn)傆嬏?6.7期末匯兌損益處理 6.8 期末對賬與結(jié)賬,6.3財產(chǎn)清查與資產(chǎn)評估,第6章 期末業(yè)務(wù)處理,學(xué)習(xí)要求,1.了解資產(chǎn)清查與評估的內(nèi)容與方法。 2.掌握資產(chǎn)評估的基本業(yè)務(wù)處理。,教學(xué)內(nèi)容,6.3.1財產(chǎn)清查 6.3.2資產(chǎn)評估,6.3.1財產(chǎn)清查,財產(chǎn)清查是通過對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)核對，確定其實存數(shù)，查明實存數(shù)與其賬存數(shù)是否相符的一種專門方法，其目的是確保核算資料的真實可靠、確保財產(chǎn)物資的安全完整。 在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)處理基本分為三個階段：資產(chǎn)盤點(diǎn)、盤盈盤虧確認(rèn)、盤盈盤虧處理。,6.3.1財產(chǎn)清查,1）固

32、定資產(chǎn)盤點(diǎn) 在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)分為以下三個步驟： （1）選擇要盤點(diǎn)的范圍 （2）進(jìn)行項目設(shè)置 （3）錄入盤點(diǎn)數(shù)據(jù)并生成盤點(diǎn)結(jié)果清單,6.3.1財產(chǎn)清查,第一步：選擇要盤點(diǎn)的范圍 在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【財務(wù)會計】【固定資產(chǎn)】【卡片】【資產(chǎn)盤點(diǎn)】雙擊，進(jìn)入【資產(chǎn)盤點(diǎn)】窗口。,6.3.1財產(chǎn)清查,在【資產(chǎn)盤點(diǎn)】窗口中，單擊工具欄上的【增加】，進(jìn)入【新增盤點(diǎn)單數(shù)據(jù)錄入】窗口。,6.3.1財產(chǎn)清查,在【新增盤點(diǎn)單數(shù)據(jù)錄入】窗口，單擊工具欄上的【范圍】按鈕，打開【盤點(diǎn)范圍設(shè)置】對話框，如圖所示。,6.3.1財產(chǎn)清查,選擇實際盤點(diǎn)的發(fā)生日期，再選中要進(jìn)行盤點(diǎn)的

33、方式及對應(yīng)該方式的明細(xì)分類，然后單擊【確定】按鈕完成盤點(diǎn)范圍的設(shè)置。,6.3.1財產(chǎn)清查,第二步：進(jìn)行項目設(shè)置 在【新增盤點(diǎn)單數(shù)據(jù)錄入】窗口，單擊工具欄上的【欄目】按鈕，打開【核對項目】對話框，如圖所示。,6.3.1財產(chǎn)清查,在【核對項目】對話框中，選擇核對項目、錄入項目后，單擊【確定】按鈕完成盤點(diǎn)項目的設(shè)置。,6.3.1財產(chǎn)清查,第三步：錄入盤點(diǎn)數(shù)據(jù)并生成盤點(diǎn)結(jié)果清單 在【新增盤點(diǎn)單數(shù)據(jù)錄入】窗口，通過單擊【增行】按鈕錄入盤點(diǎn)數(shù)據(jù)。 所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)錄入完畢后，單擊【核對】按鈕進(jìn)行當(dāng)前盤點(diǎn)單中的數(shù)據(jù)同系統(tǒng)內(nèi)盤點(diǎn)日期的卡片數(shù)據(jù)相比較并生成結(jié)果清單，如圖所示。,6.3.1財產(chǎn)清查,2）盤盈盤虧確認(rèn)

34、在完成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)后，需要對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行盈虧審核，以確保盤點(diǎn)結(jié)果的真實。,6.3.1財產(chǎn)清查,在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【財務(wù)會計】【固定資產(chǎn)】【卡片】【盤盈盤虧確認(rèn)】雙擊，進(jìn)入【盤盈盤虧確認(rèn)】窗口，如圖所示。,6.3.1財產(chǎn)清查,選擇需要審核的盤點(diǎn)單。 對需要審核的盤盈或盤虧記錄進(jìn)行審核，方法是在【審核】欄雙擊，在彈出的下拉列表框中選擇“同意”或“不同意”。 在【處理意見】欄錄入處理意見。 所有盈虧記錄審核完畢后，單擊工具欄上的保存按鈕對審核結(jié)果進(jìn)行保存。,6.3.1財產(chǎn)清查,3）盤盈盤虧處理 對于盤盈盤虧的資產(chǎn)需要根據(jù)處理意見進(jìn)行盈虧處理。 以資產(chǎn)盤盈為例說明處理

35、過程：,6.3.1財產(chǎn)清查,在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【財務(wù)會計】【固定資產(chǎn)】【卡片】【資產(chǎn)盤盈】雙擊，進(jìn)入【資產(chǎn)盤盈】窗口，如圖所示。,6.3.1財產(chǎn)清查,選擇需要處理的盤點(diǎn)單。 選擇需要進(jìn)行盤盈處理的盤點(diǎn)記錄。 錄入待盤盈資產(chǎn)的開始使用日期及資產(chǎn)類別。,6.3.1財產(chǎn)清查,單擊工具欄上的【盤盈處理】按鈕，進(jìn)入所選記錄的資產(chǎn)卡片補(bǔ)充資產(chǎn)信息，然后單擊保存按鈕進(jìn)行保存。 進(jìn)行賬務(wù)處 理，完成憑證 的生成、審核 與記賬。,6.3.2資產(chǎn)評估,資產(chǎn)評估就是對資產(chǎn)進(jìn)行重新估價，是由專門的機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT評估人員，遵循法定或公允的標(biāo)準(zhǔn)和程序，運(yùn)用科學(xué)的方法，以貨幣作為計算權(quán)益的統(tǒng)一

36、尺度，對在一定時點(diǎn)上的資產(chǎn)進(jìn)行評定估算，確定其價值的過程。,6.3.2資產(chǎn)評估,固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中所進(jìn)行的資產(chǎn)評估，是在評估機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)上，將評估結(jié)果錄入系統(tǒng)的過程，其基本過程分為四個階段：選擇要評估的項目、選擇要評估的固定資產(chǎn)、制作評估單、進(jìn)行賬務(wù)處理。,6.3.2資產(chǎn)評估,1）選擇要評估的項目 進(jìn)行資產(chǎn)評估時，每次要評估的內(nèi)容可能不一樣，根據(jù)需要從系統(tǒng)給定的可評估項目中選擇。 2）選擇要評估的固定資產(chǎn) 每次評估的固定資產(chǎn)可能不同，可通過手工選擇或條件選擇方式挑選出要進(jìn)行評估的固定資產(chǎn)。,6.3.2資產(chǎn)評估,3）制作評估單 選擇了評估項目和評估資產(chǎn)后，必須錄入評估后數(shù)據(jù)或通過自定義公

37、式生成評估后數(shù)據(jù)，系統(tǒng)才能生成評估單，評估單顯示評估資產(chǎn)所評估的項目在評估前和評估后的數(shù)據(jù)。 4）進(jìn)行賬務(wù)處理 完成評估數(shù)據(jù)處理并進(jìn)行保存后，評估信息若涉及到固定資產(chǎn)原值或累計折舊發(fā)生變動，此時需要進(jìn)行賬務(wù)處理。,練習(xí)思考題,1、固定資產(chǎn)評估的基本依據(jù)是什么？,章節(jié)內(nèi)容,6.1會計電算化期末業(yè)務(wù)處理概述 6.2 總賬期末自動轉(zhuǎn)賬處理 6.3財產(chǎn)清查與資產(chǎn)評估 6.4資產(chǎn)減值處理 6.5固定資產(chǎn)折舊處理 6.6工資分?jǐn)傆嬏?6.7期末匯兌損益處理 6.8 期末對賬與結(jié)賬,6.4資產(chǎn)減值處理,第6章 期末業(yè)務(wù)處理,學(xué)習(xí)要求,1.掌握資產(chǎn)減值處理的基本方法與實現(xiàn)途徑,教學(xué)內(nèi)容,6.4.1計提壞賬準(zhǔn)備

38、 6.4.2計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,6.4資產(chǎn)減值處理,根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號資產(chǎn)減值的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測試，估計資產(chǎn)的可回收金額，確定資產(chǎn)減值損失。 由于企業(yè)的資產(chǎn)種類比較多，各種資產(chǎn)的減值處理機(jī)制也存在一定的差異，在此以計提壞賬準(zhǔn)備金和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為例闡述資產(chǎn)減值的電算化實施途徑與方法。,6.4.1計提壞賬準(zhǔn)備,根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于資產(chǎn)負(fù)債表日，分析各項應(yīng)收款項的可回收性，預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失。對于沒有把握能夠回收的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備。 壞賬準(zhǔn)備計提的方法主要有應(yīng)收款項余額百分比法

39、、賬齡分析法和銷貨百分比法等。,6.4.1計提壞賬準(zhǔn)備,1）總賬系統(tǒng)計提壞賬準(zhǔn)備處理 總賬系統(tǒng)計提壞賬準(zhǔn)備，適合采用按應(yīng)收款總額或銷售收入的一定比例計提壞賬準(zhǔn)備，不適合按賬齡法計提壞賬準(zhǔn)備。 總賬系統(tǒng)計提壞賬準(zhǔn)備，可能過自定義轉(zhuǎn)賬憑證的方式進(jìn)行處理，即首先定義自動轉(zhuǎn)賬憑證，然后于會計期末執(zhí)行自動轉(zhuǎn)賬處理完成壞賬準(zhǔn)備計算并生成憑證。,6.4.1計提壞賬準(zhǔn)備,2）應(yīng)收款管理系統(tǒng)計提壞賬準(zhǔn)備處理 應(yīng)收款管理系統(tǒng)提供的計提壞賬的方法主要有銷售收入百分比法、應(yīng)收賬款百分比法和賬齡分析法。 在進(jìn)行壞賬處理之前，應(yīng)做好如下準(zhǔn)備工作：首先在系統(tǒng)選項中選擇壞賬處理的方法，然后在初始設(shè)置中設(shè)置有關(guān)參數(shù)。,6.4.

40、1計提壞賬準(zhǔn)備,操作步驟： 在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【財務(wù)會計】【應(yīng)收款管理】【壞賬處理】【計提壞賬準(zhǔn)備】雙擊，彈出【應(yīng)收賬款百分比法】計提壞賬準(zhǔn)備信息對話框，如圖所示。,6.4.1計提壞賬準(zhǔn)備,單擊工具欄上的【確認(rèn)】按鈕，系統(tǒng)彈出【是否立即制單】信息提示對話框，單擊【是】按鈕，立即生成憑證；單擊【否】按鈕，可在系統(tǒng)集中制單模塊進(jìn)行憑證的生成。,6.4.2計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末至少在每年年度終了，對固定資產(chǎn)逐項進(jìn)行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊等原因?qū)е缕淇苫厥战痤~低于賬面價值的，應(yīng)當(dāng)將可回收金額低于賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 固定資

41、產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)計提。,6.4.2計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,操作步驟： 在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【財務(wù)會計】【固定資產(chǎn)】【卡片】【變動單】【計提減值準(zhǔn)備】雙擊，打開【固定資產(chǎn)變動單】計提減值準(zhǔn)備對話框，如圖所示。,6.4.2計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,直接或參照錄入固定資產(chǎn)卡片編號，然后錄入固定資產(chǎn)減值的各項信息，然后單擊工具欄上的保存按鈕實施保存處理。 繼續(xù)選擇其他固定資產(chǎn)，完成固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提處理。,練習(xí)思考題,1、壞賬準(zhǔn)備計提的方法和實現(xiàn)途徑有哪些？簡要說明如何進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備的計提處理？,章節(jié)內(nèi)容,6.1會計電算化期末業(yè)務(wù)處理概述 6.2 總賬期末自動轉(zhuǎn)賬處理 6

42、.3財產(chǎn)清查與資產(chǎn)評估 6.4資產(chǎn)減值處理 6.5固定資產(chǎn)折舊處理 6.6工資分?jǐn)傆嬏?6.7期末匯兌損益處理 6.8 期末對賬與結(jié)賬,6.5固定資產(chǎn)折舊處理,第6章 期末業(yè)務(wù)處理,學(xué)習(xí)要求,1.掌握固定資產(chǎn)折舊處理的基本要求與實現(xiàn)方法,教學(xué)內(nèi)容,固定資產(chǎn)折舊處理的基本要求與實現(xiàn)方法,6.5固定資產(chǎn)折舊處理,自動計提折舊是固定資產(chǎn)系統(tǒng)的主要功能之一。 系統(tǒng)每期計提折舊一次，根據(jù)錄入系統(tǒng)的資料自動計算每項資產(chǎn)的折舊，并將當(dāng)期的折舊額自動累加到累計折舊項目，自動生成折舊分配表，然后制作記賬憑證，將本期的折舊費(fèi)用自動登賬。,6.5固定資產(chǎn)折舊處理,影響折舊率的因素有：原值變動、累計折舊調(diào)整、凈殘值（

43、率）調(diào)整、折舊方法調(diào)整、使用年限調(diào)整、使用狀況調(diào)整。由于在使用過程中，上述因素可能發(fā)生變動，這樣就會對折舊計算產(chǎn)生影響。 當(dāng)上述因素發(fā)生變動時，折舊計提和分配應(yīng)遵循固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的基本業(yè)務(wù)處理原則。,6.5固定資產(chǎn)折舊處理,操作步驟： 在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【財務(wù)會計】【固定資產(chǎn)】【處理】【計提本月折舊】雙擊，彈出【是否要查看折舊清單】信息提示對話框。 單擊【是】按鈕，打開折舊計提信息對話框。,6.5固定資產(chǎn)折舊處理,單擊【是】按鈕，系統(tǒng)自動計算折舊，并進(jìn)入【折舊清單】對話框，如圖所示。 單擊【退出】按鈕，彈出 【折舊分配表】對話框， 如圖所示。,6.5固定資產(chǎn)

44、折舊處理,由于固定資產(chǎn)的變動，有的會影響當(dāng)期折舊處理，所以在此單擊【退出】按鈕，系統(tǒng)彈出【折舊計提完成】信息對話框。若為期末進(jìn)行折舊計提處理，可單擊【憑證】按鈕進(jìn)行制單處理。 單擊【確定】按鈕，結(jié)束折舊處理。,練習(xí)思考題,1、簡述在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，固定資產(chǎn)折舊處理的機(jī)制？,章節(jié)內(nèi)容,6.1會計電算化期末業(yè)務(wù)處理概述 6.2 總賬期末自動轉(zhuǎn)賬處理 6.3財產(chǎn)清查與資產(chǎn)評估 6.4資產(chǎn)減值處理 6.5固定資產(chǎn)折舊處理 6.6工資分?jǐn)傆嬏?6.7期末匯兌損益處理 6.8 期末對賬與結(jié)賬,6.6工資分?jǐn)傆嬏?第6章 期末業(yè)務(wù)處理,學(xué)習(xí)要求,1.掌握工資分?jǐn)傆嬏岬臉I(yè)務(wù)處理方法。,教學(xué)內(nèi)容,6.6.1

45、 扣繳所得稅 6.6.2工資費(fèi)用分?jǐn)傆嬏?6.6工資分?jǐn)傆嬏?薪資管理系統(tǒng)的期末分?jǐn)傆嬏針I(yè)務(wù)處理主要包括： 個人所得稅計算 “五險一金”計提 工資分?jǐn)偺幚?6.6.1 扣繳所得稅,個人所得稅是根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法對個人所得征收的一種稅種。每月末財務(wù)部門都要對超過扣除金額的部分計算納稅申報額。 要進(jìn)行個人所得稅管理，首先需要設(shè)置申報項目和稅率，然后系統(tǒng)自動根據(jù)設(shè)置完成計算。,6.6.1 扣繳所得稅,操作步驟： 在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【人力資源】【薪資管理】【設(shè)置】【選項】雙擊，打開【選項】對話框。 切換到【扣稅設(shè)置】選項卡，如圖所示。,6.6.1 扣繳所得

46、稅,單擊【編輯】按鈕激活窗口，將納稅工資項目調(diào)整為“應(yīng)稅工資額”，然后單擊【稅率設(shè)置】按鈕，打開【個人所得稅申報表稅率表】對話框，如圖所示。,6.6.1 扣繳所得稅,修改納稅基數(shù)、附加費(fèi)用和各級稅率，如將納稅基數(shù)修改為“2000”，附加費(fèi)用修改為“2800”，然后單擊【確定】按鈕，返回【選項】對話框。 單擊【確定】按鈕，完成個人所得稅基礎(chǔ)信息設(shè)置，并返回【UFIDA ERP-U8】窗口。 在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【人力資源】【薪資管理】【業(yè)務(wù)處理】【扣繳所得稅】雙擊，打開【個人所得稅申報模板】對話框，如圖所示。,6.6.1 扣繳所得稅,選擇報表類型（如選擇“系統(tǒng)扣繳

47、個人所得稅報表”）后，單擊【打開】按鈕，進(jìn)入【所得稅申報】范圍設(shè)置對話框，如圖所示。,6.6.1 扣繳所得稅,設(shè)置范圍條件后，單擊【確定】按鈕，打開扣繳個人所得稅報表，如圖所示。,6.6.2工資費(fèi)用分?jǐn)傆嬏?1）工資分?jǐn)傆嬏犷愋驮O(shè)置 工資分?jǐn)傆嬏犷愋驮O(shè)置就是定義類型名稱、提取比例、計提基數(shù)工資項目以及根據(jù)各部門、各人員類別進(jìn)行工資分?jǐn)傆嬏釙r所對應(yīng)的借貸方會計科目和輔助項目。 例5-31 山東彬彬童車廠根據(jù)應(yīng)付工資總額提取工會經(jīng)費(fèi)，計提比例分別為2%。,6.6.2工資費(fèi)用分?jǐn)傆嬏?操作步驟： 在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【人力資源】【薪資管理】【業(yè)務(wù)處理】【工資分?jǐn)偂侩p擊

48、，彈出【工資分?jǐn)偂吭O(shè)置對話框。,6.6.2工資費(fèi)用分?jǐn)傆嬏?單擊【工資分?jǐn)傇O(shè)置】按鈕，彈出【分?jǐn)傤愋驮O(shè)置】對話框。 單擊【增加】按鈕，彈出【分?jǐn)傆嬏岜壤O(shè)置】對話框，如圖所示。,6.6.2工資費(fèi)用分?jǐn)傆嬏?錄入計提類型名稱“計提工會經(jīng)費(fèi)”和分?jǐn)傆嬏岜壤?%”，然后單擊【下一步】按鈕，進(jìn)入【分?jǐn)倶?gòu)成設(shè)置】對話框，如圖所示。,6.6.2工資費(fèi)用分?jǐn)傆嬏?用鼠標(biāo)雙擊相關(guān)欄目，進(jìn)行選擇設(shè)置。 設(shè)置完畢后，單擊【完成】按鈕，返回【分?jǐn)傤愋驮O(shè)置】對話框，重復(fù)步完成其他計提項目的設(shè)置。 所有分?jǐn)傆嬏犷愋驮O(shè)置完畢后，在【分?jǐn)傤愋驮O(shè)置】對話框中，單擊【返回】按鈕回到【工資分?jǐn)偂吭O(shè)置對話框。,6.6.2工資費(fèi)用

49、分?jǐn)傆嬏?2）工資分?jǐn)傆嬏針I(yè)務(wù)處理 工資分?jǐn)傆嬏針I(yè)務(wù)處理就是在工資分?jǐn)傆嬏犷愋驮O(shè)置的基礎(chǔ)上進(jìn)行工資的分?jǐn)偂⒂嬏?，生成工資的分?jǐn)?、計提?shù)據(jù)，同時生成憑證傳輸?shù)娇傎~系統(tǒng)。,6.6.2工資費(fèi)用分?jǐn)傆嬏?操作步驟： 在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【人力資源】【薪資管理】【業(yè)務(wù)處理】【工資分?jǐn)偂侩p擊，彈出【工資分?jǐn)偂吭O(shè)置對話框，如圖所示。,6.6.2工資費(fèi)用分?jǐn)傆嬏?在【工資分?jǐn)偂吭O(shè)置對話框，選擇“計提費(fèi)用類型”、“核算部門”、“計提分配方式”等后，單擊【確定】按鈕，進(jìn)入【工資分?jǐn)偯骷?xì)】窗口，如圖所示。,6.6.2工資費(fèi)用分?jǐn)傆嬏?在【借方科目】和【貸方科目】直接錄入或?qū)φ珍浫霑?/p>

50、科目編碼。錄入完畢后，選中窗口中【合并科目相同、輔助項相同的分錄】復(fù)選框，然后單擊工具欄上【制單】按鈕，系統(tǒng)生成不完整憑證。 對生成的憑證進(jìn)行修改后，單擊工具欄上的保存按鈕對憑證進(jìn)行保存，同時將憑證傳輸?shù)劫~務(wù)處理系統(tǒng)。 在【工資分?jǐn)偯骷?xì)】窗口中，單擊【類型】下拉列表選擇其它分?jǐn)傆嬏犷愋?，按步操作方式完成其它項目的分?jǐn)傆嬏崽幚怼?練習(xí)思考題,1、工資分?jǐn)側(cè)绾翁幚恚亢喪銎涮幚磉^程？ 2、以職工養(yǎng)老保險費(fèi)的計提為例，說明在薪資管理系統(tǒng)如何實現(xiàn)？,章節(jié)內(nèi)容,6.1會計電算化期末業(yè)務(wù)處理概述 6.2 總賬期末自動轉(zhuǎn)賬處理 6.3財產(chǎn)清查與資產(chǎn)評估 6.4資產(chǎn)減值處理 6.5固定資產(chǎn)折舊處理 6.6工資分

51、攤計提 6.7期末匯兌損益處理 6.8 期末對賬與結(jié)賬,6.7期末匯兌損益處理,第6章 期末業(yè)務(wù)處理,學(xué)習(xí)要求,1.掌握期末匯兌損益處理的途徑和方法。,教學(xué)內(nèi)容,6.7.1總賬系統(tǒng)處理匯兌損益 6.7.2應(yīng)收款管理系統(tǒng)處理匯兌損益,6.7期末匯兌損益處理,匯兌損益是在持有外幣貨幣性資產(chǎn)或負(fù)債期間，由于外幣匯率變動而引起的外幣貨幣性資產(chǎn)或負(fù)債的價值發(fā)生變動而產(chǎn)生的損益。 當(dāng)外幣匯率上升時，引起企業(yè)產(chǎn)生匯兌收益；當(dāng)外幣匯率下降時，引起企業(yè)產(chǎn)生匯兌損失。,6.7.1總賬系統(tǒng)處理匯兌損益,在總賬系統(tǒng)中進(jìn)行匯兌損益的處理只適合根據(jù)期末外幣總金額和匯率計算匯兌損益，不適合在外幣結(jié)清時計算匯兌損益。 總賬系

52、統(tǒng)處理匯兌損益，需要先定義匯兌損益計算的自動轉(zhuǎn)賬憑證，然后于期末進(jìn)行匯兌損益的計算處理并生成憑證。,6.7.1總賬系統(tǒng)處理匯兌損益,1）匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置 用于期末自動計算外幣賬戶的匯兌損益，并在轉(zhuǎn)賬生成中自動生成匯兌損益轉(zhuǎn)賬憑證，匯兌損益只處理以下外幣賬戶：外匯存款戶；外幣現(xiàn)金；外幣結(jié)算的各項債權(quán)、債務(wù)，不包括所有者權(quán)益類賬戶，成本類賬戶和損益類賬戶。 例6-10 788賬套山東彬彬童車廠有外幣核算，要求定義匯兌損益的自動轉(zhuǎn)賬憑證。,6.7.1總賬系統(tǒng)處理匯兌損益,操作步驟： 以操作員“李哲”的身份注冊登錄企業(yè)應(yīng)用平臺，在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【財務(wù)會計】【總賬】【

53、期末】【轉(zhuǎn)賬定義】【匯兌損益】雙擊，進(jìn)入【匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置】窗口，如圖所示。,6.7.1總賬系統(tǒng)處理匯兌損益,選擇憑證類型“收 收款憑證”或“付 付款憑證”，選擇匯兌損益入賬科目“6061匯況損益”，在外幣核算科目記錄的【是否計算匯兌損益】欄雙擊添加計算標(biāo)記“Y”，然后單擊【確定】按鈕實施保存。,6.7.1總賬系統(tǒng)處理匯兌損益,2）匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生成 例6-11 由制單操作員“李哲”身份登錄企業(yè)應(yīng)用平臺，完成788賬套的匯兌損益的處理。,6.7.1總賬系統(tǒng)處理匯兌損益,操作步驟： 以操作員“李哲”的身份注冊登錄企業(yè)應(yīng)用平臺，在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【基礎(chǔ)設(shè)置】【基礎(chǔ)檔案】【

54、財務(wù)】【外幣設(shè)置】【轉(zhuǎn)賬生成】雙擊，進(jìn)入【外幣設(shè)置】窗口，錄入2009年4月的調(diào)整匯率“6.75”，單擊【退出】返回【UFIDA ERP-U8】窗口。 以操作員“李哲”的身份注冊登錄企業(yè)應(yīng)用平臺，在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【財務(wù)會計】【總賬】【期末】【轉(zhuǎn)賬生成】雙擊，進(jìn)入【轉(zhuǎn)賬生成】窗口。,6.7.1總賬系統(tǒng)處理匯兌損益,選擇轉(zhuǎn)賬工作【匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)】、選擇轉(zhuǎn)賬月份“2009.04”、外幣幣種“美元”、在【是否結(jié)轉(zhuǎn)】欄雙擊添加結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)記“Y”，然后單擊【確定】按鈕，進(jìn)入【匯兌損益試算表】對話框， 如圖所示。 單擊【確定】按鈕， 系統(tǒng)自動計算生成轉(zhuǎn) 賬憑證，根據(jù)實際情 況調(diào)

55、整憑證類別，修 改完善輔助核算信息 并進(jìn)行保存。,6.7.2應(yīng)收款管理系統(tǒng)處理匯兌損益,在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中進(jìn)行匯兌損益處理既可按外幣總金額于期末進(jìn)行，也可按單據(jù)在外幣結(jié)清時進(jìn)行計算。 在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中，使用匯兌損益功能處理匯兌損益時，應(yīng)首先在系統(tǒng)選項中選擇匯兌損益的處理方法（月末計算匯兌損益和外幣結(jié)清時計算匯兌損益），然后根據(jù)選擇進(jìn)行處理。 匯兌損益的處理方法，企業(yè)可以根據(jù)實際需要作出選擇。,6.7.2應(yīng)收款管理系統(tǒng)處理匯兌損益,操作步驟： 在【UFIDA ERP-U8】窗口，選擇【業(yè)務(wù)工作】【財務(wù)會計】【應(yīng)收款管理】【匯況損益】雙擊，彈出【匯兌損益】對話框，如圖所示。,6.7.2應(yīng)收款管理

56、系統(tǒng)處理匯兌損益,根據(jù)要求進(jìn)行相關(guān)選擇，選擇完成后，單擊【下一步】按鈕，進(jìn)入【匯兌損益】列表界面，如圖所示。,6.7.2應(yīng)收款管理系統(tǒng)處理匯兌損益,選擇進(jìn)行匯兌損益處理的依據(jù)是按客戶、單據(jù)還是幣種，進(jìn)行選擇后，單擊【完成】按鈕，系統(tǒng)彈出【是否立即制單】信息提示對話框，單擊【是】按鈕，立即生成憑證；單擊【否】按鈕，可在系統(tǒng)集中制單模塊進(jìn)行憑證的生成。,練習(xí)思考題,1、匯兌損益處理的途徑有哪幾種？簡要說明如何進(jìn)行處理？,章節(jié)內(nèi)容,6.1會計電算化期末業(yè)務(wù)處理概述 6.2 總賬期末自動轉(zhuǎn)賬處理 6.3財產(chǎn)清查與資產(chǎn)評估 6.4資產(chǎn)減值處理 6.5固定資產(chǎn)折舊處理 6.6工資分?jǐn)傆嬏?6.7期末匯兌損益處理 6.8 期末對賬與結(jié)賬,6.8 期末對賬與結(jié)賬,第6章 期末業(yè)務(wù)處理,學(xué)習(xí)要求,1.了解對賬的基本內(nèi)容。 2.掌握期末結(jié)賬處理的基本要求與方法。,教學(xué)內(nèi)容,6.8.1期末對賬 6.8.2 期末結(jié)賬,6.8.1期末對賬,對賬就是在有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬以后，所進(jìn)行的賬簿記錄的核對，其目的是為了確保賬簿記錄